Административная защита прав и интересов налогоплательщиков

Одним из основных видов деятельности базовой компании Группы — ЗАО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» — является оказание услуг в области административной (внесудебной) защиты прав и интересов организаций, предпринимателей и граждан.

Услуги в области административной (внесудебной) защиты прав и интересов налогоплательщиков

Правовая поддержка клиента в период проведения камеральной или выездной налоговой проверки

Назначение и начало проведения камеральной или выездной налоговой проверки всегда влечет определенные сложности и напряженность в деятельности любого налогоплательщика. Как правильно оформить документы для проверяющих? Насколько законны их требования? Как грамотно изложить пояснения? Как обосновать законность своих действий инспектору?.. Десятки вопросов волнуют в этот период руководителей и сотрудников проверяемой фирмы.

Именно в период проверки специалисты Центра «Налоги и финансовое право», имеющие большой опыт работы в этом направлении, могут дать информацию о правах проверяемого лица и полномочиях налогового органа, подсказать, как действовать в той или иной сложной ситуации. Кроме того, в процессе проверки опытный специалист может дать налогоплательщику необходимую рекомендацию или совет, помочь подготовить документы и соответствующие пояснения и т.д. Очень часто многие вопросы, возникающие в ходе проверки, находят свое оптимальное разрешение и просто не «попадают» в акт проверки.

Анализ акта налоговой проверки и/или решения (действия, бездействия) налогового органа на предмет его обоснованности и оспаривания

Акт налоговой проверки — это основной документ, который составляется должностными лицами налоговых органов по итогам налоговой камеральной или выездной налоговой проверки. В нем, как правило, излагаются обстоятельства выявленных налоговых правонарушений, указывается сумма недоимок, пени и возможных налоговых санкций, а также прилагаются соответствующие документальные доказательства. Специалисты Центра «Налоги и финансовое право» могут проанализировать положения актов проверки (а также содержание решений, действий, бездействия налоговых органов) и представить клиенту Заключение о правомерности или неправомерности актов (решений, действий, бездействия). Кроме того, в Заключении отражается мнение специалистов о перспективах его административного или судебного обжалования.

Подготовка возражений на акт налоговой проверки

Подготовка и обоснование возражений на акт налоговой проверки — важный этап в деле защиты прав и законных интересов налогоплательщика (п. 6 ст. 100 Налогового кодекса РФ). Как показывает практика работы Центра «Налоги и финансовое право», большинство спорных вопросов по итогам налоговой проверки разрешается именно на этой стадии конфликта.

Грамотное изложение доводов защиты, обоснование позиции, подготовка и представление документальных доказательств ошибочности выводов налогового органа — вот основные принципы работы специалистов Центра. Достаточно сказать, что за 15 лет работы при непосредственном участии наших специалистов налоговые органы самостоятельно, т.е. в досудебном порядке, пересматривали свои выводы о доначислении недоимок, пени, штрафов для более чем 600 наших клиентов.

Подготовка апелляционной жалобы на решение налогового органа по результатам налоговой проверки

С 1 января 2007 года налогоплательщик, несогласный с выводами решения налогового органа по результатам проверки, вправе подать в вышестоящий налоговый орган апелляционную жалобу, которая автоматически приостанавливает вступление в силу этого решения (п. 9 ст. 101 Налогового кодекса РФ).

Подготовка и обоснование такой жалобы в ряде случаев дает возможность разрешить конфликтную ситуацию с налоговым органом без обращений к судебной защите. Несмотря на то что данный порядок внесудебной защиты прав налогоплательщиков действует относительно недавно, специалисты Центра «Налоги и финансовое право» уже имеют определенный опыт работы в этом направлении. Наш опыт показывает, что вышестоящий налоговый орган пересматривает выводы нижестоящих налоговых инспекций в 50% случаев.

Подготовка жалобы на решение налоговой инспекции по результатом проверки в вышестоящий налоговый орган

Как показывает наш опыт работы, в ряде случаев налогоплательщику вовсе не обязательно сразу же обращаться за защитой своих прав в арбитражный суд. Иногда достаточно эффективным методом защиты законных прав может стать и обращение в вышестоящий налоговый орган с административной жалобой, которая подается в течение года с момента вступления в силу решения инспекции. И здесь помощь и содействие специалиста также трудно переоценить.

С 1 января 2009 года обращение налогоплательщика в арбитражный суд вообще станет возможным только после обязательного обращения в вышестоящий налоговой орган.