Налоговые новости. №635 от 10 июня 2015 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

10.06.2015

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 635 от 10 июня 2015 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в июньской серии семинаров on-line –16.06.2015 («Уступка права требования, перевод долга...»); 23.06.2015 («Профилактика выездной налоговой проверки...»).

Внимание! Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (г. Екатеринбург, 23-24 июня 2015 года).

Внимание! Приглашаем принять участие в on-line семинаре 21.07.2015 «Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика».

1.Главная новость недели

1.1. Закон об амнистии капиталов подписан, опубликован и вступил в силу

2. Актуальная дата недели

2.1. 15 июня – Уведомление об участии в иностранных организациях, предусмотренное пп. 1 п. 1 ст. 25.14 НК РФ; Уплата авансового платежа по акцизу за июнь 2015 г.; Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за май 2015 г.

3. Новости компании

3.1. Перед участниками Клуба арбитражников выступила Л.Л.Васильева, директор Школы скорочтения и управления информацией.

3.2. Группа компаний «Налоги и финансовое право» приняла участие в чемпионате любительских команд по мини-футболу - однодневные соревнования к Дню России.

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем 16 июня 2015 года принять участие в on-line семинаре «Уступка права требования, перевод долга...»

4.2. Приглашаем 23-24 июня 2015 года принять участие в КПК «Налоги и налоговое право» ++ Трудовой кодекс РФ: новые правила. ++ Гражданский кодекс РФ: налоговые последствия.

4.3. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 21 июля 2015 года «Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика».

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Проект основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов внесен в Правительство РФ.

5.2. Президент подписал поправки по симметричным корректировкам и повышение стоимости ОС

5.3. Подписан закон о праве бывших учредителей уменьшать налогооблагаемые доходы

5.4. Изменился порядок направления налоговых уведомлений физическим лицам

5.5. Утвержден порядок предоставления сведений об адресе

5.6. Прожиточный минимум в России увеличен до 9 тысяч 662 рублей

5.7. Депутаты ГД во II чтении одобрили проект о работе рейтинговых агентств в РФ

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Татьяна Голикова призвала бороться с миграцией налогоплательщиков по субъектам России

6.2. К началу следующего года в форму декларации по НДС опять внесут изменения

6.3. ФСС получит право проводить экспертизу и обжаловать акты о профзаболеваниях и травмах.

6.4. Режим налоговой тайны могут снять с бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций

7. Налоговая цифра недели

7.1. Свыше 76 тысяч организаций подключились к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Утверждены три новых стандарта оценки - ФСО 8, ФСО 9 и ФСО 10

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Минфин разъяснил, как отдельные субъекты могут упростить свой бухучет (Информация Минфина России N ПЗ-3/2015 "Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности")

9.2. Мигрант оплатил за продление патента по истечении срока его действия - сумма возвращается (Письмо ФНС России от 28 мая 2015 г. N БС-4-11/9100, Письмо Минфина от 19 мая 2015 г. N 03-04-07/28585)

10. Новости налогового контроля

10.1. Непредставление контрагентом документов в ИФНС не говорит об отсутствии сделки

10.2. Порог контролируемых сделок может быть увеличен до 2-3 млрд рублей

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Последствия незаполнения раздела № 11 декларации по НДС застройщиком жилой недвижимости

11.2. Об обложении НДФЛ и страховыми взносами приобретаемых в интересах работников путевок на санаторно-курортное лечение

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина от 15 мая 2015 г.

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«При приватизации государственного или муниципального имущества путем преобразования организации амортизируемое имущество принимается к налоговому учету по остаточной стоимости, определяемой на дату приватизации в соответствии с требованиями к бухгалтерскому учету (абз. 7 п. 1 ст. 277 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02 апреля 2015 г. по делу № Ф09-1634/15)

13.2. В пользу налогового органа

«Налогоплательщик, не проявивший должной осмотрительности и заключивший договоры поставки с несуществующими организациями, не вправе принять к вычету НДС на основании счетов-фактур, подписанных неустановленными лицами (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10 апреля 2015 г. по делу № Ф09-1741/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Южная Корея подписала соглашение о свободной торговле с Китаем

14.2. Правительство Исландии снимает ограничения на движение капитала и вводит налог на экспатриацию

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Страховые взносы за собаку в Австрии.

15.2. Вши в качестве налога в Древней Америке

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 05/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ». Подборка статей».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за июнь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 июля 2015 года.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Информация	Заказать
21 июля 2015 года	Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика	Брызгалин А.В. Труфанов А.Н.	Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы подробнее	Заявка
23,24 июня 2015 года	Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" ++ Трудовой кодекс РФ: новые правила. ++ Гражданский кодекс РФ: налоговые последствия.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. Головина С.Ю. Бациев В.В.	Екатеринбург подробнее	Заявка
2,9,16,23 июня 2015 года	Семинары on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 02.06.2015 – Изменения в ТК РФ: налоговые последствия для работодателя. Особенности исчисления среднего заработка. 9.06.2015 – НДС: новые правила. НДС и Таможенный союз. 16.06.2015 – Уступка права требования, перевод долга: гражданско-правовой аспект, бухучет и налогообложение. 23.06.2015 – Профилактика выездной налоговой проверки (ВНП).	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Белоусова Е.Н. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция подробнее	Заявка

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
20,21,22 апреля 2015 года	XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М.	Екатеринбург подробнее отчёт
14 апреля 2015 года	Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее отчёт с фрагментами выступлений
31 марта 2015 года	Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция в регионы
3,4 марта 2015 года	Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург отчёт
19 февраля 2015 года	Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль"	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С.	Москва подробнее отчёт
3,10,17,24 февраля 2015 года	* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 03.02.2015 – Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с оффшорами. 10.02.2015 – НДФЛ и страховые взносы. 17.02.2015 – Реформирование земельного законодательства. 24.02.2015 – Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л.	* On-line - трансляция подробнее отчёт с фрагментами выступлений
16 января 2015 года	Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция посмотреть запись трансляции (бесплатно)

* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Некоммерческий проект издательства

«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»

От издателя. Аркадий Брызгалин:

С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

12 декабря 2014 года состоялся вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" (г. Екатеринбург, Дом писателей). Приглашаем посмотреть фотографии вечера.

О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya

Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)

<...Те, кто не знает законов, расплачиваются за тех,
кто знает законы слишком хорошо...>

Пьеса «Школа налогоплательщиков» (1934)
Луи Вернейль и Жорж Берр Жорж
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Закон об амнистии капиталов подписан, опубликован и вступил в силу

Президентом подписан, официально опубликован и с этого момента вступил в силу федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ".

Законом вводится механизм добровольного информирования физлицами о своем имуществе (включая деньги на счетах в банках) властей в лице налоговых органов. На декларацию будет распространяться режим налоговой тайны. Декларация подается один раз в период с 1 июля по 31 декабря 2015 года, представление уточненной декларации не допускается.

Вводятся такие понятия, как номинальный владелец имущества и фактический. В рамках программы добровольного декларирования фактические владельцы смогут оформить в свою собственность имущество, ранее переданное номинальным владельцам.

Лиц, которые задекларировали свое имущество, а также в ряде случаев номинальных владельцев предложено освободить от уголовной, административной и установленной НК ответственности по деяниям, связанным с приобретением этого имущества (в том числе по нарушениям валютного законодательства). Факт передачи имущества от номинального владельца фактическому не будет приводить к возникновению налогооблагаемого дохода. Гарантии будут действовать, если соответствующее дело (уголовное, административное, налоговое) не возбуждено (не начато по нему производство) до момента подачи декларации.

Опубликованный вариант закона содержит приложения - форму специальной декларации и порядок ее заполнения.

Источник: audit-it.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 15 ИЮНЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица), предусмотренное пп. 1 п. 1 ст. 25.14 НК РФ, в отношении доли участия в иностранных организациях (учреждения иностранных структур без образования юридического лица) по состоянию на 15 мая 2015 г.	Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами РФ
Акцизы
Уплата авансового платежа по акцизу за июнь 2015 г.	Налогоплательщики - организации производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
Налог на прибыль организаций
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ за май 2015 г.	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за май 2015 г. Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986. Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@	Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2015 г.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за май 2015 г.	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению: - членов летных экипажей; - отдельных категорий работников организаций угольной промышленности)
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за май 2015 г.	Работодатели

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

04 июня 2015 года в ГК «Налоги и финансовое право» прошло очередное заседание Клуба арбитражников, на котором выступала Лидия Львовна Васильева, директора Школы скорочтения и управления информацией (г. Екатеринбург): "Память, управление информацией и повышение интеллектуальных способностей современных специалистов в сфере правого и налогового консалтинга".

Соревнования прошли на Главной арене ДИВС (г.Екатеринбург) 06 июня 2015 года, в субботу. В этом году соревнования приурочены к Дню России. В них приняли участие 5 команд: ПРЕССИНГ (сборная команда СМИ, Россия), ЯНАО (Россия), ДИВС (Россия), EVENTOS (Тунис) и "Налоги и финансовое право" (Россия). Компания "Налоги и финансовое право" - 1 место! Приглашаем посмотреть фотографии.

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем 16 июня 2015 года принять участие в on-line семинаре «Уступка права требования, перевод долга...»

Уступка права требования, перевод долга: гражданско-правовой аспект. Судебная практика. Евгений Гринемаер, первый заместитель гендиректора ГК «Налоги и финансовое право»

Уступка права требования, перевод долга, факторинг (бухучет и налогообложение сторон сделки). Екатерина Белоусова, директор по аудиту ГК «Налоги и финансовое право» 16 июня 2015 года (10.00 – 13.00 по московскому времени)

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

4.2 Приглашаем 23-24 июня 2015 года принять участие в КПК «Налоги и налоговое право» ++ Трудовой кодекс РФ: новые правила. ++ Гражданский кодекс РФ: налоговые последствия.

Место проведения курса: г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал

График работы курса:
23.06.2015 г. - регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.30
24.06.2015 г. - лекции с 10.00 до 17.30

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросамГруппы компаний «Налоги и финансовое право»

Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектамГруппы компаний «Налоги и финансовое право»

Харалгина Ольга Леонидовна, главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директораГруппы компаний «Налоги и финансовое право»

Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права УрГЮУ, д.ю.н., профессор

Бациев Виктор Валентинович, экс-председатель судебного состава ВАС РФ, судья в отставке, правовой советник ФГБНУ Исследовательский центр частного права при Президенте РФ

Программа:

Налог на добавленную стоимость и налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2015 году, новые правила, подходы налоговых органов, интересная судебная практика.

Налог на имущество организаций: новые правила исчисления, спорные вопросы 2015 года, проблемы «движимости», разъяснения официальных органов, сложности и перспективы налогообложения по кадастровой стоимости.

Сложные и актуальные вопросы по бухгалтерскому учету из практики консультирования. Перспективы бухгалтерского учета в РФ.

Налоговая выгода: текущие подходы налоговых органов. Анализ новой практики на уровне Верховного Суда РФ. Перспективы, прогнозы, тенденции.

Новое в исчислении и уплате НДФЛ – анализ Федеральных законов от 02.05.2015 №113-ФЗ и от 06.04.2015 № 85-ФЗ (в т.ч. дополнительная ежеквартальная отчетность для налоговых агентов, усиление налоговой ответственности, новые даты получения доходов, новый порядок получения социального вычета на лечение и обучение и т.п.). Проблемные вопросы учета командировочных расходов (анализ последних разъяснений Минфина РФ).

Новые положения трудового законодательства и налоговые последствия для работодателей: налог на прибыль, НДФЛ, взносы в страховые фонды и т.д.

Экономический анализ при рассмотрении налоговых споров.

Реформирование гражданского законодательства: последние поправки в ГК РФ об обязательствах и договорах (новые правила, касающиеся исполнения обязательств, заключения и оспаривания договоров, новые договорные конструкции и т.д.).

«Налоговые последствия» изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ.

18 500 руб. за 1 человека /при регистрации и оплате участия до 20 июня 2015 года/.
20 300 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/.
40-часовые сертификаты к зачету /для профбухгалтеров - членов ИПБиА России/.

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

Дата проведения: 21 июля 2015 года

Время мероприятия: 10.00 - 13.00 /указано московское время/

Формы участия:
on-line /подключение к трансляции через Интернет/
очная /г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77, конференц-зал/

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Антон Николаевич Труфанов, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

Основные вопросы программы :

1. Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление.

Понятие налоговой оптимизации (управление налоговой нагрузкой): сущность и признаки. Виды налоговой оптимизации или «бывает законная оптимизация налогов»? Разграничение налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов.

«Нормативная» основа налоговой оптимизации и анализ законопроекта № 529775-6 об установлении пределов осуществления прав и исполнения обязанностей налогоплательщиком (принят ГосДумой в первом чтении 15 мая 2015 г.).

Риски налоговой оптимизации и борьба государства с уклонением от уплаты налогов. Как узнать о 100% «проигрышных схемах»?

Принципы налоговой оптимизации. Методология и основные «конструкции» налоговой оптимизации: налоговый льготы и преференции (обоснованная налоговая выгода), затраты и вычеты, перенос центра прибыли (метод оффшоров), ценовые технологии, перераспределение нагрузки (метод использования преимуществ групп компаний), договорные конструкции оптимизации и т.д.

2. Налоговые риски группы компаний.

Как себя обезопасить от обвинения в «дроблении бизнеса»: практические рекомендации; анализ подходов налоговых органов; основные принципы, выработанные судебной практикой.

Особенности лекции: дается разбор ситуаций и споров, которые вели сотрудники ГК «Налоги и финансовое право».

Как-то так сложилось, что «дробление бизнеса» стало нашей традиционной темой. Мы провели более десятка подобных споров, которые были решены в пользу клиентов (в том числе и в Президиуме ВАС РФ (№ 15570/12)), изучили несколько десятков «чужих» дел, сделали масштабную аналитику. Поэтому без ложной скромности может сказать, что о дроблении мы знаем если не все, то, во всяком случае, больше других.

3. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность: современное соотношение в понимании судебной практики. Усиление борьбы государства с «однодневками». Какие еще схемы выявляются налоговыми органами в рамках борьбы с необоснованной налоговой выгодой? Перспективы, прогнозы, тенденции.

Практика показывает, что налоговая выгода как правовое явление находится в постоянном развитии. Причем это развитие порой хаотично и не стабильно. Подходы, которые еще вчера помогали налогоплательщику отстоять свои права, сегодня могут вызывать непринятие и раздражение судов (в частности, так получилось с правовой позицией Президиума ВАС РФ по делу ОАО «Муромский стрелочный завод»). Поэтому особенно важно держать руку на пульсе времени и быть в курсе актуальной судебной практики, отслеживать последние «тренды» налоговых органов, законодательные инициативы.

Мы предлагаем Вам узнать, на наш взгляд, полезную для Вас информацию из первых уст, то есть от специалистов, которые многие годы посвятили изучению института налоговой выгоды и имеют обширную арбитражную и досудебную практику разрешения данной категории споров.

Стоимость участия:

4 200 рублей за 1 человека
3 600 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/
3 000 рублей за 1 человека /участники июньской серии on-line семинаров/
Без оплаты для держателей "Годового абонемента - 2015" на посещение on-line семинаров

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

5. Новости налогообложения и экономики

Правительство РФ рассмотрит проект основных направлений налоговой политики (ОННП) 11 июня 2015 года. Об этом сообщил на совещании в рамках Открытого правительства замглавы Минфина Сергей Шаталов.

«Мы предполагаем, что уже 11 июня основные направления налоговой политики будут рассматриваться на заседании правительства», - сказал он.

По словам замминистра, последняя редакция проекта содержит идею о моратории на формирование новых консолидированных групп налогоплательщиков на три года.

Кроме того, в документе описаны ставки акцизов на будущую трехлетку. «По всем подакцизным товарам базовый подход - это сохранение акцизных ставок на 2016-2017 годы и увеличение на 5 проц в 2018 году по всем видам подакцизных товаров», - сказал Шаталов.

Основная задача ОННП, по его словам, состоит в том, чтобы не изменять налоговые условия для бизнеса в 2016-2018 годах. В документе прописаны основные налоговые льготы, например, налоговые льготы для «гринфилдов» (для новых производств - прим. ред.), особые режимы для региональных инвестиционных проектов и территорий опережающего развития и др.

С текстом проекта можно ознакомиться здесь: minfin.ru

Источник: finanz.ru

5.2. Президент подписал поправки по симметричным корректировкам и повышение стоимости ОС

Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" подписан и официально опубликован.

Закон расширит перечень оснований для проведения симметричных корректировок сумм налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами. Сейчас НК предусмотрено, что в случае занижения сумм налогов, указанных в пункте 4 статьи 105.3 НК, их корректировка может быть проведена как в соответствии с решением налоговиков о доначислении налога по итогам проверки сделок между взаимозависимыми лицами, так и самостоятельно. При этом согласно статье 105.18 НК право на проведение симметричных корректировок у организаций, являющихся другими сторонами контролируемой сделки, возникает исключительно в случае, если корректировка произведена на основании решения налоговиков. Теперь будет предоставлено право другой стороне сделки проводить симметричные корректировки также и в случае, если корректировка произведена налогоплательщиком самостоятельно, при условии, что исходная корректировка задекларирована, а недоимка, возникшая в связи с нею, уплачена в бюджет.

Кроме того, закон содержит ряд поправок на другие темы, например, о налогообложении контролируемых иностранных компаний (КИК). Прежде всего, в новой редакции изложено, какие лица являются контролирующими лицами КИК. Основные признаки, учитывающие доли участия, остаются прежними. Согласно поправкам лицо не будет признаваться контролирующим, если его участие в этой иностранной организации реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями. Условия, при которых прибыль КИК освобождается от налогообложения, переносятся из статьи 25.13 в новую статью 25.13.1. Помимо действующих оснований, будет освобождаться от налога в РФ прибыль активной иностранной компании, активной иностранной холдинговой компании, активной иностранной субхолдинговой компании, вводятся соответствующие определения.

Также приняты нормы о гарантиях "добровольным декларантам", которые будут признавать свои доходы и имущество согласно закону от 08.06.2015 № 140-ФЗ о добровольном декларировании. К примеру, исключается возможность формирования объектов налогообложения при передаче имущества, указанного в декларации, номинальным владельцем его фактическому владельцу. Изменения вносятся в статьи 39 и 41 НК - такая передача не будет признаваться реализацией. Подробнее о других гарантиях (в том числе непроведения проверок, придания режима налоговой тайны, установления стимулов для ликвидации иностранных структур), которые ранее были перенесены в принятый документ из другого законопроекта, мы рассказывали здесь).

Основными средствами и амортизируемым имуществом теперь будет считаться имущество стоимостью от 100 тысяч рублей (а не от 40 тысяч, как сейчас). Уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода получат право организации с доходом до 15 млн рублей в квартал (а не до 10, как сейчас). Критерии по выручке в целях уплаты авансовых платежей для вновь созданных организаций увеличиваются в 5 раз.

В новой редакции также излагаются принципы признания организаций налоговыми резидентами РФ, вносятся и другие поправки.

Источник: audit-it.ru

5.3. Подписан закон о праве бывших учредителей уменьшать налогооблагаемые доходы

Президентом подписан, официально опубликован федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ "О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ".

Поправки, касающиеся зачета в РФ налогов, уплаченных физлицом в иностранном государстве, вступили в силу с момента опубликования.

Новые нормы об имущественном вычете вступят в силу с 1 января 2016 года. Изменения вносятся в подпункт 2 пункта 2 статьи 220 (которым регламентируется возможность замены имущественного вычета при продаже имущества на расходы, связанные с приобретением этого имущества). Расширится сфера применения такой возможности при реализации имущественных прав. Сейчас на сумму расходов, связанных с их приобретением, согласно второму абзацу указанного подпункта можно уменьшить доходы:

от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации;
при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Этот перечень дополнен, в частности, устанавливается возможность уменьшения на расходы доходов, полученных:

при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале;
при выходе из состава участников;
при передаче средств (имущества) акционеру (участнику) общества в случае ликвидации общества.

Расходами в этих целях будет считаться сумма денег и (или) стоимость иного имущества, внесенных в качестве взноса в УК при учреждении фирмы или при увеличении УК; расходы на приобретение или увеличение доли в УК.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в УК имущественный вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за налоговый период. При продаже части доли в УК, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в УК. Вносятся и другие уточнения.

Источник: audit-it.ru

5.4. Изменился порядок направления налоговых уведомлений физическим лицам

С 2 июня 2015 года изменился порядок направления гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов.

Теперь, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется.

Однако есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).

Например, в 2015 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено в случае, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2012 год.

Источник: nalogkodeks.ru

5.5. Утвержден порядок предоставления сведений об адресе

Вступил в силу приказ Минфина России от 21.04.2015 № 68н «О порядке и способах предоставления сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, органам государственной власти, органам местного самоуправления, физическим и юридическим лицам, в том числе посредством обеспечения доступа к Федеральной информационной адресной системе».

Согласно документу сведения из государственного адресного реестра (за исключением сведений, содержащихся в реестре, предоставляемых путем обеспечения доступа к федеральной информационной адресной системе) предоставляются в виде выписки из реестра об адресе или обобщенной информации.

Также приказом определены способы направления запроса о предоставлении сведений. По выбору заявителя запрос может подаваться в форме:

- бумажного документа по почте;

- бумажного документа при личном обращении в территориальный налоговый орган или многофункциональный центр;

- электронного документа с использованием портала Федеральной информационной адресной системы;

- электронного документа с использованием Единого портала госуслуг.

Предоставление сведений об адресах на бумаге, а также предоставление обобщенной информации, полученной в результате обработки сведений об адресах, осуществляется за плату, размер которой установлен приказом Минфина России от 16.10.2014 № 118н.

Приказы Минфина России от 21.04.2015 № 68н и от 16.10.2014 № 118н изданы в рамках реализации Федерального закона от 28.12.2013 № 443-ФЗ«О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Источник: http://nalogkodeks.ru

5.6. Прожиточный минимум в России увеличен до 9 тысяч 662 рублей

Правительство РФ установило новый уровень величины прожиточного минимума на I квартал 2015 г. Соответствующее постановление, подписанное премьер-министром России Дмитрием Медведевым, от 4 июня 2015 г. № 545 опубликовано на официальном сайте кабмина.

Так, величина прожиточного минимума в целом по России за I квартал 2015 г. на душу населения установлена в размере 9 662 руб., для трудоспособного населения – 10 404 руб., пенсионеров – 7 916 руб., детей – 9 489 руб.

Величина прожиточного минимума на душу населения за I квартал 2015 г. по сравнению с IV кварталом 2014 г. увеличилась на 17,1% для трудоспособного населения, на 16,7% для пенсионеров, для детей – на 20,1%.

Федеральным законом «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» предусмотрен отдельный порядок определения размера федеральной социальной доплаты к пенсии на основании величины прожиточного минимума пенсионера, установленной федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период. В федеральном бюджете установлена величина прожиточного минимума пенсионера в целом по РФ для определения размера федеральной социальной доплаты к пенсии на 2015 г. в размере 7 161 руб.

«Определение прожиточного минимума необходимо для оценки уровня жизни населения России при разработке и реализации социальной политики и федеральных социальных программ, обоснования устанавливаемых на федеральном уровне минимального размера оплаты труда, размеров стипендий, пособий и других социальных выплат, а также для формирования федерального бюджета», – сказано в сообщении правительства.

Источник: audit-it.ru

5.7. Депутаты ГД во II чтении одобрили проект о работе рейтинговых агентств в РФ.

Данный законопроект вводит понятия "крдитный рейтинг", "кредитоспособность", "национальная рейтинговая шкала", "рейтинговый аналитик", "группа рейтинговых агентств".

Комитет Госдумы по финансовому рынку рекомендовал нижней палате парламента РФ принять во втором чтении депутатский законопроект о регулировании деятельности рейтинговых агентств в России.

Законопроект, внесенный в Госдуму в феврале экс-главой комитета по финансовым рынкам Натальей Бурыкиной, вводит понятия "кредитный рейтинг", "кредитоспособность", "национальная рейтинговая шкала", "рейтинговый аналитик", "группа рейтинговых агентств" и другие основные понятия. Кроме того, определяется порядок аккредитации рейтинговых агентств, единые правила их деятельности, размер капитала и др.

Документ определяет, что аккредитацией рейтинговых агентств занимается ЦБ РФ. В полномочия Банка России также входит ведение реестра рейтинговых агентств, проведение проверок, направление предписаний и применение иных мер воздействия. Рейтинговые агентства, не включенные в реестр, не могут работать в России. Кроме того, агентства не должны заниматься какой-либо другой деятельностью.

Согласно поправкам (имеются в распоряжении РИА Новости), депутаты решили изменить срок адаптации агентств к законодательству РФ. Поправками установлено, что юрлица из РФ будут обязаны привести свою деятельность в соответствие с данным законом в течение полутора лет с даты вступления в силу документа, иностранные юридические лица, имеющие в РФ обособленные подразделения, – в течение двух лет.

Кроме того, поправками регламентируется деятельность рейтинговых аналитиков, комитетов, процедура раскрытия информации о рейтинговом агентстве и прочее. Минимальный размер капитала для рейтингового агентства устанавливается в сумме 50 миллионов рублей. Методику определения капитала агентства устанавливает Банк России.

Также агентства должны обеспечивать независимость рейтинговой деятельности, в том числе от любого политического и экономического влияния, предотвращать и выявлять конфликты интересов, управление ими и раскрытие информации о них, а также соблюдать требования законодательства РФ. Представительство иностранного рейтингового агентства вправе представлять свои интересы и защищать в России.

Источник: audit-it.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Татьяна Голикова призвала бороться с миграцией налогоплательщиков по субъектам России

Глава Счетной палаты Татьяна Голикова на парламентских слушаниях в Госдуме призвала бороться с миграцией налогоплательщиков по субъектам РФ, передает ТАСС.

«Крайне важно и нужно обратить внимание на основные подходы в борьбе с таким явлением, как миграция налогоплательщиков из субъекта в субъект, – сказала она. – Зачастую это обусловлено не экономической деятельностью, а уклонением от уплаты налогов».

Поэтому Голикова считает, что нужно законодательно ограничить такие возможности.

Кроме того, по ее мнению, в РФ настало время для введения института налогового консультирования.

Источник: taxpravo.ru

6.2. К началу следующего года в форму декларации по НДС опять внесут изменения

Единый портал объявил старт общественного обсуждения проекта приказа о внесении изменений в приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, которым была утверждена новая (ныне действующая) форма налоговой декларации по НДС.

Подробностей относительно предстоящих изменений пока не раскрывается - текста проекта не опубликовано. В описании говорится, что проект необходим для того, чтобы учесть изменения, внесенные в главу 21 НК федеральными законами:

от 24.11.2014 № 366-ФЗ (которым внесены, среди прочего, поправки в порядок восстановления НДС),
от 29.11.2014 № 382-ФЗ (которым установлен трехлетний срок на заявление НДС к вычету; введено право покупателя на выбор периода, когда принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от продавца по истечении налогового периода; перенесен срок уплаты НДС на 25 число),
от 29.12.2014 № 464-ФЗ (которым установлена нулевая ставка налога на прибыль для организаций соцобслуживания);
от 29.12.2014 № 479-ФЗ (которым освобождена от НДС реализация абонементов организациями физкультуры и спорта),
от 06.04.2015 № 83-ФЗ (которым установлены льготы по НДС авиаперевозчикам и пригородному ж/д сообщению).

Планируемый срок вступления в силу проектируемого приказа - 1 января 2016 года.

Источник: audit-it.ru

6.3. ФСС получит право проводить экспертизу и обжаловать акты о профзаболеваниях и травмах

Единый портал открыл общественное обсуждение проекта закона «О внесении изменений в пункт 1 статьи 18 федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"».

Проектом предлагается наделить органы ФСС следующими правами: назначать и проводить экспертизу для проверки наступления страхового случая (порядок будет разрабатываться Минтрудом), обжаловать акты о несчастном случае на производстве и акты о случае профессионального заболевания, оформленные с нарушением законодательства РФ.

Источник: audit-it.ru

6.4. Режим налоговой тайны могут снять с бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций

О возможности введения института предварительного налогового контроля говорил глава ФНС на парламентских слушаниях по "Основным направлениям налоговой политики", а опубликованный вчера проект документа раскрыл вопрос подробнее.

С целью предоставления налогоплательщику возможности получать информацию о налоговых последствиях сделки, которую он только планирует совершить, предполагается ввести институт предварительного налогового разъяснения (контроля), который уже успешно функционирует в зарубежных правовых системах.

Такой институт поможет значительно снизить налоговые риски, а также предоставит налогоплательщику гарантию в отношениях с налоговым органом, поскольку полнота и достоверность представленной налогоплательщиком информации освободит его от риска применения к нему налоговых санкций, считают авторы проекта. Налоговым органам введение данного института позволит сократить временные издержки при проведении последующих налоговых проверок, а также поможет в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

В целях расширения возможностей налогоплательщиков по получению информации о своих контрагентах, а также повышению общего уровня прозрачности в экономике предлагается рассмотреть вопрос о расширении перечня информации, не относящейся к налоговой тайне.

Речь идет, прежде всего, не об информации регистров налогового и бухгалтерского учета или конфиденциальной информации, характеризующей особенности деятельности налогоплательщика, а о таких показателях, как информация о представленной отчетности, показателях налоговой отчетности, средней численности персонала, средней заработной плате, сумме уплаченных налогов и так далее.

При этом речь идет исключительно о раскрытии информации о налогоплательщиках-организациях и той информации, которая в настоящее время и так публикуется как составная часть бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. Также необходимо исключить бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации, представляемую в налоговый орган, из состава налоговой тайны, одновременно исключив обязанность по представлению указанной отчетности повторно в органы статистики.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. Свыше 76 тысяч организаций подключились к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»

Более 76 тысяч организаций подключились к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» с момента его запуска в январе 2014 года. Ежедневно к сервису подключаются более 200 налогоплательщиков.

По состоянию на конец мая 2015 года обладатели «Личных кабинетов» направили более 209 тысяч запросов на получение документов (выписки из ЕГРЮЛ, заявление на проведение сверки, заявления на уточнение платежа и т.п.).

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» позволяет налогоплательщикам – юридическим лицам получать информацию о себе из ЕГРЮЛ и ЕГРН, управлять расчетами с бюджетом, получая информацию о налоговых обязательствах, о невыясненных платежах. Кроме того, с помощью сервиса можно получать различные справки о состоянии расчетов с бюджетом, извещения об уточнении (об отказе в уточнении) платежа и др.

Сегодня пользователю, зарегистрированному в сервисе, также доступна информация:

о платежах, списанных с расчетного счета налогоплательщика и не поступивших в бюджет, по которым обязанность налогоплательщика признана исполненной;
об урегулированной задолженности;
о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности.

Для получения доступа к сервису необходимо наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (ключ ЭП). Ключ ЭП выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Для авторизации можно использовать ключи ЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Необходимо также пройти несложную процедуру регистрации, не требующую личного визита налогоплательщика в инспекцию, и подписать Соглашение о предоставлении доступа к «Личному кабинету».

Получение доступа к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» осуществляется руководителем организации либо лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени организации по сведениям ЕГРЮЛ, либо лицом, имеющим действующую доверенность с полными полномочиями, либо руководителем управляющей компании.

В дальнейшем указанные лица могут подключить к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» дополнительных пользователей. Количество таких пользователей не ограничено. Условием подключения является наличие у пользователя ЭП, в поле ИНН ключа ЭП должен содержаться ИНН организации.

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Утверждены три новых стандарта оценки - ФСО 8, ФСО 9 и ФСО 10

Приказом от 1 июня 2015 г. N 326 Минэкономразвития утвердило Федеральный стандарт оценки "Оценка бизнеса (ФСО N 8)", приказом N 327 от той же даты - стандарт "Оценка для целей залога (ФСО N 9)", приказомN 328 - стандарт оценки "Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО N 10)".

Все три стандарта вступят в силу в тот же день, когда начнут действовать три приказа от 20 мая 2015 года, которыми утверждены ФСО с первого по третий. Они, в свою очередь, ждут отмены ведомством соответствующих действующих приказов по ФСО 1, ФСО 2 ,ФСО 3.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

В "информации" N ПЗ-3/2015 Минфин напомнил, что упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты (за исключением организаций, указанных в части 5 статьи 6 закона о бухучете):

субъекты малого предпринимательства;
некоммерческие организации;
организации, получившие статус участников проекта в соответствии с федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково".

Организация, применяющая упрощенные способы, имеет возможность самостоятельно избирать, какие упрощенные способы применять для ведения бухучета (вне зависимости от применения других упрощенных способов). Выбор отдельных упрощенных способов производится, как правило, исходя из условий хозяйствования, величины организации и других факторов.

Организация, применяющая упрощенные способы, может сократить количество синтетических счетов в принимаемом ей рабочем плане счетов бухучета. В частности, в рабочем плане счетов могут применяться:

для учета производственных запасов счет 10 "Материалы" (вместо счетов 07 "Оборудование к установке", 10 "Материалы", 11 "Животные на выращивании и откорме");
для учета затрат, связанных с производством и продажей продукции (работ, услуг), счет 20 "Основное производство" (вместо счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 28 "Брак в производстве", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"), 44 "Расходы на продажу";
для учета готовой продукции и товаров счет 41 "Товары" (вместо счетов 41 "Товары" и 43 "Готовая продукция");
для учета денежных средств в банках счет 51 "Расчетные счета" (вместо счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути");
для учета дебиторской и кредиторской задолженности счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (вместо счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты");
для учета капитала счет 80 "Уставный капитал" (вместо счетов 80 "Уставный капитал", 82 "Резервный капитал", 83 "Добавочный капитал");
для учета финансовых результатов счет 99 "Прибыли и убытки" (вместо счетов 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы", 99 "Прибыли и убытки").

Ведомство дало также массу других рекомендаций и разъяснений об упрощенном ведении бухучета.

Источник: audit-it.ru

В письме от 28 мая 2015 г. N БС-4-11/9100 ФНС процитировала письмо Минфина от 19 мая 2015 г. N 03-04-07/28585 о возврате иностранному гражданину сумм, уплаченных в качестве фиксированного авансового платежа.

Минфин рассмотрел такую ситуацию: иностранный гражданин с целью продления срока действия патента перечислил денежные средства в счет уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ. При этом на дату перечисления денежных средств срок действия патента истек и продлению не подлежал.

В соответствии с пунктом 2 статьи 227.1 НК фиксированные авансовые платежи трудовыми мигрантами уплачиваются за период действия патента. Поэтому перечисленные в указанном случае денежные средства могут быть идентифицированы как излишне уплаченные суммы налога.

В таком случае иностранный гражданин вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в общеустановленном порядке.

Источник: audit-it.ru

10. Новости налогового контроля

10.1 Непредставление контрагентом документов в ИФНС не говорит об отсутствии сделки

Между ООО «А» и ООО «Н» был заключен договор транспортной экспедиции, и ООО «А» учитывало расходы по договору при исчислении налога на прибыль.

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила ООО «А» налог на прибыль, пени и штраф, решив, что эти расходы документально не подтверждены. При этом инспекция ссылается на предоставление со стороны контрагента документов по требованию инспекции не в полном объеме, а также на неточности в представленных документах.

При этом в ходе проверки генеральный директор ООО «Н» подтвердил наличие взаимоотношений с ООО «А».

Суды трех инстанций (дело № А40-148539/2014) признали решение инспекции недействительным, установив реальность совершенных операций.

Суды разъяснили, что представление неполного пакета документов не означает отсутствие спорных операций в объеме, указанном ООО «А», а лишь свидетельствует о нарушениях ООО «Н» положений налогового законодательства, обязывающих налогоплательщика представлять документы по требованию инспекции.

Также суды (постановление кассации Ф05-6131/2015 от 27.05.2015) указали на отсутствие взаимозависимости и аффилированости компаний, что могло бы оказать влияние на представление документов. Следовательно, ООО «А» не может быть лишено права на налоговую выгоду из-за непредставления документов контрагентом.

Источник: audit-it.ru

10.2 Порог контролируемых сделок может быть увеличен до 2-3 млрд рублей

Минфин России предлагает повысить порог контролируемых сделок с 1 млрд до 2-3 млрд рублей и дальнейшей индексацией с учетом уровня инфляции. Такое предложение содержится в проекте основных направлений налоговой политики на 2016-2018 годы, опубликованном на сайте ведомства.

Сейчас внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год превышает 1 млрд рублей (подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

Минфин предлагает поднять действующий порог до 2-3 млрд. По мнению авторов проекта, это позволит снизить издержки компаний, связанные с контролем за трансфертным ценообразованием.

Кроме того, предлагается не признавать контролируемыми сделки компаний, у которых есть обособленные подразделения, не оказывающие существенного влияния на их деятельность.

Также чиновники могут ввести критерий существенности при представлении документации или проведении контроля по сделкам. Например, если сумма доходов по сделке составляет менее 5% от суммы доходов по совершенным за календарный год сделкам между сторонами этой сделки, но не более 10 млн рублей.

Источник: gazeta-unp.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Последствия незаполнения раздела № 11 декларации по НДС застройщиком жилой недвижимости

Описание ситуации:

ООО является застройщиком жилого дома. Единственным инвестором объекта является ЖСК. По окончании строительства затраты по возведению объекта передаются на баланс инвестора по акту приема-передачи без составления счетов-фактур, то есть без передачи НДС.

Вопрос:

Может ли ООО не заполнять в составе декларации по НДС раздел № 11 (журнал полученных счетов-фактур)? Если нет, то какие могут быть последствия?

Ответ:

С 2015 года в целях налогообложения к «посреднической» деятельности наравне с агентированием и комиссией фактически приравнена деятельность по выполнению функций застройщика (п. 3.1 ст. 169, п. 5.1., 5.2 ст. 174 НК РФ). В настоящее время соответствующие необходимые изменения еще не внесены в приложение № 1 «форма счета-фактуры» Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах ...", однако, по нашему мнению, и до внесения таких изменений указанные лица могут с 2015 года придерживаться порядка составления «агентских» счетов-фактур.

По общему правилу, согласно п. 1 Приложения № 1 к Постановлению № 1137, агенты составляют принципалам счета-фактуры по приобретенным для них товарам (работам) на основании счетов-фактур, полученных от продавцов. На основании указанных счетов-фактур принципал получает возможность заявить НДС к вычету.

Согласно п. 50 Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (далее – Приказ), п. 5.1., 5.2 ст. 174 НК РФ раздел 11 декларации по НДС заполняется застройщиками в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица. При выполнении функций застройщика последние обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Таким образом, в силу прямого указания Приказа и норм НК РФ, разделы 11 декларации по НДС заполняется застройщиками в случае получения им счетов-фактур от продавца при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах инвестора.

При этом согласно п. 5 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию продавца подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. Иными словами, вся информация о реализации подрядчиками (продавцами), в том числе суммы выставленных инвертору НДС, должна соответствовать данным декларации застройщика (посредника), в частности, разделу 11 его декларации.

Для обработки такого количества информации была создана единая автоматизированная система контроля «АСК НДС-2». Программный комплекс осуществляет сопоставление сведений, представленных контрагентами и посредниками.

Цель данной системы направлена на выявление НДС, излишне заявленного к возмещению или к вычету.

Между тем, операции по реализации жилых домов, жилых помещений не подлежат налогообложению НДС (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ), что позволяет предположить отсутствие необходимости налоговых вычетов у Инвестора (у ЖСК).

Соответственно, если Инвестор не будет заявлять вычет по приобретенным Застройщиком у подрядчиков работам, то, на наш взгляд, заполнение Застройщиком раздела 11 декларации по НДС в рассматриваемом случае не будет способствовать цели контроля за уклонением от уплаты НДС подрядчиком и инвестором.

Что касается ответственности за невнесение в налоговую декларацию сведений, не повлекших занижение налоговой базы, то ни НК РФ, ни КоАП РФ такую ответственность не предусматривают.

Так, в силу п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном данной статьей. Таким образом, НК РФ не установлена обязанность налогоплательщика по представлению уточненной налоговой декларации в случае обнаружения в первоначальной декларации ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащего уплате.

Кроме того, п. 3 ст. 88 НК РФ установлено, что, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Также следует учитывать позицию Минфина России, высказанную в Письме от 28.11.2007 № 03-02-07/1-461, согласно которой НК РФ не предусмотрена ответственность за нарушение порядка заполнения налоговой декларации, не повлекшее занижения налоговой базы и подлежащей уплате суммы налога.Аналогичное мнение суда изложено в Постановлении ФАС СЗО от 19.11.2007 по делу № А42-3678/2006 (Определением ВАС РФ от 20.03.2008 № 3527/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)

Более того, налоговая декларация не является регистром налогового учета (ст. 313 НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12 по делу № А40-9620/11-140-41). В свою очередь диспозиция ст. 120 НК РФ устанавливает ответственность за неправильное отражение хозяйственных операций в регистрах налогового учета, но не в декларациях.

На основании изложенного полагаем, что ООО может не заполнять в составе декларации по НДС раздел №11, хоть это и является его прямой обязанностью. За составление в течение календарного года нескольких налоговых деклараций с недочетами, которые не привели к занижению исчисленного налога, налоговая ответственность действующим законодательством не предусмотрена.

Описание ситуации:

Для сотрудников предприятия приобретаются путевки на санаторно-курортное лечение.

Оплата путевок производится: частично (25 337 рублей) за счет средств Фонда соц. страхования, частично (4 064 рублей) за счет средств предприятия.

Вопросы:

Облагается ли часть стоимости путевок, которая оплачивается за счет собственных средств предприятия (4 063 рублей) НДФЛ? Страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, страховыми взносами от несчастных случае на производстве?

Ответ:

НДФЛ

Согласно п. 9 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не облагаются НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом в целях применения гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Иными словами, в случае если Предприятие не учитывает стоимость путевки (4 063 руб.) в составе расходов по налогу на прибыль, то и НДФЛ на неё начислять не нужно.

Аналогичную позицию можно встретить и в разъяснениях контролирующих органов, так в частности, Минфин России в письме от 01.07.2013 № 03-04-06/24981 разъяснил следующее:

«Таким образом, стоимость санаторно-курортных путевок, приобретаемых организацией для своих работников, а также стоимость таких путевок, предоставляемых работникам за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 9 ст. 217 Кодекса».

Страховые взносы

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц, в том числе в рамках трудовых отношений.

Аналогичная норма содержится и в ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», согласно которой объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений.

Как можно заметить, объект обложения страховыми взносами признаются не любые выплаты, а лишь те, что произведены в рамках трудовых отношений.

Вместе с тем, по мнению контролирующих органов, объектом обложения страховыми взносами являются все выплаты в пользу работника, произведенные работодателем, за исключением тех, которые прямо перечислены в ст.9 Закона № 212-ФЗ. В указанной же норме в основном перечислены выплаты, предусмотренные действующим законодательством, а также некоторые виды материальной помощи.

Следовательно, неначисление страховых взносов на выплаты работодателя в пользу работника, прямо не перечисленные в ст. 9 Закона № 212-ФЗ, является риском для работодателя.

Вместе с тем, судебная практика подходит в решению вопроса более избирательно, и многие выплаты в пользу работника признаются выплатами, не входящими в объект обложения страховыми взносами.

Что касается конкретно рассматриваемой в запросе ситуации – приобретение Предприятием путевок на санаторно-курортное лечение в интересах работника (фактически компенсация их стоимости), то, как уже было отмечено выше, по мнению контролирующих органов, стоимость путевки, приобретенной организацией для работника (как, кстати, и стоимость компенсации такой путевки, приобретенной работником самостоятельно), должна облагаться страховыми взносами, т.к. это выплата в рамках трудовых правоотношений. При этом не важно, предусмотрена или нет данная выплата трудовым договором (см., например, письма Минтруда от 05.12.2013 № 17-3/2055, ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Однако по нашему мнению данная позиция является спорной, поскольку в силу нормы п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

В силу ст.ст. 15 ТК РФ трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работниками и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

В соответствии со ст. 16 ТК РФ трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора.

Согласно ст.129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Условие об оплате труда обязательно включается в трудовой договор, заключаемый с работником, в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда (ст. 57, 135 ТК РФ).

Таким образом, по нашему мнению, основанием для начисления страховых взносов являются не все выплаты, произведенные работнику работодателем, а только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда и произведенные в пользу работников в связи с выполнением ими трудовых обязанностей за определенный трудовой результат.

Иными словами, если выплаты не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являются стимулирующими или компенсирующими выплатами, вознаграждением или элементами оплаты труда, они не должны признаваться объектом обложения страховыми взносами.

Именно такой вывод сделан в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12. Суд, в частности, отметил, что в отличие от трудового договора, который в соответствии со ст.ст.15, 16 ТК РФ регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно ст.40 ТК РФ регулирует социально-трудовые отношения.

Как указал суд, выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Поэтому эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. При этом сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Позиция Президиума ВАС находит свое отражение в решениях судов нижестоящих инстанций по рассматриваемому вопросу. Так, например, ФАС ЗСО в постановлении от 11.09.2013 № А67-5932/2012 рассмотрел следующую ситуацию: Общество производило своим работникам выплаты в виде частичной компенсации стоимости путевок, которые являлись единовременными выплатами социального характера. Названные выплаты не предусмотрены трудовыми договорами, заключенными Обществом с конкретными работниками, при этом основанием для таких выплат являлся коллективный договор. Суд сделал вывод, что данные выплаты не связаны с трудовыми правоотношениями, поэтому не облагаются страховыми взносами. При этом суд сослался на отсутствие доказательств того, что такие выплаты являлись оплатой труда работников, то есть носили систематический характер, зависели от трудового вклада работников, сложности, количества и качества выполняемой работы, исчислялись исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, периода трудового стажа.

Однако, особо обращаем Ваше внимание, что если в суде будет установлено, что стоимость путевки для работника является элементом оплаты труда (в соответствии с локальными актами критерии получения путевки - стаж работы, характеристика работника, качественные и количественные показатели работы), доначисление страховых взносов, вероятнее всего, будет признано правомерным.

Так, например, ФАС УО в постановлении от 06.08.2013 № Ф09-6904/13 сделан вывод, что компенсация работнику стоимости путевки для его ребенка облагается страховыми взносами. Суд, в частности, принял во внимание, что разделом «Социальные гарантии, пособия и компенсации» коллективного договора предусмотрено, что работодатель приобретает путевки на санаторно-курортное лечение и в детские оздоровительные лагеря. Путевки предоставлялись работникам с частичным возмещением стоимости. При этом выплаты в виде частичного возмещения начислялись в пользу работников. Указанные путевки были выделены на детей работников общества на основании их письменных заявлений. В связи с этим суд сделал вывод об осуществлении обществом частичной оплаты стоимости путевок в лагерь в пользу своих работников в рамках трудовых отношений и признал правомерным начисление на них страховых взносов.

Резюмируя вышеизложенное, полагаем, что суммы оплаты санаторно-курортных путевок для работников и членов их семей, предусмотренные коллективным договором и не являющиеся оплатой труда, не подлежат обложению страховыми взносами.

Вместе с тем, учитывая позицию контролирующих органов, такую точку зрения, вероятнее всего, придется доказывать в суде. Судебная же практика по данному вопросу не является однозначной. Однако, наличие Постановления Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 177744/12 снижает риски неблагоприятных последствий для работодателя.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина от 15 мая 2015 г.

Для просмотра видео пройдите по ссылке: https://youtu.be/TR5TGhY4UdE

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Согласно подп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ вид деятельности - оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания подпадает под налогообложение ЕНВД.

По мнению налогового органа, предприниматель необоснованно не исчислял и не уплачивал ЕНВД с оказания услуг по передаче во временное владение и пользование земельного участка для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети.

Суд с налоговым органом не согласился.

Суд указал, что арендодатель земельных участков для размещения объектов торговли не является плательщиком ЕНВД только в случае, если арендатором является управляющая рынком компания.

Предпринимателем (арендодатель) и обществом (арендатор) заключен договор аренды, в соответствии с условиями которого предприниматель передает, а арендатор принимает во временное владение и пользование земельный участок категории земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование - земельные участки рынков: размещение киосков, временных павильонов розничной торговли и обслуживания населения. Земельный участок принадлежит предпринимателю на праве собственности на основании договора купли-продажи земельного участка.

Распоряжением председателя комитета по управлению имуществом администрации городского поселения разрешение на право организации розничного рынка, выданное обществу на рынок, было аннулировано. С момента аннулирования разрешения на право организации розничного рынка, общество не может быть признано отвечающим статусу управляющей рынком компании в соответствии с Федеральным законом N 271-ФЗ и не подпадает под действие п. 4 ст. 346.28 НК РФ.

Таким образом, деятельность предпринимателя по оказанию услуг по передаче во временное владение и пользование земельного участка для размещения объектов стационарной и нестационарной торговли, подлежит налогообложению ЕНВД.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 02 апреля 2015 г. по делу № Ф09-1634/15)

13.2. В пользу налогового органа

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, после принятия на их учет и при наличии соответствующих первичных документов.

По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС, т.к. создал формальный документооборот в отсутствие реальной сделки и без соответствующего экономического содержания (спорные контрагенты не могли исполнить обязательство по поставке ТМЦ обществу).

Суд согласился с налоговым органом.

Установлено, что доказательств, подтверждающих наличие достаточной степени осмотрительности при заключении указанных сделок, обществом ни налоговому органу, ни суду не представлено.

Предметом рассматриваемых сделок со спорными контрагентами являлись пиломатериалы. При этом пояснений относительно выбора спорных контрагентов ввиду их деловой привлекательности или ценовой политики, а также каких-либо доказательств, из которых бы усматривалась реальность сделки с ними, налогоплательщиком не представлено. В ходе допроса директор общества и коммерческий директор не могли пояснить обстоятельства заключения сделок со спорными контрагентами. Учитывая вышеизложенное, суд пришел к выводу о том, что налогоплательщиком не проявлена должная осмотрительность при выборе спорных контрагентов.

Кроме того, в нарушение положений ст. 169 НК РФ документы от спорных контрагентов подписаны неустановленными лицами, что подтверждено результатами экспертиз.

В связи с чем суд признал правомерным отказ налогового органа налогоплательщику в праве на налоговые вычеты по НДС по хозяйственным операциям с заявленными контрагентами.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10 апреля 2015 г. по делу № Ф09-1741/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Южная Корея подписала соглашение о свободной торговле с Китаем

Министр торговли, промышленности и энергетики Южной Кореи, Юн Санг-Джик и министр торговли Китая Гао Хученг, подписали соглашение о свободной торговле между двумя странами 1 июня в Сеуле.

Переговоры о ЗСТ начались только в мае 2012 года, но были завершены в ноябре прошлого года после встречи в Пекине. Для Южной Кореи подписание этого соглашение явилось самым значимым, правительство в настоящее время ищет все возможности, чтобы соглашение ступило в силу, как можно быстрее.

На самом деле, Министерство торговли, промышленности и энергетики подтвердило 5 июня, что оно уже представило законопроект на утверждение Национального Собрания Южной Кореи, вместе с двумя другими недавно подписанными соглашениями о свободной торговле Южной Кореи с Вьетнамом и Новой Зеландией. Ожидается, что все три соглашения будут введены в эксплуатацию к концу 2015 года.

В рамках ЗСТ, Китай и Южная Корея договорились устранить импортные тарифы на более чем 90 процентов всех товаров, продаваемых между ними. Импортные пошлины на нечувствительные продукты будут отменены либо сразу, либо в течение десяти лет, а на чувствительные продукты пошлины будут отменены в течение 10-20 лет после вступления в силу ЗСТ.

Тем не менее, обе стороны также решили исключить определенные сверхчувствительные элементы из соглашения. Например, Южная Корея согласилась только на неполное открытие своего аграрного сектора, предложив исключить такие продукты, как рис, свинина, и говядина. Торговые барьеры для автомобильной промышленности обеих стран были сохранены.

Китай является основным торговым партнером Южной Кореи, получая более четверти ее экспорта. Общий объем торговли между Южной Кореей и Китаем, достиг 290 млрд. долларов в прошлом году и планируется объем более чем в 300 млрд. ежегодно после того ЗСТ вступит в силу.

Обе страны продолжают участвовать в трехсторонних переговорах по ЗСТ с Японией, и в переговорах по региональному всеобъемлющему экономическому партнерству между Ассоциацией государств Юго-Восточной Азии и Китаем, Южной Кореей, Индией, Японией, Австралией и Новой Зеландией – ее двусторонними партнерами по ЗСТ.

Источник: offshore.su

14.2. Правительство Исландии снимает ограничения на движение капитала и вводит налог на экспатриацию

Правительство Исландии согласилось представить законопроект для снятия ограничений на движение капитала и введение «налога на экспатриацию.»

Что касается урегулирования претензий со стороны иностранных кредиторов, в том числе хедж-фондов, против исландских банков, которые обанкротились в 2008 году, правительство заявило, что «общественный интерес требует, чтобы контроль за движением капитала был снят без ущерба для экономической и финансовой стабильности».

Общая стоимость претензий базовых активов составляет около 1.2 трлн крон (USD9bn). Они состоят из деноминированных активов обанкротившихся банков, которые суммарно составляют 500 млрд. крон; иностранные финансовые претензии «против исландских жителей» составляют 400 млрд. крон;

Законопроект будет стремиться предотвратить выпадение всех этих активов из валютного рынка, что негативно влияет на баланс платежей Исландии.

Для этого было решено, что банки, начавшие процесс ликвидации с утвержденным соглашением состава к концу этого года, не будут рассматриваться налогоплательщиками. Они, как правило, в состоянии получить разрешение для передачи их уменьшенных капиталов, которые облагаются налогом.

С другой стороны, один 39-процентный налог будет взиматься из общих активов остальных банков-банкротов в соответствии с их оценочной стоимостью по состоянию на 31 декабря 2015.

Считается, что чистый доход от налога на экспатриацию может составить 682 млрд. крон. Эти доходы будут использоваться, чтобы уменьшить государственный долг.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Страховые взносы за собаку в Австрии.

В Австрии сейчас все владельцы собак обязаны приобрести страховой полис, и, естественно, платить регулярные взносы. Нет, эти суммы предназначены не для лечения домашних зверей. Они – для оказания медицинской помощи тем, кто, возможно, когда-либо пострадает от зубов и лап собачки.

Источник: slob-expert.ru

15.2. Вши в качестве налога в Древней Америке

На территории Древней Америки власти хотели собрать хоть что-то, но со всех без исключения. А что взять с абсолютных бедняков? Да хотя бы парочку вшей!

Источник: slob-expert.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«Налогообложение – это не застывшая система норм и правил, а постоянно развивающийся организм, и его совершенствование невозможно без научных исследований, без обсуждения проблем и направлений развития в научных кругах.

Пятый номер нашего журнала мы решили посвятить Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ», который состоится летом в Байкальском государственном университете экономики и права. Организаторы симпозиума специально для нашего журнала выбрали наиболее актуальные статьи ученых-налоговедов по тематике этого мероприятия. Международный налоговый симпозиум, в первый раз проведенный в 2009 году как украино-российский, расширился, и теперь в нем принимают участие ученые и специалисты Белоруссии, Казахстана, Германии, а в этом году и стран Юго-Восточной Азии.

Не отступая от наших традиций, мы размещаем материалы в рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

В рубрике «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора» представлена статья о том, в каких случаях организация должна представлять информацию о своей деятельности, если в отношении нее не проводится налоговая проверка».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2015 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2015	Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году	300=00

№ 2/2015	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2015 год	300=00

№ 3/2015	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2015 год	300=00

№ 4/2015	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год.	300=00

№ 5/2015	К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ». Подборка статей	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за май 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 июня 2015 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/

18. Предложения наших партнёров

Группа компаний «АСП» предлагает Вам попробовать популярные решения для бизнеса

Подключите полноценную версию популярного облачного решения 1С на месяц совершенно бесплатно!
Выберите нужную программу 1С на сайте E-office24.ru.

Закажите ключи электронно-цифровой подписи для электронных аукционов, заказа услуг на портале gosuslugi.ru или работы в системе электронного документооборота в «АСП»!

ПРИВЕЗЕМ И УВЕЗЕМ. Мы бережно относимся к Вам и Вашему времени: отвезем Вас или Ваше доверенное лицо к нам в офис для получения электронно-цифровой подписи и обратно.

КЛЮЧ ЭЦП ЗА 3 ЧАСА. Приобретите ключ электронной подписи в кратчайшие сроки: Вы получите ключ электронной подписи в течение 3х часов после оплаты.

ОФИЦИАЛЬНЫЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ. Мы сотрудничаем с ЗАО «КАЛУГА АСТРАЛ», одним из крупнейших удостоверяющих центров России. Мы имеем лицензии ФСБ России и обеспечиваем выполнение своих функций в строгом соответствии с законодательством РФ.

Оформите заявку на сайте edo.asp.ru!

Группа компаний «АСП» – Информационные технологии для успешной работы
БЦ «Парковый» (ул. Щорса, 7, 2 этаж)| Тел. (343) 222-12-12