Налоговые новости. №605 от 29 октября 2014 г.

29.10.2014

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 605 от 29 октября 2014 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в семинаре «Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски», Москва, 19-20 ноября 2014 года

1.Главная новость недели

1.1. Госдума приняла закон о создании института налогового мониторинга.

2. Актуальная дата недели

2.1. 30 октября – представление документов для регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков на 2015 г.; представление налогового расчёта по авансовым платежам за 9 месяцев по налогу на имущество; представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество за 3 квартал 2014 г.

2.2. 31 октября – Представление налоговой декларации за сентябрь 2014 г.; представление в ПФР расчёта за 9 месяцев 2014 г.; представление заявления и сведений для установления скидки к страховым взносам в ФСС.

2.3. 5 ноября – Представление в ПФР расчёта за 9 месяцев 2014 г.

3. Новости компании

3.1. "Налоговая консультация на "Эхо-Москвы – Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в семинаре "Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски", который пройдёт в г.Москве 19-20 ноября 2014 года. Семинар анонсирует Евгений Александрович Гринемаер, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право».

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. В России появились новые виды госпошлин.

5.2. Изменился порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям.

5.3. Госдума отменяет порог зарплат для обязательного медицинского страхования.

5.4. Правительство России поддержало проект закона о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций.

5.5. Росреестр с 2015 г. запустит сервис для определения размера налога на недвижимость.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Предпринимателей, которые не получают доходов, могут освободить от страховых взносов.

6.2. В Крыму оффшора не будет.

6.3. В декларацию по НДС вносятся изменения.

6.4. В Крыму предлагают ввести транспортный налог.

6.5. Россиянам могут предложить отчислять от налогов на доходы до 2% на развитие культуры.

6.6. Нефтяную отрасль предлагается обложить новым налогом.

7. Налоговая цифра недели

7.1. С 9 до 13 % увеличена ставка НДФЛ в виде дивидендов после первого чтения проекта закона о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Страховые тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев сохранятся на период с 2015-2017 г.

8.2. С 01 октября 2014 года налогоплательщики могут не составлять счета-фактуры неплательщикам НДС.

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Минтруд разъяснил, как платить дополнительные взносы, если работник полмесяца трудился во вредных условиях (письмо Минтруда от 04.09.2014 г. № 17-3/В-424).

9.2. Появился регламент по выплате фондом пособия по беременности и родам, когда у компании нет денег (приказ Минтруда России от 06.05.2014 г. № 291н, зарегистрирован Минюстом 9 октября).

9.3. Минфин: ИП вправе использовать денежные средства с расчётного счёта на личные нужды. (Письмо Минфина России от 11.08.2014 г. № 03-04-05/39905)

10. Новости налогового контроля

10.1. Налогоплательщики - физические лица смогут представлять истребуемые документы через личный кабинет налогоплательщика.

10.2. Налоговые службы создадут соцсеть для усиления контроля.

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Учет доходов от размещения баннерной рекламы на сайте организации

11.2. О лишении работника пособия по временной нетрудоспособности и снижению его размера.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Аркадий Брызгалин "Казус Новосибирска: "Главное налоги, экономика потом".

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Отсутствие контрагента по юридическому адресу не свидетельствует о том, что он не выполнял работы, указанные в актах выполненных работ и справках о стоимости выполненных работ, и не лишает налогоплательщика права на вычет (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 2 июля 2014 г.)

13.2. В пользу налогового органа

«Предприниматель не вправе принять к вычету НДС по сделке с организацией, зарегистрированной на «подставное» лицо, не находящейся по адресу регистрации и не имеющей ресурсов для торговли пиломатериалами (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 28 июля 2014 г.)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Швейцария добавит положения об обмене информацией во все соглашения об избежании двойного налогообложения.

14.2. ЕС и Сингапур заключили соглашение о свободной торговле.

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. В Японии платят налог на собак.

15.2. За рубежом к "налоговому образованию приобщаются со школьной скамьи".

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 9/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2014 года.

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра

Тема семинара	Лекторский состав	Место проведения	Дата проведения
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю.	Екатеринбург	23,24,25 июня
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) Начинаем регистрацию! zta@cnfp.ru или (343) 350-11-62 Татьяна Зекунова	Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Екатеринбург	8 июля
Семинар: "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков" Стоимость участия: 12 00 руб. – 10 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С.	Екатеринбург	29 июля
Семинар Актуальные вопросы применения налогового законодательства. Стоимость участия: 17 000 – 21 000 руб.	Брызгалин А.В.	Москва	19-21 августа
Семинар + on-line трансляция ПУБЛИЧНАЯ ЛЕКЦИЯ в Библиотеке имени В.Г.Белинского (г. Екатеринбург) Без оплаты участия с предварительной регистрацией	Брызгалин А.В.	Екатеринбург	2 сентября
Вебинар Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права Стоимость участия: за 1 вебинар – 3 500 – 4 000 руб. за 4 вебинара – 10 500 – 12 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С.	Екатеринбург	9,16,23,30 сентября
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	6,7,8 октября
Семинар «Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски» Стоимость участия: 22 000 руб. – 24 500 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С.	Москва	19,20 ноября
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

Приглашаем принять участие в семинаре 19 – 20 ноября 2014 года

«Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски»

Руководитель семинара:
Брызгалин Аркадий Викторович –
Генеральный директор Группы компаний
«Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Место проведения семинара:
г. Москва, пр. Мира, д. 102, корпус 1, этаж 3
конференц-зал Группы компаний
«Налоги и финансовое право»

Предварительная программа

Правовая защита организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов от неправомерных актов (действия, бездействия) государственных администраций: основные принципы, судебная практика, тенденции развития на 2015 год

Правовая защита прав участников гражданских и земельных правоотношений: анализ последних изменений в гражданском и земельном законодательстве (вопросы оспаривания сделок, применения исковой давности, правовой регламентации деятельности юридических лиц, залоговых отношений, изменения в порядке предоставления земельных участков и т.д.)

Правовая защита налогоплательщиковпри проведении налоговых проверок и мероприятий налогового контроля. Особенности защиты на стадии рассмотрения возражений на акт проверки. Досудебное обжалование актов (действий, бездействия) налоговых органов: практика применения новых правил и процедур раздела 7 НК РФ

Защита прав работодателей и работников в случае возникновения конфликтных ситуаций: правовые и налоговые аспекты взаимоотношений (обучение работников, обеспечение нормальных условий труда и питания, служебные командировки, материальная ответственность работника, удержание НДФЛ и др.)

Правовая защита прав владельцев промышленной интеллектуальной собственности

Правовая защита прав землепользователей: вопросы кадастрового учета и переоценки земли

Особенности защиты прав налогоплательщиков от необоснованных обвинений в налоговых схемах и налоговой недобросовестности: принципы легальной налоговой оптимизации и управления налогами, профилактика конфликтов и анализ конкретных ситуаций, подходы налоговых органов и арбитражных судов

Эффективная судебная защита налогоплательщика и «неюридические» аспекты успешного ведения судебного дела. Процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Разбор реальных ситуаций и удачных/неудачных «ходов» сторон. Способы убедительного аргументирования и представления доказательств по налоговому спору

Авторы-ведущие семинара

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.
Хазанов Сергей Дмитриевич, завкафедрой административного права УрГЮУ, к.ю.н.
Гринемаер Евгений Александрович, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право»
Федорова Ольга Сергеевна, замгендиректора по экон.проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Труфанов Антон Николаевич, замгендиректора по юрид.проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Аверина Людмила Викторовна, главспециалист по юрид.вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Аникеева Ольга Евгеньевна, главспециалист по юрид.вопросам ГК «Налоги и финансовое право»

Стоимость участия: 24 500 руб. / 1 участник
Стоимость участия для членов НК и участников наших семинаров: 22 000 руб. / 1 участник

Количество участников ограничено – до 25 человек.
В стоимость входят: материалы к лекциям (в том числе слайды), обеды и кофе-паузы.

Организовывается интернет-трансляция семинара в регионы

Справки и регистрация по телефонам и(или) электронной почте

Сухих Мария (343) 350-11-62, 350-12-12 (sme@cnfp.ru)
Зекунова Татьяна (343) 350-11-62, 350-12-12 (zta@cnfp.ru)

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 600 руб.

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".

"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«Налоги берут на пороге, а в дом зашел – от налогов ушел».

Русские народные пословицы и поговорки.
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Госдума приняла закон о создании института налогового мониторинга.

Таким образом, компании, с которыми ФНС России заключит соглашения о расширенном информационном взаимодействии, будут предоставлять доступ к данным бухгалтерского и налогового учета налоговым органам в режиме реального времени. Это позволит налоговому органу предупреждать налогоплательщика о налоговых рисках, а также представлять информацию о правильности исчисления налогов, если у налогоплательщика возникнут соответствующие вопросы. В том случае, если налогоплательщик не согласится с мнением налогового органа, то будет инициирована взаимосогласительная процедура на уровне центрального аппарата ФНС России, чтобы выработать единую правильную правовую позицию по вопросам налогообложения.

Концептуальным положением принятого закона является отказ налоговых органов от проведения камеральных и выездных налоговых проверок налогоплательщиков, с которыми заключены соглашения о налоговом мониторинге.

Пилотный проект по горизонтальному налоговому мониторингу ФНС России запустила еще в 2012 году. В ходе его реализации налоговыми органами было представлено более 50 ответов на запросы компаний, удалось не только разрешить текущие проблемы по вопросам налогообложения, но и урегулировать налоговые споры, которые находились на стадии судебного разбирательства, снижены трудозатраты при проведении налоговых проверок.

По итогам пилотного проекта ФНС России разработала предложения о введении на законодательном уровне института налогового мониторинга, на основании которых подготовлен соответствующий проект Федерального закона.

Введение института налогового мониторинга направлено на повышение ответственности хозяйствующих субъектов в части соблюдения требований законодательства о налогах и сборах, снижение издержек на анализ их деятельности.

Источник: nalog.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 30 ОКТЯБРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Консолидированная группа налогоплательщиков
Представление документов для регистрации договора о создании консолидированной группы по налоговому периоду 2015 г., начиная с которого исчисляется и уплачивается налог на прибыль организаций	Ответственный участник консолидированной группы
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платежам за 9 месяцев 2014 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895	Налогоплательщики
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за III квартал 2014 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15	Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Валютное регулирование и валютный контроль
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за III квартал 2014 г. Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819	Резиденты - юридические лица
Инвестиционные проекты в области освоения лесов
Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за III квартал 2014 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490	Инвесторы

2.2. 31 ОКТЯБРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление налоговой декларации за сентябрь 2014 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Регулярные платежи за пользование недрами
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за III квартал 2014 г. Форма утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@	Пользователи недр
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление расчета за 9 месяцев 2014 г. Форма расчета РВ-3 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 N 1322н	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Внимание! Последний день срока попадает на 1 ноября (суббота). Перенос срока не установлен
Представление заявления и сведений для установления скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 г.	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2.3. 5 НОЯБРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление расчета за 9 месяцев 2014 г. Форма РВ-3 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 N 1322н	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. "Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным

Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы-Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность – до 40 минут. Ведущие программы Главный редактор радио «Эхо Москвы Екатеринбург» - Максим Путинцев и Аркадий Брызгалин.

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на Эхо Москвы - Екатеринбург" непосредственно на блоге.

Источник: nalog-briz.ru

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в Московском семинаре "Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски", который пройдёт 19-20 ноября 2014 г.

Анонсирует семинар Евгений Александрович Гринемаер, первый заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»:

В Российской Федерации продолжается процесс реформирования гражданского законодательства. Уже вступили в силу поправки, касающиеся залога, уступки права требования и перевода долга. С 1 сентября 2014 года начали действовать поправки в главу 4 ГК РФ о юридических лицах. При этом на практике неизбежно возникает множество достаточно важных вопросов о порядке применения новых норм ГК РФ:

К какой категории следует отнести хозяйственное общество?

Как правильно удостоверять решения собрания участников с 1 сентября 2014?

Директор теперь прямо называется представителем организации. Как это может отразиться на ведении договорной работы?

Правда ли, что с 1 сентября 2014 года отношения между членами органов управления юридического лица и этим юридическим лицом могут быть только гражданско-правовыми, а значит, директор должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя?

В чем значение регистрации залога движимого имущества? В каком порядке она производится? Какие последствия может повлечь отсутствие такой регистрации?

К сожалению, эксперты расходятся во мнениях по ряду вопросов. Кому верить?!

Ответы на эти и другие не менее актуальные вопросы вы получите на семинаре «Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски», который состоится 19-20 ноября. Подробнее здесь: http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b401

Если Вы ограничены временем для личного присутствия на семинаре, мы предлагаем Вам полную видео или аудио запись семинара.

Справки по телефонам и электронному адресу:

(343) 350–11–62, 350-12-12 Сухих Мария (sme@cnfp.ru)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. В России появились новые виды госпошлин.

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 22.10.2014 № 312-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса РФ».

Согласно документу, в частности, госпошлина будет взиматься:

– за государственную регистрацию ипотеки, включая внесение в ЕГРП записи об ипотеке как обременении прав на недвижимое имущество (для физлиц – 1 000 руб., для компаний – 4 000 руб.);

– за внесение изменений в записи ЕГРП в связи с соглашением об изменении или о расторжении договора об ипотеке (для физлиц – 200 руб., для компаний – 600 руб.);

– за внесение в документы, которые содержаться в регистрационном досье на зарегистрированный ветеринарный препарат, изменений, не требующих проведения экспертизы, – 2 600 руб.;

– за принятие предварительных решений по классификации товаров по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза – 5 000 руб.

КонсультантПлюс пишет, что законопроект также предусматривает отмену госпошлины за государственную регистрацию основного технологического оборудования для производства этилового спирта или алкогольной продукции и госпошлины за переоформление свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения в связи с установлением для них иного государственного статуса.

Помимо этого, закон предусматривает, в частности, изменение размера госпошлин:

- за выдачу свидетельства о признании иностранного образования или иностранной квалификации (с 4000 до 6 500 руб.);

- за выдачу свидетельства о государственной аккредитации образовательной деятельности (теперь 100 000 руб. за каждую включенную в свидетельство о государственной аккредитации укрупненную группу специальностей и направлений подготовки);

- за внесение изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье на ветеринарный препарат, требующих проведения экспертизы (с 50 000 до 70 000 руб.).

Стоит отметить, что закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, кроме отдельных положений, вступающих в силу с 1 января 2015 г. (но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования).

Источник: taxpravo.ru

5.2. Изменился порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям.

Президент подписал поправки в Уголовно-процессуальный кодекс, совершенствующие порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям (Федеральный закон от 22.10.2014 г. № 308-ФЗ).

По новому закону следователи смогут заводить дела на основании материалов, поступивших из органов дознания. Конечно, эти данные они сначала должны будут перенаправить налоговикам, чтобы те подготовили свое заключение. Однако если следователь посчитает имеющиеся данные достаточными, он будет вправе возбудить уголовное дело до того, как получит заключение от ИФНС.

Сегодня уголовные дела по налоговым преступлениям можно возбудить только на основании материалов, переданных налоговиками.

Источник: glavbukh.ru

5.3. Госдума отменяет порог зарплат для обязательного медицинского страхования.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, отменяющий порог зарплат, с которых уплачиваются страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Об этом сообщает ТАСС. Сейчас данный порог составляет 624 тысячи рублей, из которых 5,1 процента отдаются на медицинское страхование.

Правительство считает, что отмена этого порога позволит минимизировать риск возможного дефицита бюджета ФОМС и будет способствовать получению дополнительных ресурсов в систему ОМС. Дополнительные доходы системы в связи с отменой порога прогнозируются в 2015 году на уровне 181,4 миллиарда рублей, в 2016 году – 194,8 миллиарда рублей, в 2017 году – 212,3 миллиарда рублей.

Сейчас с зарплат, превышающих 624 тысячи рублей в год (более 52 тысячи рублей в месяц), собирают по 10 процентов от всей годовой суммы. Эти деньги направляют в Пенсионный фонд. Однако теперь компаниям придется дополнительно платить еще 5,1 процента в фонд обязательного медицинского страхования. То есть в общей сложности льготный тариф на высокие зарплаты составит 15,1 процента.

Кроме того, предусматривается заключение трехсторонних соглашений между Минздравом России, ФОМС и региональными органами власти о реализации территориальных программ госгарантий бесплатного оказания гражданам медпомощи, в том числе территориальных программ ОМС.

Источник: podatinet.net

Законопроектом предлагается добавить в Налоговый кодекс России новую главу, которая предусматривает создание механизма налогообложения КИК. Также согласно документу, прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль или по НДФЛ в том случае, если ее величина составила свыше 10 млн руб. (с 2015 г. – 50 млн руб., с 2016 г. – 30 млн руб.).

Под контролируемой иностранной компанией авторы предлагают понимать зарубежную компанию, которая не признается налоговым резидентом России, но контролирующими лицами которой являются организации или физлица, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Помимо этого, вводится понятие «контролирующего лица». Им признается физическое или юридическое лицо, доля участия которого в компании составляет более 25% (до 2017 г. – свыше 50%). Если общая доля налоговых резидентов РФ в фирме составляет свыше 50%, то контролирующим лицом признается физлицо или организация, которая обладает долей более 10%. Кроме того, предлагается учитывать не только фактические доли владения, но и «возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли».

Кроме того, в документе прописаны критерии, которым должна отвечать контролируемая иностранная организация, прибыль которой будет освобождена от налогообложения. Это будет касаться, в частности, некоммерческих организаций, которые не распределяют полученную прибыль между акционерами, компаний, образованных в соответствии с законодательством государства-члена Евразийского экономического союза, банков и кредитных организаций, находящихся на территории государства, с которым у России действует международной договор по вопросам налогообложения.

Также предполагается, что сумма налога, который исчислен в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, будет уменьшаться на величину налога, уплаченного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством зарубежного государства.

Источник: taxpravo.ru

5.5. Росреестр с 2015 г. запустит сервис для определения размера налога на недвижимость.

Росреестр собирается в начале 2015 г. запустить новый интернет-портал, где собственники смогут узнать кадастровую стоимость их недвижимости, на основе которой будет начисляться региональный налог на имущество, заявил глава Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Игорь Васильев, сообщает ИТАР-ТАСС.

Повышение налога на имущество увеличит предложение арендного жилья в Москве.

«Вы сможете зайти на портал и посмотреть стоимость», – заявил он, отметив, что на сайте также можно будет с помощью электронной подписи получить выписку о правах собственности на объект недвижимости.

Со следующего в нескольких российских регионах вводится налог на имущество физлиц. При его начислении налоговики будут исходить из кадастровой (приближенной к рыночной), а не инвентаризационной стоимости жилья. У региональных властей есть право устанавливать ставки налога от 0,1 до 2% в зависимости от стоимости недвижимости. Платежи по налогу надо будет производить в 2016 г.

Источник: taxpravo.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Предпринимателей, которые не получают доходов, могут освободить от страховых взносов.

В Госдуму внесен проект изменений в правила уплаты страховых взносов предпринимателями. Депутаты могут разрешить предпринимателям не платить фиксированные взносы за себя, если нет доходов. Сейчас законодательство по страховым взносам такого освобождения не предусматривает. Если проект одобрят на всех уровнях, то изменения вступят в силу с 2015 года.

Источник: glavbukh.ru

6.2. В Крыму оффшора не будет.

Правительство не станет вводить пониженные ставки налога на дивиденды, которые были получены от работы компаний в Крыму и Севастополе. Данное решение принято по итогам совещания у премьер-министра России Дмитрия Медведева, пишет газета «Ведомости».

В конце августа Минкрым разработал законопроект, вносящий изменения в Налоговый кодекс России, которые устанавливали на полуострове ставку 6% на дивиденды компаний. Чтобы получить льготу, необходимо было зарегистрировать организацию в Крыму и 75% прибыли получать от деятельности на полуострове.

Решено стимулировать реальный бизнес, отмечает федеральный чиновник, близкий к Минкрыму: вместо офшора будет просто благоприятный налоговый режим для инвестиций. Идею ведомства о снижение ставки на дивиденды в правительстве никто не поддержал.

Источник: taxpravo.ru

6.3. В декларацию по НДС вносятся изменения.

Как отмечает налоговый орган, начиная с отчетности за I квартал 2015 г., в декларацию по НДС добавятся разделы, включающие сведения из книг покупок и книг продаж плательщиков НДС, из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, что позволит налоговым органам значительно упростить камеральные проверки, и уменьшить количество запросов и требований в адрес добросовестных налогоплательщиков.

С 1 января 2015 года для организаций и ИП, которые представляют декларации в электронной форме, введена новая обязанность. получения документов от налогового органа в электронном виде и направления квитанции о приеме таких документов в электронной форме. В результате этого будет сокращеня бумажный документооборот между налогоплательщиками и налоговыми органам.

Источник: taxpravo.ru

6.4. В Крыму предлагают ввести транспортный налог.

Как пояснил министр финансов республики Владимир Левандовский, ставки на территории Крыма предлагается установить по прогрессивной шкале, в зависимости от мощности двигателя. К примеру, владелец легкового автомобиля с мощностью двигателя от 150 до 200 лошадиных сил в год будет платить от 2250 до 3000 рублей. Тем, у кого двигатель авто мощнее 250 лошадиных сил, придется перечислять в бюджет более 12500 рублей ежегодно.

По словам Левандовского, ставки в республике не очень высокие. Если в Республике Крым и в Севастополе с легковушек с объемом двигателя до 100 "лошадок" с каждой будет взиматься всего пять рублей, то в Краснодарском крае и Ростовской области - 12, а в Татарстане - вообще 25. За авто с двигателями от 100 до 150 лошадиных сил в РК заплатят только семь рублей, в Севастополе - 10, а в Краснодаре - 25.

- Мы ставки сделали ниже, чем в соседних регионах, - утверждает Левандовский. - Налог уплачивается один раз в год. При этом для ряда автомобилей и граждан будут действовать льготы.

От уплаты налога освобождаются инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, родители ребенка-инвалида, многодетные семьи, а также другие льготники.

Более того, ставка налога уменьшается в зависимости от года выпуска авто. Так, машины старше 10 лет получат "скидку" в 20 процентов, старше 15 лет - 30, а более 20 лет - 50.

- У нас автомобиль мощностью меньше 100 лошадиных сил. Мы посчитали, что исходя из ставок, прописанных в проекте, в год будем платить до 500 рублей, - говорит жительница Симферополя Александра Латушко. - Раньше при Украине этот налог был включен в стоимость бензина, и в литре закладывалась почти гривна. Мы платили каждый раз, когда заправляли машину, и за год выходило значительно больше, чем гривневый эквивалент 500 российских рублей.

Облагаться налогом будут не только легковушки, но и мотоциклы с мотороллерами, автобусы, грузовики, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы, мотосани, катера, моторные лодки, яхты, самолеты, вертолеты и прочие транспортные средства.

В случае принятия законопроекта организации должны будут заплатить налог в следующем году, а рядовые граждане смогут оплатить налог за 2015 год только в 2016 году.

Источник: podatinet.net

6.5. Россиянам могут предложить отчислять от налогов на доходы до 2% на развитие культуры.

Если 7% налогоплательщиков согласятся на подобное целевое распределение, то за год удастся собрать порядка 30 млрд руб., заявил замминистра культуры РФ Григорий Ивлиев.

Систему так называемой процентной филантропии в пользу культуры предлагается ввести в России. О планах создания специальных фондов поддержки и развития значимых культурных проектов, финансирование которых будет осуществляться за счет граждан, сообщил в ходе заседания совета по культурному сотрудничеству стран СНГ заместитель министра культуры РФ Григорий Ивлиев.

По его словам, предложение о введении механизма выборочного распределения части налоговых отчислений внесено в проект закона "Основы государственной культурной политики". "Пока мы предлагаем гражданам возможность добровольно отчислять до 2% налога на доходы физических лиц. Эти средства не просто будут потрачены, а будут переданы в индаунтент-фонды, управляемые соответствующими советами. Собирать и распределять эти деньги предполагается все же общественным советом", - отметил представитель Минкультуры.

По предварительным подсчетам, если 7% налогоплательщиков согласятся на подобное целевое распределение, то за год удастся собрать порядка 30 млрд руб., что сопоставимо с ежегодными федеральными субсидиями на развитие культуры в регионах.

"Учитывая, что доходность этих фондов заложена на уровне 10%, мы уже через несколько лет будем иметь значительные средства, которые будут направлены постоянно на культуру, независимо от бюджетной составляющей", - уверен замминистра.

Григорий Ивлиев также не исключил, что собранные через подобные фонды деньги могут быть израсходованы на грантовую поддержку отдельных культурных событий или талантливых музыкантов и художников.

Источник: audit-it.ru

6.6. Нефтяную отрасль предлагается обложить новым налогом.

В нефтяной отрасли необходимо как можно скорее - до конца 2014 года - ввести налог на добавленный доход (НДД), заявил министр энергетики России Александр Новак, выступая на Национальном нефтегазовом форуме. Ранее планировалось ввести НДД с 2018 года.

Проект введения НДД уже разработан. Смысл новации - облагать налогом не нефть в момент ее добычи, как сейчас, а накопленную за время разработки месторождения прибыль, понимаемую как разницу между доходами и расходами за весь срок освоения участка.

При этом ставка налога должна увеличиваться по мере роста добычи сырья и снижаться при ее сокращении. Ввиду того, что сумма налога будет увязана с затратами, ввести НДД планируется только для относительно новых месторождений.

Введение НДД в нефтяной отрасли, по расчетам Минэнерго, позволит увеличить экономические извлекаемые запасы на 4-5 миллиарда тонн. На первом этапе, полагает Новак, нужен пилотный проект на ограниченной территории с возможностью дальнейшего расширения режима НДД.

В качестве пилотных проектов Минэнерго рассматривает 9 месторождений. Это Вынгаяхинская группа месторождений и Ятыпуровское месторождение "Газпром нефти", Покамасовское, Имилорское, Филипповское, Лас-Еганское, Дружное и Возейское месторождения "ЛУКОЙЛа", а также месторождение имени Шпильмана компании "Сургутнефтегаз".

А к 2020 году Россия сможет полностью заместить санкционные технологии в нефтегазовой сфере. Этот означает замену импортного оборудования и технологий на отечественные аналоги или аналоги из стран, не поддержавших санкции против нашей страны. По словам Александра Новака, больше всего сейчас Россия зависима от поставок оборудования и технологий в сфере гидроразрыва пласта, горизонтального бурения, а также сопровождающих технологий.

Напомним, Евросоюз и США с 1 августа запретили поставки оборудования для глубоководной разведки и добычи нефти, работы в Арктике и на месторождениях сланцевой нефти в России. В сентябре санкции были ужесточены: запрещается и предоставлять услуги для таких проектов. При этом если ограничения ЕС касаются всего российского нефтегазового сектора, то США указали конкретных получателей: "Газпром", "Газпром нефть", "Роснефть", ЛУКОЙЛ и "Сургутнефтегаз". Однако "Газпром" не попал в списки компаний, которым ЕС ограничил доступ к своим рынкам капитала, хотя среди них и есть, например, "Газпром нефть".

Вместе с тем Минэнерго предлагает прощать задержки компаниям в выполнении техрегламентов из-за перехода на импортозамещение. Также министр Александр Новак предложил ввести льготный период на применение штрафных санкций в связи с отсутствием возможности использования импортного оборудования и технологий в процессах утилизации попутного нефтяного газа, переработке отходов производств и потребления и обеспечение нормативов очистки сбросов и выбросов и ликвидации аварийных разливов нефти.

В свою очередь, Министр природных ресурсов и экологии России Сергей Донской отметил, что сейчас в министерстве находится 100 заявок на облегчение лицензионных обязательств. Министерство будет учитывать сложную ситуацию, в которую попали компании, добавил он.

Источник: rg.ru

7.1. С 9 до 13 % увеличена ставка НДФЛ в виде дивидендов после первого чтения проекта закона о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ.

В Госдуме одобрили в I чтении законопроект N 605370-6 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и иные законодательные акты Российской Федерации", внесённый Минфином. Проект предусматривает комплексные изменения российского налогового законодательства.

В частности, законопроектом предлагается рост ставки НДФЛ с 9 до 13% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физлицами-налоговыми резидентами РФ. Проектом предлагается также симметричное увеличение ставки налога на прибыль организаций в отношении аналогичных операций.

Законопроект предусматривает реализацию "налогового манёвра" (Минфин еще в августе опубликовал для общественного обсуждения проект поправок в НК и закон "О таможенном тарифе"). В рамках манёвра предлагается поэтапно (за три года) сократить вывозные таможенные пошлины на нефть и нефтепродукты (в 1,7 раза за три года на нефть, в 1,7-5 раз на нефтепродукты в зависимости от вида нефтепродуктов) с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и газовый конденсат (в 6,5 раза).

Предусмотрено одновременное поэтапное сокращение ставок акциза на нефтепродукты (в 2,2 раза за три года), а также предоставление налоговых вычетов из сумм акциза при получении (приобретении в собственность) отдельных нефтепродуктов (бензин и ароматические углеводороды для нужд нефтехимических производств, авиационный керосин для заправки воздушных судов) потребителями на внутреннем рынке.

Ожидаемые дополнительные бюджетные поступления от реализации предлагаемых законопроектом изменений в рамках "налогового манёвра" в части НДПИ и вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты составят:

в 2015 году - 0 млрд рублей;
в 2016 году - 247 млрд рублей;
в 2017 году - 250 млрд рублей.

Также законопроектом предлагается индексация ставок подакцизных товаров. Так, в отношении табачной продукции предполагается проиндексировать ставки акцизов темпами, опережающими уровень инфляции. А в отношении алкоголя в 2015 и 2016 годах - сохранить размеры ставок акцизов на крепкую и слабоалкогольную продукцию на 2014 год.

Увеличение ставок водного налога предусматривается в течение 10 лет на 15% в год.

Источник: audit-it.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Страховые тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев сохранятся на период с 2015-2017 г.

21 октября 2014 г. Госдума приняла в первом чтении проект федерального закона «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

Законопроектом устанавливается, что в 2015 г. и в плановый период 2016 и 2017 гг. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Законопроектом также предусматривается, что страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ.

При этом сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2014 г., – 32 страховых тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,2 до 8,5 процента к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на данный вид страхования) в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

Также в документе предусмотрены меры по стимулированию работодателей активнее включать инвалидов в трудовой процесс – сохраняется существующая с 2001 г. льгота по уплате страховых взносов на данный вид страхования, которая предусматривает, что организации любых организационно-правовых форм, а не только организации, входящие в состав общественных общероссийских организаций инвалидов, уплачивают указанные страховые взносы в размере 60 процентов размеров страховых тарифов, установленных статьей 1 законопроекта, к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных, являющихся инвалидами I, II и III групп.

Источник: podatinet.net

8.2. С 01 октября 2014 года налогоплательщики могут не составлять счета-фактуры неплательщикам НДС.

В соответствии с новой редакцией подп. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ с 1 октября 2014 г. налогоплательщики вправе не составлять счета-фактуры при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога.

Это покупатели, которые применяют специальные налоговые режимы или освобождены от исполнения обязанностей по НДС на основании статей 145 и 145.1 НК РФ.

По большому счету таким покупателям для ведения налогового и бухгалтерского учета счета-фактуры по приобретаемым товарам (работам, услугам) не требуются.

Однако, для того чтобы не составлять и не выставлять таким покупателям счета-фактуры, у продавца должно быть соответствующее письменное согласие. Данное требование напрямую прописано в указанной норме НК РФ. То есть стороны сделки должны обменяться письменными документами о несоставлении счетов-фактур. Это может быть заявление, письмо или иной письменный документ.

Источник: nalogkodeks.ru

9. Комментарии и разъяснения

Дополнительные взносы надо платить только с выплат, которые компания начисляла, когда работник трудился во вредных условиях. Предположим, сотрудник работал до середины месяца в нормальных условиях, а потом перешел на вредную работу. Тогда необходимо вести раздельный учет выплат, начисленных в первой и второй половине месяца. С первых допвзносы начислять не надо. А с выплат во второй половине месяца – надо (письмо Минтруда от 04.09.2014 г. № 17-3/В-424).

Источник: glavbukh.ru

Если у компании не хватает на счетах средств для выплаты декретного пособия, то можно обратиться в ФСС за деньгами. Для этого бухгалтер, как представитель работника, обязан обратиться в фонд с документами, подтверждающими необходимость выдачи пособия (больничный лист, справка о доходах за последние два года и т. д.). Фонд, в свою очередь, сделает запрос в банки, где у компании открыты счета, и выяснит, точно ли на них не хватает средств. Вся эта процедура предусмотрена новым Административным регламентом (приказ Минтруда России от 06.05.2014 г. № 291н, зарегистрирован Минюстом 9 октября).

Источник: glavbukh.ru

Обязан ли индивидуальный предприниматель уплатить налог, если он перевел с расчетного счета денежные средства на счет физического лица?

Как объяснил Минфин России, денежные средства, которые остались на расчетном счете ИП после уплаты подоходного и других налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Напомним, что собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета ИП на счет физического лица, Налоговым кодексом не предусмотрено.

Источник: taxpravo.ru

10. Новости налогового контроля

10.1. Налогоплательщики - физические лица смогут представлять истребуемые документы через личный кабинет налогоплательщика

Такая возможность официально появится у них с 1 июля 2015 года. Соответствующие поправки 24 октября в третьем чтении приняла Государственная Дума РФ (законопроект № 515313-6). Согласно данному законопроекту, личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками – физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений.

При этом вносятся соответствующие изменения и в ст. 93 НК РФ. Теперь ее абз. 1 п. 2, касающийся представления проверяемым лицом истребуемых документов, будет звучать следующим образом: «Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика».

Источник: www.cnfp.ru

10.2. Налоговые службы создадут соцсеть для усиления контроля

Руководители налоговых служб Форума по налоговому администрированию (FTA) представят коммюнике с перечислением мер, направленных на усиление налогового контроля. Коммюнике подпишут налоговые службы 45 государств.

Как сообщил чиновник, близкий к ФНС, взаимодействие между налоговиками разных стран будет менее формализованным. В числе мер, предусмотренных в коммюнике, – создание международной платформы JITSIC (Объединенный информационный центр по налоговым уклонениям). Она будет направлена на борьбу с трансграничными схемами уклонения от налогов.

Как отметил сотрудник ФНС, ранее до трети запросов налоговых органов РФ их зарубежным коллегам оставались без ответа. Налоговые службы, получая запрос, могли даже спросить у проверяемой компании, что им ответить. Однако в последнее время в этом вопросе был достигнут большой прогресс.

Источник: audit-it.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Учет доходов от размещения баннерной рекламы на сайте организации

Описание ситуации:

Предприятие оказывает услуги по размещению на сайте организации баннерной рекламы.

Вопрос:

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данные услуги?

Ответ:

Гражданско-правовой аспект

Предмет представленного для рассмотрения договора определен следующим образом: «1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательства по размещению на сайте баннерной рекламы, предоставленной Заказчиком. 1.2. Рекламная информация, стоимость по размещению, срок и порядок размещения, устанавливается в Приложении № 1». Кроме того, п.2.2 договора предусмотрено, что «Исполнитель обязуется разместить баннерную рекламу, предоставленную Заказчиком в порядке, предусмотренном в Приложении № 1 к настоящему договору».

Баннер (от англ. banner – знамя) является статичным или анимированным графическим изображением с установленной на него ссылкой, ведущей на тот или иной ресурс сети.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации Общество, как владелец соответствующего ресурса Интернета (собственного сайта), размещает на нем ссылку на Интернет-ресурс Заказчика.

Отметим, что указанный договор по своей правовой природе не является договором аренды, соответственно, положения гл. 34 Гражданского кодекса РФ к данным правоотношениям не применяются (см. также Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2009 № Ф04-1674/2009(2905-А70-16) по делу № А70-4551/2008).

По нашему мнению, взаимоотношения сторон рассматриваемого договора должны регулироваться положениями гл. 39 «Возмездное оказание услуг» Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, как свидетельствует судебная практика, адресованность неопределенному кругу лиц информации рекламного характера, размещаемой в сети Интернет (даже в случае, когда для получения доступа к странице с информацией посетителю сайта необходимо пройти регистрацию и сообщить о себе определенные сведения) говорит о необходимости соблюдения требований Федерального закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ (Постановление ФАС Московского округа от 28.04.2010 № КА-А40/3772-10).

Распространение норм Федерального закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ на рекламу, размещаемую в сети Интернет, также неоднократно подтверждалось ФАС России (Письма от 02.05.2012 № АК/13623, от 02.12.2011 № АК/44977).

Бухгалтерский учет

Порядок признания в составе доходов для целей бухгалтерского учета платы за размещение рекламного баннера на сайте будет зависеть от учетной политики Общества, т.е. данные поступления могут быть либо доходами от обычных видов деятельности, либо отражаться в составе прочих доходов.

Согласно п. 4 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (далее по тексту – ПБУ 9/99) организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из требований ПБУ 9/99, характера своей деятельности, вида доходов и условий их получения.

В любом случае, для признания в бухгалтерском учете доходов от оказания рекламных услуг необходимо выполнение следующих условий (п. 12 ПБУ 9/99):

а) организация имеет право на получение этой выручки (дохода), вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

б) сумма выручки может быть определена;

в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации;

г) услуга оказана;

д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Приложением № 1 к рассматриваемому договору предусмотрено установление ежемесячной платы за оказание услуги.

По нашему мнению, учитывая предмет рассматриваемого договора, а также установленные его условиями обязанности Исполнителя можно сделать вывод о том, что соответствующая услуга будет оказываться Заказчику по мере размещения рекламного баннера Заказчика на сайте Общества.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ежемесячно Общество должно признавать в бухгалтерском учете доход от размещения рекламных баннеров Заказчика на собственном сайте (исходя из установленной договором платы, а также при условии выполнения остальных требований договора на оказание рекламных услуг).

В соответствии со ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 - ФЗ (далее по тексту – Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Факт оказания услуги по размещению рекламной информации Заказчика можно подтвердить актом об оказании услуг, содержащим обязательный реквизиты, предусмотренные ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

Таким образом, по нашему мнению, условиями договора на оказание рекламных услуг желательно предусмотреть порядок выставления и подписания соответствующего акта, а также согласовать форму указанного документа.

Кроме того, полагаем целесообразным для Общества иметь в наличии подтверждение того, что рекламные баннеры Заказчика действительно были размещены на сайте. Для этих целей периодически возможность делать скрин или скриншот (от англ. screenshot), т.е. изображение, полученное компьютером и показывающее в точности то, что видит пользователь на экране монитора или другого визуального устройства вывода.

Также, можно вести специальный статистический отчет, в котором содержится следующая информация: какое количество и каких именно баннеров было показано, сколько из этих показов были уникальными (физически различным людям), какое количество показов закончилось нажатием на баннер (кликом) и переходом на сайт, из каких регионов страны пришли посетители, которые увидели или нажали на баннер и т. д.

Таким образом, считаем целесообразным зафиксировать в договоре на оказание рекламных услуг перечень документов, которые должен передать Исполнитель Заказчику (отчет, скриншоты и т.д.) для подтверждения факта оказания услуги.

Налог на добавленную стоимость

Оказание услуг по распространению рекламной информации на территории Российской Федерации облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Для целей исчисления НДС моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 ст. 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При этом, согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Как уже было указано выше, по нашему мнению, учитывая предмет рассматриваемого договора, а также установленные его условиями обязанности Исполнителя можно сделать вывод о том, что соответствующая услуга будет оказываться Заказчику по мере размещения рекламного баннера Заказчика на сайте Общества.

Таким образом, по нашему мнению, для целей исчисления НДС Общество должно включать в расчет налоговой базы по НДС стоимость оказанных рекламных услуг на наиболее раннюю из следующих дат: либо на дату получения аванса (предоплаты) от Заказчика, либо на последнее число соответствующего месяца.

Налог на прибыль

Доходы, полученные в связи с размещением рекламных баннеров Заказчиком на сайте Общества, признаются для целей налогообложения прибыли в порядке, предусмотренном для доходов от реализации услуг (ст. 249 НК РФ).

При применении метода начисления для целей налогообложения прибыли доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Как уже было указано выше, согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Учитывая предмет рассматриваемого договора, а также установленные его условиями обязанности Исполнителя можно сделать вывод о том, что соответствующая услуга будет оказываться Заказчику по мере размещения рекламного баннера Заказчика на сайте Общества.

Таким образом, по нашему мнению, для целей исчисления налога на прибыль Общество должно включать в состав доходов стоимость оказанных рекламных услуг на конец каждого отчетного (налогового) периода.

11.2. О лишении работника пособия по временной нетрудоспособности и снижению его размера.

Описание ситуации:

Работник не вышел на работу, но позвонил и сказал, что заболел, находится на амбулаторном лечении, на основании листка нетрудоспособности. Комиссия в составе 3 человек выехала на проверку. Работник находился дома в состоянии алкогольного опьянения, но от прохождения медицинской комиссии отказался. Все эти обстоятельства были задокументированы актом комиссии. По окончании периода заболевания работник предоставил листок нетрудоспособности, в котором не было нарушений режима.

Вопрос:

Имеет ли предприятие право не оплачивать выданный работнику листок временной нетрудоспособности и на каком основании?

Ответ:

В силу ст.183 Трудового кодекса РФ при временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами.

Размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами.

Часть 2 ст.9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" содержит исчерпывающий перечень оснований для отказа в назначении застрахованному лицу пособия по временной нетрудоспособности:

- наступление временной нетрудоспособности в результате установленного судом умышленного причинения застрахованным лицом вреда своему здоровью или попытки самоубийства;

- наступление временной нетрудоспособности вследствие совершения застрахованным лицом умышленного преступления.

Иных случаев для отказа работнику в выплате пособия по временной нетрудоспособности законодателем не установлено.

Согласно ч. 5 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности застрахованное лицо представляет листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией.

Таким образом, основанием для выплаты пособия по временной нетрудоспособности является листок временной нетрудоспособности, заполненный по установленной форме.

Частью 1 ст.8 Федерального закона № 255-ФЗ установлены основания для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности:

- нарушение застрахованным лицом без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом;

- неявка застрахованного лица без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;

- заболевание или травма, наступившие вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.

Данный перечень также является закрытым.

Таким образом, одним из оснований для уменьшения размера пособия по временной нетрудоспособности является нарушение лицом, проходившим лечение, режима, предписанного ему врачом. При этом факт нарушения предписанного режима должен быть документально подтвержден.

Согласно п. 58 Порядка выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, в строке "Отметки о нарушении режима" в зависимости от вида нарушения указывается следующий двухзначный код: 23 - несоблюдение предписанного режима, самовольный уход из стационара, выезд на лечение в другой административный район без разрешения лечащего врача.

В строке "Дата __-__-_____" указывается дата нарушения, в поле "Подпись врача" ставится подпись лечащего врача.

Если нарушений режима не было, указанные строки не заполняются.

Из приведенной нормы следует, что если лицо, проходящее лечение, нарушало предписанный врачом режим, то в листке нетрудоспособности должна была быть сделана отметка о нарушении режима с кодом "23".

В силу п. 2 Порядка листок нетрудоспособности выдают медицинские работники.

Кроме того, строка "Отметки о нарушении режима" находится в разделе "Заполняется врачом медицинской организации", что указывает на то, что факт установления нарушения режима определяется лицом, осуществляющим лечение.

Следовательно, установление случаев нарушения предписанного режима находится в компетенции лечащего врача.

Из вышеизложенного следует, что размер пособия по временной нетрудоспособности может быть уменьшен ввиду нарушения работником предписанного режима, о чем имеется соответствующая отметка в листке нетрудоспособности, сделанная лицом, осуществляющим заполнение раздела "Заполняется врачом медицинской организации".

Иными словами, нарушение предписанного режима работником в период его временной нетрудоспособности в больничном листе может быть установлено только медицинским работником и, кроме того, является основанием не для отказа от выплаты пособия по временной нетрудоспособности в полном размере, а для его снижения в порядке, предусмотренном ст. 8 Закона № 255-ФЗ

В рассматриваемой ситуации в представленном работнике листке нетрудоспособности отсутствует отметка о нарушении предписанного режима. Следовательно, оснований для снижения пособия на основании ст.8 Федерального закона № 255-ФЗ нет.

При этом наличие у работодателя акта комиссии о нахождении работника дома в состоянии алкогольного опьянения во время лечения само по себе не является основанием для лишения его пособия по временной нетрудоспособности либо для снижения его размера.

Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у работодателя отсутствуют законные основания для невыплаты работнику пособия по временной нетрудоспособности и для снижения его размера.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Аркадий Брызгалин "Казус Новосибирска: "главное налоги, экономика потом".

Правительство Новосибирской области одобрило проект областного закона об изменении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований региона от НДФЛ. Он предусматривает снижение доли отчислений от этого налога на 10%. Эту ситуацию необходимо рассматривать с двух позиций: законности и целесообразности. Решение вопроса о нормативах отчислений НДФЛ в бюджеты муниципальных образований находится в компетенции субъекта РФ, поэтому формально проект закона Новосибирской области не противоречит действующему федеральному законодательству.

Однако если горсовет посчитает, что в данном случае нарушаются его бюджетные права или решение областных властей недостаточно обосновано, он может инициировать спор, обратиться в суд и уже в условиях правосудия рассмотреть вопрос о том, насколько решение субъекта РФ соответствует конституционно-правовым принципам правового и социального государства, а также общим принципам осуществления бюджетного процесса на региональном и муниципальном уровнях.

Что касается целесообразности принятия подобного законопроекта, то с ним еще должны разобраться депутаты областного законодательного собрания. Отнюдь не очевидно, что они поддержат предложение регионального правительства.

Показательно другое. В этом конфликте как в капле воды отражается та негативная ситуация, которая складывается в современной российской экономике, что отражается и на собираемости налогов, и на межбюджетных отношениях.

Некоторые представители властей, привыкшие работать в условиях растущей экономики, начинают путать причину и следствие: "главное налоги, экономика потом".

Ничего подобного. Только нормально и эффективно работающая экономика может стать источником для налогов, которые наполняют бюджетную систему страны. Нет экономики – нет налогов – нет наполненных деньгами бюджетов. И никак не наоборот.

Вот и в данном случае общие негативные явления в развитии нашей экономики, а именно: снижение темпов роста, сокращение объемов производства, рентабельности - начинают сказываться на наполняемости регионального бюджета. Что, в свою очередь, вынуждает региональные власти идти на явно непопулярные шаги и сокращать отчисления в бюджеты местных территорий.

Мне кажется, что подобные ситуации будут возникать и в других регионах страны все чаще, и финансовое "обделение" муниципалитетов – это не самый лучший путь.

Субъектам Федерации можно рекомендовать поиск как новых источников доходов, так и эффективное сохранение уже имеющихся (работа с крупнейшими налогоплательщиками, развитие малого бизнеса, интенсификация строительства).

Кроме того, более оптимальным было бы не сокращение распределяемых налоговых нормативов местным бюджетам, которые несут огромную финансовую нагрузку по социально значимым направлениям, а сокращение расходов на собственное содержание власти, если для этого, конечно, есть соответствующие резервы.

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

По мнению налогового органа, организация необоснованно применила налоговые вычеты по НДС по сделкам с ООО «С» ввиду отсутствия реальных хозяйственных операций.

Суд с налоговым органом не согласился.

Между обществом и ООО «С» заключены договоры субподряда, предметом которых являлось выполнение работ на объектах ОАО «В». Факт выполнения предусмотренных договорами работ на объектах ОАО «В» подтвержден справками формы КС-2 и КС-3, свидетельскими показаниями работников ООО «С». Представленные налогоплательщиком в подтверждение права на вычет документы формально соответствуют требованиям, установленным ст. 169, 171 НК РФ.

ООО «С» в период совершения заявленной сделки было зарегистрировано в качестве юридического лица и стояло на налоговом учете по указанному в счетах-фактурах адресу, представляя в налоговый орган по месту учета налоговые декларации. Отсутствие контрагента по юридическому адресу не является доказательством недобросовестности заявителя, не доказывает тот факт, что данная организация не выполняла для заявителя работы, указанные в актах выполненных работ (форма КС-2) и справках о стоимости выполненных работ (форма КС-3) и счетах-фактурах.

Налоговым органом не представлено документального подтверждения того, что денежные средства, уплаченные обществом контрагенту, в дальнейшем возвращались обществу. Довод налогового органа об обналичивании контрагентом поступивших от общества денежных средств не принят судом в качестве доказательства создания подобной схемы.

Отсутствие у контрагента собственных товарно-материальных ценностей, необходимого, с точки зрения инспекции, количества персонала не признано судом доказательством того, что ООО «С» не осуществляло работы по договорам. Ссылки налогового органа на отсутствие у ООО «С» свидетельства о допуске к выполнению определенного вида работ не приняты судами, т.к. не представлено доказательств выполнения контрагентом для заявителя работ, требующих специального допуска.

Поскольку не были представлены доказательства выполнения работ не ООО «С», а силами самого налогоплательщика, суд признал подтвержденным его право на вычет.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 2 июля 2014 г.)

13.2. В пользу налогового органа

По мнению налогового органа, предприниматель не вправе принять к вычету НДС по заявленным сделкам ввиду создания формального документооборота при отсутствии реальных хозяйственных операций.

Суд согласился с налоговым органом.

Предприниматель осуществлял деятельность по оптовой торговле пиломатериалами, закупал пиломатериалы у ООО «Л» и реализовывал их ООО «И», которое, в свою очередь осуществляло экспорт пиломатериала в Республику Казахстан. Истребованные документы по взаимоотношениям с ООО «Л» и ООО «И», необходимые для проведения проверки, предпринимателем не представлены.

Установлено, что ООО «Л» не располагает ни материальными, ни трудовыми ресурсами для осуществления предпринимательской деятельности, фактически не находится по адресу регистрации, документы, подтверждающие финансово - хозяйственную деятельность с предпринимателем данной организацией не представлены.

ООО «Л» зарегистрировано за вознаграждение лицом, который является "номинальным" руководителем и учредителем. После государственной регистрации данное лицо не имело отношения к ведению данным обществом предпринимательской деятельности, финансово-хозяйственных документов не подписывало. ККТ на ООО «Л» не регистрировалась, транспортные средства для перевозки пиломатериала, помещения для производства и хранения пиломатериала и другие основные средства на балансе организации отсутствуют.

Согласно заключению почерковедческой экспертизы подписи от имени ООО «Л» выполнены неустановленным лицом.

Учитывая вышеизложенное, суд отказал налогоплательщику в применении налоговых вычетов.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 28 июля 2014 г.)

14. Зарубежные налоговые новости

Федеральный совет Швейцарии запустил консультацию по законодательству об одностороннем применении стандарта Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) для обмена информацией ко всем соглашениям об избежании двойного налогообложения, которые уже не соответствуют этой модели.

Данное законодательство будет включать только обмен информацией по запросу, и не будет предусматривать спонтанного или автоматического обмена информацией.

Предлагаемый механизм станет переходной мерой. Как только государство или территория сможет обмениваться информацией по запросу со Швейцарией на основании соглашения об избежании двойного налогообложения в соответствии со стандартом ОЭСР или другого международного соглашения, законодательство больше не будет применяться к этой юрисдикции. Данное законодательство отменят, как только в соглашения Швейцарии об избежании двойного налогообложения внесут поправки, включающие положения об обмене налоговой информацией в соответствии с международными стандартами.

38 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения Швейцарии содержат обновленные положения об обмене информацией. Если их привести в исполнение сегодня, данное законодательство затронет 69 государств или территорий.

Швейцария по-прежнему сможет воздерживаться от ответа на запрос, если запрашивающее государство находится в положении, которое противоречит стандарту ОЭСР, и не может соблюдать правила защиты информации и принцип специализации.

Данная инициатива является частью более широкой стратегии Федерального совета, чтобы Швейцария оставалась конкурентным и соблюдающим налоговую дисциплину финансовым центром. Швейцария подписала конвенцию ОЭСР/Совета Европы о взаимной помощи в налоговых вопросах и заключила семь соглашений об обмене налоговой информацией.

В начале этого месяца Федеральный совет сообщил, что по автоматическому обмену информацией начнутся переговоры с Европейским союзом. Кроме того, также начнутся переговоры с США по первой модели межправительственного соглашения по Закону о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA).

Источник: offshore.su

14.2. ЕС и Сингапур заключили соглашение о свободной торговле.

Европейский союз и Сингапур объявили о завершении переговоров по соглашению о свободной торговле (ССТ), после окончания переговоров по части соглашения о защите инвестиций.

Переговоры по ССТ между ЕС и Сингапуром начались в марте 2010 года, и текст, включая все разделы, кроме раздела о защите инвестиций, был парафирован в сентябре 2013 года.

Комиссар ЕС по вопросам торговли Карел Де Гюхт сказал: «Согласование этого раздела является очень важным шагом в нашем партнерстве с Сингапуром, который позволяет укрепить наши инвестиционные отношения. Теперь у нас есть всеобъемлющее соглашение, которое открывает доступ к этому важному региону в Азии. Оно поможет расширить экономический рост, увеличить объемы капиталовложений, а также создать рабочие места в ЕС. Кроме того, оно откроет двери для рынка Европы и Ассоциации государств Юго-Восточной Азии (АСЕАН) с 600 миллионами потребителей».

Раздел о защите инвестиций обязует ЕС и Сингапур обеспечивать стабильный и справедливый режим для иностранных инвесторов, в то же время, соблюдая права сторон на установление государственных интересов. Согласно соглашению о свободной торговле, экспортерам ЕС предоставят немедленный беспошлинный доступ к сингапурскому рынку, и это касается всех продуктов. ЕС, фактически, отменит все тарифы в течение пяти лет, и ожидается, что сингапурские экспортеры электроники, фармацевтической продукции, химической продукции и бакалейных товаров также воспользуются этим режимом.

В 2013 году Сингапур стал 15-м по величине торговым партнером ЕС в мире, и пятым крупнейшим торговым партнером в Азии. ЕС составил приблизительно десять процентов от объемов сингапурской торговли, где двусторонние потоки достигли 46,7млрд. евро (59,7млрд. долларов США), и он стал крупнейшим вкладчиком прямых иностранных инвестиций. Сингапур – второй по размерам инвестор Азии в ЕС.

Де Гюхт сказал: «Это соглашение также является положительным признаком и для других партнеров АСЕАН, и должно проложить путь к всеобъемлющим торговым соглашениям с другими странами в этом регионе». Он дополнил, что в настоящее время ЕС ведет переговоры по соглашениям о свободной торговле с Вьетнамом, Таиландом и Малайзией.

Соглашение о свободной торговле с Сингапуром подпишут и ратифицируют после того, как его переведут на все официальные языки ЕС.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

15.1. В Японии платят налог на собак.

С 1994 г. японским любителям собак пришлось больше платить за право держать их у себя дома. Правительство решило повысить налог, который обязаны платить местным органам власти все владельцы собак. Независимо от породы собаки ее хозяину приходится теперь ежегодно платить по 2.200 иен (20 долларов) - на 100 иен больше, чем раньше.

Источник: biznalog.ru

15.2. За рубежом к "налоговому образованию приобщаются со школьной скамьи".

Так, в программы аргентинских школ и колледжей введены специальные курсы, знакомящие с основами налогообложения. В Японии в начальных, средних и старших классах ведутся занятия по учебникам "Наша жизнь и налоги", которые изданы Государственным налоговым управлением.

Источник: biznalog.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 9/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«В данном выпуске журнала освещены не теряющие актуальности вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Мы неоднократно писали об этом, но видимо эта тема неисчерпаема. Повторяются уже рассмотренные случаи, но в ином аспекте, возникают все новые и новые ситуации, которые прямо не урегулированы законодательством.

Тем более что законодательство изменяется как живой организм, а также комментируется и разъясняется государственными органами.

Налог на доходы физических лиц – один из наиболее важных и существенных составляющих бюджетной си стемы субъектов РФ и местных бюджетов, а страховые взносы формируют бюджет Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования. Поэтому очевидно, что тема номера представляет большой интерес как для работодателей, на которых падает основная нагрузка по исчислению данного налога и страховых взносов, так и непосредственно для налогоплательщиков – физических лиц. Так, вниманию читателей представлен анализ различных ситуаций при расчетах с работниками, предоставлении им налоговых вычетов, выплате различных сумм – не только заработной платы, но и иных сумм. Также возникают вопросы представления отчетности по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, хотя, на первый взгляд, соответствующий порядок подробно расписан в законодательстве. Налогоплательщиков заинтересуют моменты применения налоговых вычетов, исчисления налога в случаях, когда такая обязанность возложена непосредственно на них, а не на налоговых агентов.

По сложившейся традиции тема номера, посвященная исчислению и уплате на налогов, представлена в формате «вопрос-ответ». Все проанализированные ситуации не выдуманы, а возникли в реальной хозяйственной и трудовой деятельности и были предметом консультирования для специалистов группы компаний «Налоги и финансовое право». Редакция журнала очень надеется, что опыт наших специалистов будет полезен читателям и в хозяйственной деятельности, и в спорах с налоговыми органами и органами Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Помимо основной темы в номере журнала представлены наши традиционные рубрики: «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

Обращаем внимание читателей на то, что в рубрике «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора» представлен комментарий к основным положениям постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2015 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2014	Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года	300=00

№ 2/2014	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2014 год	300=00

№ 3/2014	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год	300=00

№ 4/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть I.	300=00

№ 5/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть II.	300=00

№ 6/2014	Исковая давность: сложные вопросы исчисления и применения.	300=00

№ 7/2014	Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00

№ 8/2014	Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00

№ 9/2014	Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2014 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/