Налоговые новости. №694 от 28 октября 2016 г.
28.10.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Приглашаем принять участие в семинаре:
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года (г. Москва, 17 ноября 2016 г.)
1.1. Правительством РФ в Госдуму внесен законопроект, касающийся реализации основных направлений налоговой политики.
2.1. 28 октября:
- уплата авансового платежа по налогу на прибыль;
- сдача декларации и уплата аванса по налогу на прибыль за III квартал;
- сдача налогового расчета по налогу на прибыль за III квартал;
- представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за III квартал;
- уведомление о непродуктивных скважинах за III квартал;
- сдача декларации и уплата аванса по налогу на прибыль за сентябрь и др.
2.2. 31 октября:
- заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС;
- заявление о возмещении акциза за июль;
- заявление о возмещении акциза за апрель;
- уплата НДФЛ по больничным и отпускам за октябрь;
- сдача расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев;
- сдача декларации по НДПИ за сентябрь и др.
2.3. 1 ноября:
- заявление о скидке к страховым тарифам на травматизм на 2017 год;
- представление расчета в ПФР по форме РВ-3 ПФР за 9 месяцев.
3.1. Выступление А.В. Брызгалина на радио «ЭХО Москвы – Екатеринбург».
3.2. 21 октября прошло заседание «Московского налогового клуба».
4.1. Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года (г. Москва, 17 ноября 2016 г.)
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. В Свердловской области транспортный налог «заморозили» до 2019 года.
5.2. СКЭС рассмотрела в пользу авиакомпании спор по вычетам НДС с услуг по обслуживанию воздушных судов.
5.3. Начала действовать упрощенная процедура взыскания долга с помощью нотариуса.
5.4. Правительство снизило привлекательность создания налоговых холдингов.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей не должны повышаться.
6.2. Правительство собирается ввести прогрессивную ставку пени для бизнеса за просрочку по недоимке.
6.3. Путин сообщил о возможности продления налоговых льгот для IT-отрасли до 2023 года.
6.4. Минфин решил сохранить нулевую ставку акциза для безалкогольного пива.
6.5. Дмитрий Медведев: Речь о введении налога на тунеядство не идет.
6.6. Малоимущих частично освободят от подоходного налога.
7.1. Совместная работа ФНС России и ФССП России обеспечила увеличение взыскания задолженности более чем на 30 %.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. ФНС подготовила проект нового расчета по страховым взносам.
8.2. Внесут поправки в форму и правила заполнения счетов-фактур и других «НДС-ных» документов.
8.3. Изменилась форма налоговой декларации 3-НДФЛ.
8.4. Утверждена форма 4-ФСС, которая будет применяться с отчетности за 1 квартал 2017 года.
9.1. О невозможности уплаты налогов за организацию наличными денежными средствами.
(Письмо ФНС России от 28 сентября 2016 г. № ЗН-4-1/18184@)
9.2. О налогообложении НДФЛ страховых выплат по договорам страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 6 октября 2016 г. № БС-4-11/18902@)
9.3. Как платить НДФЛ, если на учете в одной ИФНС несколько подразделений с отдельными КПП.
(Письмо ФНС России от 14 октября 2016 г. № БС-4-11/19528@)
9.4. Нет ограничений на «камералку» уточненной декларации, поданной по истечении трех лет.
(Письмо ФНС России от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-2/17979)
9.5. Как будет определяться налоговая база по «кадастровому» налогу на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 11.10.2016 № БС-4-11/19238@)
10. Новости налогового контроля
10.1. Налоговый орган вправе требовать от налогоплательщика регистры бухучета.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Особенности учета объектов и начисления налога на имущество по Единому недвижимому комплексу.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Календарь рассмотрения Госдумой налоговых проектов с 19 октября по 18 ноября 2016 г.
12.2. Госдумой в первом чтении принят закон о получении социального вычета по НДФЛ у работодателей до конца года.
12.3. ФНС установит требования к сканам документов, представляемых в налоговые органы.
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Налогоплательщик вправе признать расходы на рекламирование товарного знака и в том случае, когда на рекламных материалах указан не только его логотип, но и товарный знак другой организации.
(Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25 августа 2016 г. N Ф02-4175/16 по делу N А33-1968/2015
13.2. В пользу налогового органа
Налогоплательщик обязан уплатить пени по НДС, начисленные с недоимки, даже если он впоследствии предоставит уточненную декларацию с суммой НДС к возмещению за тот же период.
(Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24 августа 2016 г. N Ф02-4036/16 по делу N А58-5414/2015).
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Сотрудник налоговой службы Японии уклонялся от уплаты налогов.
14.2. Азербайджан освободил перевалку транзитных грузов от налогообложения.
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налог на бороду в разных странах.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
16.1. Вышел из печати журнал № 9/2016. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2016 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
|
29 ноября 2016 |
Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность. |
Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. |
Он-лайн трансляция в регионы подробнее |
|
17 ноября 2016 |
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
Москва подробнее |
|
8 ноября 2016 |
Контроль и защита (мастер-класс от Аркадия Брызгалина) |
Брызгалин А.В. |
Он-лайн трансляция в регионы подробнее |
|
25 октября 2016 |
Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем |
Фёдорова О.С. Анфёрова О.В. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
18 октября 2016 |
Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. |
Харалгина О.Л. Катанаева Т.В. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
10, 11, 12 октября 2016 |
Осенний хит. Актуальные вопросы налогового и других отраслей права |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
23 августа 2016 |
257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
|
|
28, 29, 30 июня 2016 |
Летний хит. Актуальные вопросы налогового и трудового права |
Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
7, 21 июня 5,19 июля 2016 |
Собрание юридических заблуждений. Серия авторских вебинаров Аркадия Брызгалина |
Брызгалин А.В. |
|
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
|
|
22 марта 2016 |
НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. |
Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
1 ,2, 3 марта 2016 |
Весенний хит. Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. |
Он-лайн трансляция. подробнее Видео-отчёт: |
|
15 января 2016 |
Открытое заседание Налогового клуба "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург. |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары (вебинары). 10 вебинаров с февраля по ноябрь 2016 года. |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года
Дата проведения семинара: 17 ноября2016 года (10.00 – 17.30)
Место проведения: г.Москва, пр.Мира, дом 102 («Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, конференц-зал 3009
Программа:
10.00–12.00 2 часа |
Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 13-ФЗ и № 134-ФЗ. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, внесенных федеральным законодателем летом 2016 г. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ (анализ ст.15.11 КоАП РФ и др.) |
|
12.00–12.20 |
Кофе-пауза |
|
12.20–13.30 |
Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты. |
|
13.30–14.30 |
Обед |
|
14.30–15.50 |
Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и процессуального законодательство, внесенных летом 2016 г. |
|
15.50–16.10 |
Кофе-пауза |
|
16.10–17.00 |
Страховые взносы с 2017 года: анализ изменений в НК РФ. |
|
17.00–17.30 |
Ответы на вопросы |
Стоимость участия:
15 000 руб. за 1 человека
12 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/
Регистрируйтесь сейчас:
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
Безопасность и собственность
могут существовать лишь в таком
государстве, где налоговая шкала
не меняется каждый год.
Наполеон I Банопарт (1769-1821) -
французский император.
1. Налоговая новость недели
1.1. Правительством РФ в Госдуму внесен законопроект, касающийся реализации основных направлений налоговой политики.
20 октября 2016 года Правительством РФ в Госдуму внесен законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)».
Для обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации проектом федерального закона и с целью соблюдения интересов налогоплательщиков, в том числе, консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН) предлагается:
-
ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 30% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет. При этом ограничение срока переноса убытков десятью годами предлагается отменить;
-
изменить подход к формированию консолидированной налоговой базы КГН, ограничив сумму уменьшения налоговой базы КГН, формируемой прибыльными участниками КГН, на сумму убытка, полученного убыточными участниками КГН, размером, не превышающим 30% от прибыли прибыльных участников КГН;
-
централизовать на период 2017-2020 гг. в федеральный бюджет 1% налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта Российской Федерации;
-
изменить условия, которым должна соответствовать организация-сторона договора о создании КГН, и условия, при которых КГН прекращает свое действие.
Вместе с тем, данный проект федерального закона нацелен на повышения эффективности использования в налоговых правоотношениях пеней.
Действующая процентная ставка пени для юридических и физических лиц равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Законопроектом предусматривается сохранение действующей процентной ставки пени для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и увеличение ее размера (до 1/150 ключевой ставки ЦБ) для юридических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов свыше 30 календарных дней.
Кроме того, в целях улучшения условий исполнения обязанности по уплате налогов законопроектом предусматривается предоставление возможности уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами.
В целях увеличения доходов региональных бюджетов законопроектом предлагается ограничить действие налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества и имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в Каспийском море, предусмотрев их применение с 1 января 2018 г. на территории субъекта Российской Федерации только по решению этого субъекта Российской Федерации.
Законопроектом предлагается внести изменения в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предусматривающие:
-
установление ставки НДС в размере 0 % на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении с 1 января 2017 года до 1 января 2030 года, а также продление срока применения ставки НДС в размере 0 % на услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении до 1 января 2030 года.;
-
изменение названия классификатора, в соответствии с которым Правительством Российской Федерации определяются коды видов племенных животных, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС.
Законопроектом предлагается осуществить индексацию ставок акцизов на отдельные виды подакцизных товаров, установленные на 2017 год, с учетом реально складывающейся экономической ситуации, а также установить ставки акцизов на 2018, 2019 гг.
В целях повышения доходов бюджетов субъектов Российской Федерации на 2017 год предусматривается увеличение в 2 раза (с 9 до 18 рублей и с 5 до 10 рублей) размеров ставок акцизов, установленных действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в отношении вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта, вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (за исключением игристых вин (шампанских)).
Указанное повышение ставок акциза может привести к росту цены 1 бутылки вина емкостью 0,7 литра на 7,4 рубля, а 1 бутылки вина с защищенным географическим указанием или наименованием места происхождения такой же емкости - на 3,7 рубля.
Кроме того, в результате повышения ставок акциза на указанные вина сократится значительная разница со ставками акциза на игристые вина (шампанские). Это позволит устранить заинтересованность в производстве газированных винных напитков вместо шампанских вин, изготавливаемых по традиционной технологии.
Ставка акциза на игристые вина составляет в 2016 году 26 рублей за 1 литр. Законопроектом предлагается ставку акциза на игристые вина (шампанские) на период 2017-2019 гг. установить в размере 27 рублей за 1 литр.
В целях стимулирования здорового образа жизни населения предлагается включить в перечень подакцизных товаров электронные системы доставки никотина одноразовые (со ставкой акциза 40 рублей за 1 штуку), никотинсодержащую жидкость (со ставкой акциза 10 рублей за 1 мл), а также табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания (табак нагреваемый) (со ставкой акциза 4800 рублей за 1 кг. в 2017 году).
Также предлагается выровнять ставки на табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный и табак нагреваемый. Специфические ставки акцизов на все виды табачной продукции, установленные на 2017 год, предлагается увеличить на 10 процентов, а ставки акцизов на 2018 и 2019 гг. проиндексировать на 10 процентов к предыдущему году.
Одновременно предлагается статью 193 Кодекса дополнить нормой о том, что в отношении сигарет и папирос, реализуемых налогоплательщиками на территории Российской Федерации в период с 1 октября по 31 декабря каждого календарного года, объем которых превышает в любом из указанных месяцев среднемесячный объем реализации данных подакцизных товаров в предыдущем календарном году, специфические ставки акцизов (в рублях за 1 тысячу штук), установленные пунктом 1 указанной статьи Кодекса, умножаются на коэффициент 1,3. Реализация данной нормы позволит избежать сложившейся многолетней практики, когда налогоплательщики, зная о предстоящем с нового года повышении ставок акциза, занижают суммы акциза, подлежащие уплате в бюджет, за счет значительного увеличения объема реализации продукции в конце каждого года по более низким ставкам акциза.
В отношении акцизов на нефтепродукты предлагается:
-
на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, и прямогонный бензин на период с 2017 года по 2019 год сохранить ставку акциза в размере, действующем в 2016 году, - 13 100 рублей за 1 тонну;
-
на автомобильный бензин класса 5 установить ставку акциза на 2017 год в размере 10 130 рублей за 1 тонну, на 2018 год - 10 535 рублей за 1 тонну, на 2019 год - 10 957 рублей за 1 тонну;
-
на дизельное топливо установить ставку акциза на 2017 год в размере 6 800 рублей за 1 тонну, на 2018 год - 7 072 рублей за 1 тонну, на 2019 год - 7 355 рублей за 1 тонну;
-
на средние дистилляты - установить ставку акциза на 2017 год в размере 7800 рублей за 1 тонну, на 2018 год - 8 112 рублей за 1 тонну, на 2019 год - 8 436 рублей за 1 тонну.
Законопроектом предполагается уточнение в Кодексе термина «участок недр», определив его как блок недр (с ограничением по глубине или без такого ограничения), пространственные границы которого ограничены географическими координатами угловых точек в соответствии с лицензией на право пользования недрами, включая все входящие в него горные и геологические отводы.
В действующей редакции Кодекса, в части исчисления налога на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих, в том числе медь, никель и металлы платиновой группы, обладающих высокой экономической значимостью и, соответственно, ценовым потенциалом, существует проблема несоответствия суммы указанного налога величине данного потенциала, поскольку налоговая база определяется расчетным способом, исходя из затрат на добычу многокомпонентных комплексных руд.
Как следствие занижаются поступления от данного налога в бюджетную систему Российской Федерации. Основными месторождениями металлов указанной группы в Российской Федерации являются месторождения, расположенные в Красноярском крае (более 99 процентов разведанных и более 94 процентов оцененных российских запасов).
Проект федерального закона предусматривает установление ставки НДПИ при добыче многокомпонентных комплексных руд, содержащих, в том числе медь, никель и металлы платиновой группы, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края в размере 730 руб. за тонну указанной добытой руды.
Изменения, вносимые в порядок определения показателей, используемых при расчете НДПИ при добыче газа горючего природного организациями являющимися собственниками объектов Единой системы газоснабжения и аффилированными с ними компаниями, увеличат ставку НДПИ для данных организаций на 413 рублей за тысячу кубических метров в 2017 году.
Предлагаемые изменения увеличат ставку НДПИ при добыче нефти на 306 рублей за тонну в 2017 году и на 357 и 428 рублей за тонну в 2018-2019 годах соответственно.
Положения проекта федерального закона не противоречат Договору о Евразийском экономическом союзе, а также положениям иных международных договоров Российской Федерации, не окажут влияния на достижение целей государственных программ Российской Федерации.
Реализация норм соответствующего федерального закона повлечет увеличение доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Источник: duma.gov.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организации |
|
| Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале 2016 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев. |
| Представление декларации и уплата авансового платежа за III квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев. |
| Представление налогового расчета за III квартал 2016 г. |
Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев. |
| Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за III квартал 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н. |
Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, для которого отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев. |
| Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за III квартал 2015 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев. |
| Представление декларации и уплата авансового платежа за сентябрь 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
| Представление налогового расчета за сентябрь 2016 г. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
| Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за сентябрь 2016 г. |
Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
| Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за сентябрь 2016 г. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли. |
| Уплата ежемесячного авансового платежа. | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в сентябре 2016 г. |
| Уплата ежемесячного авансового платежа. | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в III квартале 2016 г. |
| Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за III квартал 2016 г. |
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал. |
|
Валютное регулирование и валютный контроль |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 октября (воскресенье). Перенос срока не установлен. |
|
| Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за III квартал 2016 г. Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819. |
Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели. |
|
Инвестиционные проекты в области освоения лесов |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 октября (воскресенье). Перенос срока не установлен. |
|
| Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за III квартал 2016 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 № 490. |
Инвесторы |
|
Консолидированная группа налогоплательщиков |
|
| Внимание! В течение 2016 - 2017 годов договоры о создании консолидированной группы налогоплательщиков, а также изменения в договоры о создании консолидированной группы налогоплательщиков, связанные с присоединением к такой группе новых организаций (за исключением случаев реорганизации участников группы), регистрации налоговыми органами не подлежат, а договоры, зарегистрированные налоговыми органами в 2014 - 2015 годах, считаются незарегистрированными. Налоговый орган в срок до 1 марта 2016 года уведомляет в произвольной форме ответственного участника такой группы о признании соответствующего договора незарегистрированным. |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за III квартал 2016 г. |
Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога. |
|
Акцизы |
|
| Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за июль 2016 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ. |
| Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за апрель 2016 г. |
Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ. |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за октябрь 2016 г. |
Налоговые агенты. |
| Представление в электронной форме (на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): - расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 9 месяцев 2016 г. |
Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ. |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Представление налоговой декларации за сентябрь 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@. |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр. |
|
Налог на имущество организаций |
|
| Представление налогового расчета по авансовым платежам за III квартал (девять месяцев) 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895. |
Налогоплательщики |
|
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции |
|
| Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за III квартал 2016 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. |
Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции. |
|
Налог на имущество физических лиц |
|
| Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота за 2016 г. | Налогоплательщики |
|
Регулярные платежи за пользование недрами |
|
| Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за III квартал 2016 г. |
Пользователи недрами |
|
Отчетность в ПФР |
|
| Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 № 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 31.10.2016; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, соответственно 15.11.2016; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, соответственно 21.11.2016 с учетом переноса срока. В связи с чем, обязанность представления расчета 31.10.16 необходимо уточнить в ПФР. |
|
| Представление расчета за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. |
|
Отчетность в фонд социального страхования РФ |
|
| Представление заявления и сведений для установления скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
|
Отчетность в ПФР |
|
| Внимание! В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 № 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» установлено 3 срока представления расчета: - не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 01.11.2016; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, соответственно 15.11.2016; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, соответственно 21.11.2016 с учетом переноса срока. В связи с чем, обязанность представления расчета 01.11.16 необходимо уточнить в ПФР. |
|
| Представление расчета за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации. |
3. Новости компании
3.1. Выступление А.В. Брызгалина на радио «ЭХО Москвы – Екатеринбург».
20 октября состоялась очередная передача «Налоговая консультация на «Эхо Москвы – Екатеринбург» с Аркадием Брызгалиным.
Ведущий программы - Главный редактор радио «Эхо Москвы – Екатеринбург» - Максим Александрович Путинцев.
Передача была посвящена самым главным событиям отечественного налогообложения, произошедшим за прошедший месяц:
1) Появился проект Основных направлений налоговой политики на 2017 и 2018-2019 гг. Что готовит нам Минфин? "Основные направления..." и программы партий по налогам?
2) Госдума 7-го созыва приступила к работе... Что ждать избирателям в сфере налогового законодательства? Кто в Госдуме персонально будет отвечать за работу над проектами налоговых законов? Какие первые налоговые законопроекты поступили в Думу и прошли первое чтение?
Как всегда, по традиции, ответы на многочисленные вопросы. Подробнее...
3.2. 21 октября прошло заседание «Московского налогового клуба».
Центр «Налоги и финансовое право» провел 21 октября 2016 года консультационное однодневное заседание Московского Налогового клуба.
На заседании были рассмотрены новые и актуальные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности в 2016 году, в том числе новости бухгалтерского учета, программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета, новые положения об ответственности за нарушение правил бухгалтерского учета, правила электронного документооборота, разъяснения БМЦ по сложным вопросам применения законодательства по бухгалтерскому учету, а так же актуальные вопросы исчисления и уплаты налога на имущество организаций, налоговые риски, связанные с оптимизацией налоговой базы в части движимого имущества. Проблемы налогообложения по кадастровой стоимости. Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1.4.1. Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года (г. Москва, 17 ноября 2016 г.)
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. В Свердловской области транспортный налог «заморозили» до 2019 года.
Ставки транспортного налога в Свердловской области останутся неизменными до 2019 года. Такое решение было принято 18 октября на заседании регионального кабмина.
Как напомнил и.о. министра экономики области Дмитрий Ноженко, налог вводится законами субъектов РФ, которые сами определяют его размер.
Сейчас в области действуют ставки на период с 1 января 2013 по 31 декабря 2016 года. В связи с необходимостью установления ставок на период с 1 января 2017 года, разработан проект закона, предусматривающий их пролонгацию до 31 декабря 2019 года в пределах действующей редакцией документа.
Все льготы сохраняются. Основная их часть имеет социальную направленность и касается 60% автопарка области. Всего в регионе зарегистрировано 1,9 млн транспортных средств. При этом 1,2 млн их них освобождены в 2015 году от уплаты налога, так как имеют мощность до 100 лошадиных сил. Пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и ряд других льготников (а это еще более 100 тысяч машин до 150 лошадиных сил) также освобождены от выплаты.
Законопроект о «заморозке» ставки предстоит поддержать депутатам регионального парламента.
Источник: rg.ru
5.2. СКЭС рассмотрела в пользу авиакомпании спор по вычетам НДС с услуг по обслуживанию воздушных судов.
19 октября СКЭС ВС РФ был рассмотрен вопрос о правомерности применения авиакомпанией вычетов по НДС в отношении услуг по обслуживанию воздушных судов в аэропортах РФ. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение от 19.10.2016 № 305-КГ16-8642 по делу№ А40-58056/15).
Фабула дела: основным видом деятельности налогоплательщика является авиационные пассажирские перевозки, и в рамках осуществления деятельности в проверяемом периоде налогоплательщик, оказывая услуги транспортной экспедиции, приобретал услуги наземного обслуживания воздушных судов, оказываемые непосредственно в аэропортах РФ, включая аэронавигационное обслуживание, взаимодействуя через организацию ЗАО, у которой заключены агентские договоры со службами аэропорта. Налогоплательщик предъявил к вычету НДС по счетам-фактурам контрагентов, выставленным налогоплательщику по услугам, оказанным непосредственно в аэропортах РФ по обслуживанию воздушных судов, перечень которых содержится в Приложении № 1 к приказу Минтранса России от 17.07.2012 № 241, которые оформлены с выделением суммы НДС по ставке 18 %. Поскольку все операции, связанные с оказанием услуг, указанных в Перечне к приказу Минтранса РФ № 241 от 17.07.2012, не подлежат налогообложению НДС и должны учитываться как необлагаемые данным налогом операции, налоговым органом сделан вывод об отсутствии у налогоплательщика правовых оснований для применения налоговых вычетов по НДС и возмещения суммы
Арбитражный суд, отказывая налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что услуги по обслуживанию воздушных судов в аэропорту являются единым технологическим комплексом услуг, направленным на подготовку воздушного судна к вылету с пассажирами, багажом и грузом, то есть это комплекс мер, направленный на осуществление воздушной перевозки. Поэтому на данные услуги распространяет свое действие подп.2 п.2 ст.149 НК РФ, в связи с чем данные услуги не должны облагаться НДС. Контрагенты налогоплательщика, выставляющие счета-фактуры с НДС по ставке 18%, нарушают положения налогового законодательства, что не может свидетельствовать о правомерности применения налогоплательщиком вычетов по НДС по спорным операциям. При этом налогоплательщику должно быть известно о неправомерном предъявлении контрагентами счетов-фактур с выделенным НДС, поскольку иные контрагенты по аналогичным услугам выставляли счета-фактуры «БЕЗ НДС». Перечень операций, не подлежащих обложению НДС, согласно п. 2 ст. 149 НК РФ, не предусматривает отказа налогоплательщика от применения льгот, а действующее законодательство не предоставляет налогоплательщикам (контрагентам Авиакомпании) права применять ставки налога по своему усмотрению (или исходя из целесообразности), а так же определять подлежит ли хозяйственная операция налогообложению или нет. Кроме того, налоговым органом представлены доказательства неуплаты в бюджет начисленных в соответствии со спорными счетами-фактурами сумм НДС всеми контрагентами налогоплательщика, оказывающими услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, что исключает право налогоплательщика заявить НДС к вычету.
СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и приняла новый судебный акт об удовлетворении заявленных налогоплательщиком требований. На сайте ВС РФ отражена пока только резолютивная часть определения, по мере готовности мотивировочной части нами будут размещена соответствующая информация.
5.3. Начала действовать упрощенная процедура взыскания долга с помощью нотариуса.
Новая тенденция: граждане все чаще стали давать знакомым взаймы не под простую расписку, а оформляя долг через нотариуса.
Причина в новом законе, принятом минувшим летом. Теперь в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» взыскать долг по договору, удостоверенному нотариусом, будет гораздо легче.
Если другая сторона не платит, достаточно прийти к нотариусу. Тот сделает так называемую исполнительную надпись, и с таким документом можно напрямую обращаться к судебным приставам. Они уже знают, что делать с должником в таких случаях.
Из обычной схемы исключается суд. Нет смысла затевать судебный процесс - дело хлопотное, дорогое и подчас небыстрое - когда все и так ясно. Зато по долгому пути, то есть через суд, придется идти тем, кто дал в долг под обычную расписку. Очевидно, многие граждане поняли, что лучше обойтись без сложностей.
Практика показывает, что количество удостоверяемых договоров займа заметно выросло, - сообщают в Федеральной нотариальной палате.
Здесь интересен еще один аспект: обратиться к судебному приставу, минуя дорогостоящие и длительные суды, можно по любому нотариально удостоверенному договору, который подразумевает передачу денег или имущества. Например, по новой схеме можно решать проблемы при сдаче жилья в аренду. Допустим, жилец съехал с квартиры, не заплатив за несколько месяцев. Что сейчас делает хозяин жилья, потерявший, скажем, 100 тысяч рублей? Ему придется идти в суд. Со всеми вытекающими отсюда последствиями. Нет, конечно, суд в итоге поддержит хозяина квартиры. Но сколько уйдет сил, нервов и рублей, пока дождешься решения.
Если договор аренды жилья оформить у нотариуса, долг с жильцов можно взыскать по упрощенной процедуре.
А если договор аренды жилья будет удостоверен у нотариуса, хозяин квартиры, узнав о побеге жильцов, сразу обратится к нотариусу за исполнительной надписью. После того без промедлений в дело вступят судебные приставы. У жильцов-обманщиков практически не будет форы, чтобы растратить деньги. Если у них есть счета в банках, приставы найдут и снимут оттуда деньги. Если со счетами проблемы, то как минимум приставы могут закрыть должникам выезд за границу. Так что с хозяином квартиры теперь шутки плохи. Поэтому, по оценке экспертов, в будущем, по мере распространения цивилизованных форм той же аренды жилья, люди будут удостоверять и эти договоры у нотариуса, чтобы гарантировать права обеих сторон.
То же самое можно делать и по договору передачи в пользование автомобиля, сарая, дачи, любого имущества. Сдал кому-то в аренду машину или просто дал покататься под какие-то условия - если договор оформить через нотариуса, решить проблемы можно будет по короткой схеме. Кстати, «судебная пошлина при подаче иска составляет 4% от суммы иска. При обращении за исполнительной надписью к нотариусу тариф составит 0,5% от той же суммы».
Любопытно, изначально предполагалось, что новый порядок заинтересует в основном банкиров. По словам экспертов, фактически новая норма может решить наболевшую проблему коллекторов. Теперь банки могут направлять документы судебным приставам, минуя суд. Для этого банку достаточно представить нотариусу кредитный договор и получить ту же самую исполнительную надпись. При этом банкирам необязательно удостоверять у нотариуса сам кредитный договор во время заключения. Главное, чтобы в том договоре было прописано условие о возможности внесудебного порядка взыскания. Тогда, если должник перестанет платить, банк пойдет не к коллекторам, а к нотариусу.
В новой процедуре есть моменты, благоприятные и для должников по кредитам. Нотариус делает исполнительную надпись на обращение взыскания только в части основного долга, процентов по нему и тарифа на саму исполнительную надпись. Но при этом не учитываются ни штрафы за просрочку, ни пени и иные дополнительные обременения. Так что лишних накруток не будет. Отдавать придется только сам долг с законными процентами.
Новая процедура разгружает суды от ненужной работы и помогает гражданам быстрей решать проблемы.
Источник: rg.ru
5.4. Правительство снизило привлекательность создания налоговых холдингов.
Из-за ограничения вычета по убыткам для компаний из консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) нагрузка на них серьезно вырастет, признал замминистра финансов Илья Трунин.
Сейчас КГН могут вычитать из прибыли все полученные участниками группы убытки. С 2017 г. появится ограничение – совокупную прибыль можно будет уменьшить не больше чем на 30%. Такие поправки в Налоговый кодекс правительство одобрило 20 октября. Это должно поддержать региональные бюджеты, указывал Минфин в проекте Основных направлений налоговой политики. Мера жесткая, выплачивать налог на прибыль придется даже тем КГН, у которых сейчас формируется в целом убыток. Но в условиях тяжелой бюджетной ситуации мы вынуждены на это пойти, хотя мы понимаем, что основная цель КГН – консолидирование прибыли и убытков и без этого инструмента сама идея КГН теряет смысл.
В конце 2016 г. правительство уже ввело мораторий на создание новых КГН. Он понадобился для точечных поправок в правила работы КГН. Механизм позволит увеличить поступления в бюджет. В России сейчас 16 КГН – их создали, например, «Роснефть», «Татнефть», «Газпром», «Мечел», «Северсталь». Механизм позволяет избежать контроля за внутрихолдинговыми ценами, объединять прибыли и убытки и платить налог с общего финансового результата. Затем налог распределяется между регионами, где находятся компании группы.
Это привело к перераспределению доходов между регионами: некоторые – приобрели, другие – потеряли. По оценкам Минфина, в 2014 г. у 53 регионов эти доходы выросли на 61,9 млрд руб., у 32 – снизились на 127 млрд. За 2015 г. поступления налога на прибыль в федеральный бюджет от КГН снизились на 2,8 млрд руб., а в региональные – на 19,7 млрд, свидетельствуют данные ФНС. Общие же поступления налога на прибыль выросли почти на 300 млрд руб. За январь – сентябрь 2016 г. регионы недополучили из-за режима КГН 43 млрд руб., сообщал руководитель ФНС Михаил Мишустин.
Налоговая база часто перераспределялась в регионы, где установлены пониженные ставки налога на прибыль, указывал Минфин. По данным ФНС, за 2015 г. благодаря пониженной ставке КГН заплатили меньше на 39,9 млрд руб.
Вышеуказанная мера не убьет КГН как механизм, но снизит его финансовую привлекательность. Для многих компаний ключевым фактором вступления в КГН было отсутствие контроля за ценами по внутрироссийским сделкам.
Источник: rg.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей не должны повышаться.
На официальном портале regulation.gov Минэкономразвития 17.10.2016 разместило проект о внесении изменений в Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».
Сейчас индивидуальные предприниматели, зарабатывающие менее 300 000 руб., должны платить в Пенсионный фонд 26% годового МРОТ, а также дополнительно 1% выше порога, но не больше 154 852 руб. в 2016 г. В ФОМС индивидуальные предприниматели платят еще 3796 руб. за год (5,1% от 12 МРОТ).
Но с июля 2016 г. МРОТ был увеличен с 6204 до 7500 руб., а с ним в 2017 г. вырастут и взносы. С января 2017 г. они составят от 27 900 до 191 790 руб. (в 2016 г. – от 23 153 до 158 648 руб.). Таким образом, нагрузка на предпринимателей вырастет на 21%.
Мораторий обойдется в 2017 г. внебюджетным фондам в 20,9 млрд руб., подсчитало Минэкономразвития, исходя из числа зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Но рост нагрузки заставит их уйти в тень, что скажется на доходах: снятие с учета 10% предпринимателей снизит поступления во внебюджетные фонды в 2017 г. на 12,3 млрд руб. Мораторий же будет способствовать росту числа предпринимателей, пишет Минэкономразвития, что пополнит фонды на 5 млрд руб. в год. Это поможет бороться с ростом числа нелегальных предпринимателей.
Однако более высокий МРОТ означает и более высокие пенсии для самозанятых, поскольку доходы ПФР сформированы с учетом МРОТа в 7500 руб., такой подход согласован и одобрен правительством. Сейчас из-за «теневой занятости» ПФР недополучает около 500 млрд руб. в год.
В случае моратория внебюджетным фондам понадобится дополнительный трансферт из бюджета, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы. По оценкам Минэкономразвития, он составит 30 млрд руб. за 2017–2018 гг. при условии роста числа зарегистрированных предпринимателей. С начала 2015 г. по 1 сентября 2016 г. их стало больше на 5,1%, свидетельствуют данные ФНС.
Источник: vedomosti.ru
6.2. Правительство собирается ввести прогрессивную ставку пени для бизнеса за просрочку по недоимке.
Минфин предлагал в проекте Основных направлений налоговой политики (ОННП) увеличить пени за неуплату налогов и сборов с 1/300 до 1/180 ставки рефинансирования. По словам министра финансов Антона Силуанова, из-за низких пеней неуплата налогов стала особым видом кредитования за счет бюджета, ведь дешевле платить пеню бюджету, чем проценты банкам. Тогда ставка рефинансирования была 8,25%, сейчас она приравнена к ключевой и составляет 10%.
Председатель комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров идею поддержал, но повышать пени предложил не для всех. Он предложил установить прогрессивную шкалу пеней и повышать их в случае неуплаты недоимки. Правительство согласилось с таким предложением. При просрочке до 30 дней ставка пени останется прежней – 1/300 ключевой ставки ЦБ за день просрочки. Затем она вырастет для бизнеса даже больше, чем предлагал Минфин, – до 1/150 ставки ЦБ. Для людей пеня останется прежней.
При текущей ключевой ставке пени все еще дешевле кредита банков – 12,17% против 15,8% по рублевым кредитам до года с учетом малого и среднего бизнеса (данные ЦБ на июль без учета Сбербанка). При повышении пени до 1/150 за налоговую просрочку придется платить 24,3% годовых.
Существует мнение, что такое серьезное повышение (до 1/150) превращает пени в наказание, хотя их изначальная функция – только компенсировать потери. При этом, для среднего и крупного бизнеса повышение пени – не самая большая проблема, зато на малый и микробизнес нагрузка может вырасти существенно. Хотя возможность платить по прежней ставке 30 дней – положительный шаг.
По данным ФНС на 1 августа 2016 года, из 258,1 млрд руб. долга по налоговым пеням невозможно взыскать 1,8 млрд, весь долг – 991,6 млрд. По данным Росстата, хуже всего компании платили НДС (45% долгов) и налог на прибыль (14,4%). На компании приходится около 85% задолженности, говорит сотрудник налоговых органов, но часть из них – фирмы-однодневки и банкроты. Задолженность, с которой можно работать, – около 350–400 млрд руб.
Источник: vedomosti.ru
6.3. Путин сообщил о возможности продления налоговых льгот для IT-отрасли до 2023 года.
Президент РФ Владимир Путин на съезде «Деловой России» сообщил, что правительство изучает возможность продления налоговых льгот для IT-отрасли до конца 2023 года.
По словам путина, далеко не всегда льготы являются обоснованными и дающими такой позитивный эффект, как в данном случае. Речь идет о льготной ставке страховых взносов во внебюджетные фонды для IT-компаний.
Путин отметил, что, в частности, эти льготы повлекли за собой «бурный рост» этого сектора экономики. Также, говоря о том, чтобы распространить эту льготу на компании, которые занимаются услугами, продвижением продукта, Путин отметил, что об этом «можно подумать». Но речь в данном случае должна идти только о российских компаниях и о компаниях, которые занимаются именно этим видом деятельности. Таким образом, центры разработок зарубежных компаний - Microsoft, SAP и пр. - перестанут получать льготы.
По действующему законодательству, IT-компании платят страховые взносы по ставке 14% до 2017 года включительно (ставка для основной массы плательщиков - 30%). В 2018 году льготная ставка для IT должна вырасти до 21%, в 2019 году - до 28%, а потом IT-компании должны перейти на уплату страховых взносов по общим тарифам.
Источник: audit-it.ru
6.4. Минфин решил сохранить нулевую ставку акциза для безалкогольного пива.
Минфин пересмотрел свою позицию в отношении безалкогольного пива и согласился сохранить для таких напитков нулевую ставку акциза. Впрочем, в отношении сидра, пуаре, медовухи и вина министерство осталось непреклонно и настаивает на повышении налога до 21 руб. за литр, что в два раза больше действующих ставок.
Минфин направил в правительство проект поправок к Налоговому кодексу в части реализации основных направлений налоговой политики на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов. Как следует из документа, Минфин решил сохранить нулевую ставку акциза на безалкогольное пиво крепостью до 0,5% в 2017-2019 годах. Сейчас безалкогольное пиво не облагается налогом, хотя ранее Минфин предлагал установить акциз на безалкогольное пиво до 21 руб. Тогда в министерстве свою инициативу объясняли тем, что безалкогольное пиво употребляют граждане со средним и выше достатком, поэтому рост цены на 11 руб. на бутылку 0,5 литра не повлечет сокращение потребления этой продукции, но обеспечит дополнительные доходы бюджетам субъектов.
Союз российских пивоваров (СРП) называл инициативу министерства по введению акциза на безалкогольное пиво нелогичной и странной. По мнению представителей СРП подобная продукция не подпадает под категорию алкогольной, никто ни разу не назвал ее вредной для здоровья, ни в одной стране мира безалкогольное пиво не является подакцизным товаром.
Директор по корпоративным отношениям Heineken (Amstel, Gosser) Кирилл Болматов напоминает, что безалкогольное пиво вообще не имеет признаков подакцизности, кроме слова «пиво» в названии: оно не содержит алкоголя, его потребление не нуждается в ограничениях.
В свою очередь, на сидр, пуаре и медовуху Минфин по-прежнему предполагает поднять акциз с действующих 9 руб. за литр до 21 руб. на ближайшие три года.
Источник: kommersant.ru
6.5. Дмитрий Медведев: Речь о введении налога на тунеядство не идет.
В ходе совещания по развитию Северного Кавказа губернатор Ставропольского края Владимир Владимиров попросил премьер-министра Дмитрия Медведева как можно скорее ввести налог на тунеядство. Глава правительства отверг эту формулировку и пояснил, что имеется в виду.
По словам Медведева это никакой не «налог на тунеядство», речь лишь идет о вовлечении в систему платежей за социальные услуги тех, кто не зарегистрирован и тех, кто не участвует в формировании соответствующих фондов, но, в то же время пользуется «социалкой».
Медведев так же особо отметил, что речь идет не о «налоге на тех, кто не работает». Ведь в России сейчас нет ответственность для тунеядцев, законодательство допускает, что человек может не работать.
Источник: rg.ru
6.6. Малоимущих частично освободят от подоходного налога.
Малоимущих граждан могут освободить от части налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Высвободившиеся средства направят на формирование пенсионных накоплений. Об этом 20 октября, в рамках круглого стола в Общественной палате сообщил зампред Банка России Владимир Чистюхин.
Также есть предложение вообще исключить малоимущих граждан из новой пенсионной системы. Так как при переводе в систему малых сумм, на их администрирование уходит слишком много ресурсов.
Вопрос о малоимущих гражданах возник при разработке новой пенсионной концепции. Помимо этой проблемы, остается дискуссионным вопрос правового основания самой пенсионной конструкции, возможность использования коллективных договоров в рамках новой пенсионной концепции, ответственность недобросовестных работодателей.
Предполагается, что граждане будут делать накопительные взносы из своей заработной платы - это их полностью добровольное решение. Правда, тех, кто не выскажет свою позицию, автоматически «подпишут» на отчисления с зарплаты в счет накопительной части пенсии. При этом нынешние отчисления в 22 % сохранятся и будут целиком направлены в солидарную часть пенсии.
Ранее Чистюхин сообщал, что новая накопительная пенсионная система будет запущена через два-три года.
Источник: rg.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. Совместная работа ФНС России и ФССП России обеспечила увеличение взыскания задолженности более чем на 30 %.
Благодаря совместной работе ФНС России и ФССП России по взысканию задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 8 месяцев 2016 года в бюджет РФ поступило 45,2 млрд рублей, что на 13,8 млрд рублей, или на 30,5% больше, чем за аналогичный период 2015 года. Дополнительно 4,6 млрд рублей поступило в результате работы по взысканию задолженности с физических лиц, что на 11% больше, чем за 8 месяцев 2015 года. Предварительные итоги совместной работы двух ведомств подвели на рабочей встрече с участием заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Григоренко и первого заместителя директора ФССП России – первого заместителя главного судебного пристава Российской Федерации Сергея Сазанова.
Показатель эффективности исполнительных действий в ходе взыскания задолженности за счет имущества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 1 сентября 2016 года составил 48,4%, что на 7,8% выше аналогичного показателя в 2015 году. Наиболее высокие показатели эффективности отмечены участниками совещания в Амурской области, республиках Мордовия и Коми - они составляют 50 - 60%.
Более чем в два раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос показатель эффективности взыскания задолженности с физических лиц, составив 89,9%. Здесь наиболее высокие результаты по взысканию показали Калининградская область, Республика Бурятия, Ямало-Ненецкий АО.
Кроме того, в результате совместной работы центральных аппаратов служб по взысканию задолженности с крупнейших должников (имеющих задолженность по обязательным платежам свыше 100 млн рублей) в бюджет РФ дополнительно поступило 3,7 млрд рублей.
Источник: nalog.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. ФНС подготовила проект нового расчета по страховым взносам.
Согласно НК РФ в редакции, которая вступит в силу с 2017 года, расчет по страховым взносам подается в налоговые органы.
Сокращенное название новой формы то же, что и действующей, – 4-ФСС, но содержание отличается.
Начиная с отчетности за I квартал 2017 года юрлица будут передавать информацию о взносах на случай болезни и в связи с материнством налоговикам, а не в ФСС. Поэтому в новой форме для таких сведений места нет. Форма расчета по взносам, который юрлица будут направлять в инспекцию, пока не принята. Однако существует ее проект.
Источник: consultant.ru
8.2. Внесут поправки в форму и правила заполнения счетов-фактур и других «НДС-ных» документов.
На общественное обсуждение вынесен текст проекта Минфина