С 10 по 13 сентября во Владивостоке проходил Восточный экономический форум (ВЭФ), в рамках которого обсуждались в том числе вопросы финансов и налогообложения. На пленарном заседании ВЭФ, состоявшемся 12 сентября, выступил Владимир Путин, обративший внимание на следующее:

Правительство не видит пока необходимости в увеличении налоговой нагрузки;
для развития промышленных комплексов и высокотехнологичных производств, для создания новых рабочих мест на Дальнем Востоке предложены особые налоговые, административные и таможенные преференции;
с прошлого года особый преференциальный режим запущен на Курильских островах, причем с еще более льготными условиями, чем в территориях опережающего развития;
государства не становится слишком много в экономике и бизнесе: у нас есть крупные компании, особенно в сфере энергетики, но частные структуры развиваются быстрыми темпами, и мы их поддерживаем, в том числе и здесь, на Дальнем Востоке;
в отношении курса рубля: «не думаю, что здесь есть какие-то совсем непреодолимые проблемы и сложности», «резких движений никто делать не будет»;
никакой деприватизации не намечается.

Другие участники форума, в свою очередь, высказались по вопросам, касающимся налога на сверхприбыль.

Так, президент ТПП России Сергей Катырин сообщил, что российский бизнес с пониманием отнесся к введению налога на сверхприбыль.

«Не скажу, что бизнес воспринял этот налог позитивно, но учитывая текущую политическую и экономическую обстановку предпринимательское сообщество отнеслось к этой идее с пониманием. Касаемо того, что ситуация с налогом на сверхприбыль может повториться сейчас говорить преждевременно. Все же это была вынужденная мера», - сказал он.

Президент ТПП России также напомнил о том, что соответствующий налог может быть установлен только законодательно: «Все же у государства цель не губить бизнес, а развивать его. Подобного рода решения, безусловно, принимаются после долгих и обстоятельных обсуждений с предпринимательским сообществом, чтобы исключить риски снижения экономического роста» (здесь и выше – цитата по ТАСС).

Президент РСПП Александр Шохин, в свою очередь, рассказал, как создавался закон о налоге на сверхприбыль. Он отметил, что идея о введении налога на сверхприбыль РСПП сперва не понравилась.

«Мы предложил правительству просто повысить налог на прибыль и этим ограничиться, потому что налог на прибыль легко администрируется, и всем понятно, что это такое», – объяснил Шохин, - «Вторая наша идея была освободить от налога малые и средние компании, и компании, у которых прибыль была менее миллиарда рублей. Кроме того, мы долго спорили, что является базой налога – доходы какого года брать за основу. В итоге договорились взять два доковидных года, два постковидных года и смотреть на разницу в прибыли по средним годовым величинам» (цитата по Audit-it.ru).

Также Александр Шохин отметил, что Минфин России против сокращения списка плательщиков налога на сверхприбыль: «Реакция Минфина традиционная: желательно никого не исключать из этой системы. Подход понятный. Если кого-то исключить, увеличивается нагрузка на тех, кто будет платить. Не могу сказать, что у нас очень многие были бы счастливы, если бы увеличилась подобная налоговая нагрузка» (цитата по ТАСС).

Состоялся VII Московский финансовый форум

28 сентября состоялся VII Московский финансовый форум, участие в котором приняли представители власти и бизнеса, и в рамках которого были затронуты следующие налоговые и финансовые вопросы:

ОАЭ исключат из черного списка офшоров

О том, что после урегулирования с ОАЭ спорных вопросов, касающихся СИДН, ОАЭ исключат из черного списка офшоров, журналистам сообщил заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

«Если будет [пересмотрено] соглашение, последует работа над списком офшоров. Само наличие соглашения означает, что те основания, по которым страна была включена в список офшоров, остались в прошлом», — пояснил замминистра (цитата по Forbes).

ФНС: теневые доходы «окрасят»

Об этом РБК сообщила замруководителя ФНС России Светлана Бондарчук.

«Для того чтобы усиливать контроль, надо понимать, за кем. Нужно тех людей, которые не заняты в легальных трудовых отношениях, как-то «окрасить». Нужно их определить, сегментировать, понять, за счет чего они живут. Конечно, они имеют источники доходов. Но эти источники могут быть разные, не всегда налогооблагаемые. Это могут быть истории, когда мама находится в отпуске по уходу за ребенком, есть кормилец в семье (кто-то работает, кто-то не работает), инвалиды и т.д. Есть у людей разного рода пассивные доходы, хотя эти доходы уже подлежат декларированию», — сказала она.

Замруководителя ведомства отметила, что в настоящий момент ФНС пытается понять, нужны ли какие-то активные мероприятия по борьбе с «серой занятостью»: «У нас сейчас консервативная история — наблюдения, анализа, выявления. Перечень мер [по борьбе с теневой занятостью] потихонечку будет формироваться, очень аккуратно», — отметила Бондарчук (здесь и выше – цитата по РБК).

Силуанов: расходы на оборону – основной приоритет бюджета

О том, что главным приоритетом бюджета являются расходы на оборону, сообщают РИА.Новости со ссылкой на министра финансов Антона Силуанова. При этом, как отметил глава ведомства, траты бюджета на экономику не снижаются.

«Когда вы говорите о снижении доли расходов на экономику, возможно, это и так, да. Поскольку доля оборонных расходов возросла. И мы говорили, что это наш основной приоритет сейчас. Никто не будет возражать, с этим спорить. Но в номинальном выражении расходы не падают на экономику, а на инфраструктуру растут», - сказал Силуанов журналистам (цитата по РИА.Новости).

«Основной упор делается для обеспечения нашей победы — армия, обороноспособность, вооруженные силы, бойцы — все необходимое для фронта, все необходимое для победы в бюджете есть, — подчеркнул Силуанов. — Это немаленькое напряжение для бюджета, но оно безусловный наш приоритет». При этом министр отметил, что средств в бюджете достаточно: «На то, что запланировано, хватит» (цитата по Московскому комсомольцу).

Минфин не планирует пересмотр прогрессивной шкалы по НДФЛ

Об этом министр финансов Антон Силуанов сообщил ТАСС.

«Если мы посмотрим проекты законов, которые являются законами – «спутниками» к бюджету, никаких изменений базовых налогов не предусматривается», - ответил он на вопрос о возможности пересмотра прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличения ставки до 20 % (цитата по ТАСС).

Правительство и Банк России планируют осуществление международных расчетов с использованием ЦФА

Об этом сообщил премьер-министр Михаил Мишустин.

«Сейчас работаем над запуском трансграничных расчетов на базе технологии блокчейн с использованием цифровых финансовых активов и соответствующих утилитарных цифровых прав. Правительством в координации с Банком России подготовлен такой пошаговый план по созданию такой системы, в рамках которого будут проанализированы правовые и технические аспекты», — заявил Председатель Правительства, отметив, что указанная мера позволит привлечь иностранные инвестиции (цитата по Frank Media).

Россия предлагала Турции пересмотреть условия СИДН

Об этом сообщил заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

«Мы предложили вступить в переговоры, обсудить, какие есть проблемные вопросы, и понять, можем ли мы выйти на взаимные договоренности, которые устроят и ту и другую сторону», - рассказал Сазанов. - «Любые переговоры — это двустороннее движение. Пока интереса с турецкой стороны о ведении таких переговоров нет. Таких переговоров сейчас не планируется» (цитата по Forbes).

До конца года в бюджет дополнительно поступит 1,6 трлн. руб.

Об этом сообщил замруководителя ФНС России Виталий Колесников.

Также он отметил, что за восемь месяцев в бюджетную систему поступило 29,4 трлн. руб., что на 9% больше чем за аналогичный период прошлого года. При этом доля ненефтегазовых доходов выросла с 73% до 80%.

«Мы видим, что у нас доля НДС в ВВП повышается за аналогичные периоды, доля вычетов, наоборот, снижается, и в целом идет рост НДС», - отметил Виталий Колесников.

БРИКС обсудит создание альтернативы SWIFT

Об этом рассказал министр финансов Антон Силуанов.

Он отметил, что у некоторых стран уже есть собственные системы: «Мы пытаемся внедрить нашу систему передачи финансовых сообщений — СПФС, у коллег, китайских партнеров, есть своя система» (цитата по Известям).

Вопрос внедрения альтернативной межбанковской системы планируется к обсуждению на уровне финансовых ведомств стран БРИКС. Министр отметил, что в следующем году данный вопрос будет включен в повестку заседания организации.

Кредиторы банкротов потеряли 18,9 трлн. руб. за последние семь лет

Об этом рассказал замглавы ФНС России Константин Чекмышев.

«Почти 19 трлн рублей здоровая экономика, то есть те кредиторы, которые рассчитывали на эти деньги, за последние семь лет просто потеряли (из-за банкротства контрагентов - ИФ)», - сказал он. – «[Они] рассчитывали на то, что эти деньги будут крутиться в цепочках кооперации - будут проходить дальше как кровь в экономике, но там образовались тромбы, которые, к сожалению, так и не рассосались» (цитата по Интерфакс).

Подведены итоги работы ФНС за 8 месяцев 2023 г.

Итоги работы ФНС России подвели на расширенном заседании коллегии ведомства.

«Отвечая на сегодняшние экономические вызовы, Служба продолжает технологическую трансформацию, ежегодно адаптируя новые технологические решения и встраивая их в процессы налогового администрирования. Она работает в быстроменяющейся экономической ситуации, связанной с нарастающими санкциями, волатильностью мировой конъюнктуры, перестройкой логистических цепочек. Но одновременно мы наблюдаем рост внутреннего производства, формирование новых кооперационных цепочек, переориентацию многих компаний на рынки восточных стран. В этих условиях Служба обеспечивает позитивную динамику налоговых поступлений, особенно в части ненефтегазовых доходов», - сообщил руководитель ФНС России Даниил Егоров.

Глава ведомства отметил, что за восемь месяцев 2023 г. в бюджетную систему РФ поступило 29,4 трлн. руб. с ростом в 2,4 трлн. руб., или 9%, к январю-августу 2022 г. Ненефтегазовые доходы выросли на 12%, или почти 2 трлн. руб., и составили 17,7 трлн. руб. Их доля в общем объеме доходов консолидированного бюджета РФ выросла на 7 п.п. к январю-августу 2022 г. (с 73 до 80%). В консолидированные бюджеты регионов поступило 10,7 трлн. руб., что на 12%, или на 1,2 трлн. руб., больше аналогичного периода прошлого года. Плановые показатели бюджетов субъектов РФ превышены на 12%.

Замминистра финансов Алексей Сазанов, в свою очередь, обозначил стоящие перед ФНС России задачи:

- поддержка стабильно высокого уровня поступлений в бюджет страны, обеспечение роста доходов в 2024 году на 14% за счет улучшения администрирования;

- эффективное функционирование инструмента Единого налогового счета;

- развитие автоматизированной упрощённой системы налогообложения с проработкой ее тиражирования на всю страну;

- углубление инструментов анализа в системе «Эффективность льгот» за счет увеличения источников данных по неналоговым мерам поддержки, субсидиям и т.д.;

- расширение функционала проекта «Налоговые расходы» с интеграцией данных ФТС России;

- расширение периметра налогового мониторинга за счет снижения суммовых критериев для перехода на этот инструмент;

- максимизация доступа к данным ФНС России для ведомств, бизнеса, экспертного сообщества через Платформу внешней поставки данных;

- создание и развитие различных сервисов, упрощающих процедуры для граждан и бизнеса;

- эффективное администрирование нового подакцизного товара — сахаросодержащих напитков, с пресечением схем налоговой оптимизации;

- продолжение интеграции новых субъектов в российскую систему налогового администрирования (уже сейчас в новых регионах открыто 60 офисов ФНС России, более 120 тысяч организаций и предпринимателей числится в российских реестрах).

Минфин представил Основные направления налоговой политики на 2024-2026 гг.

28 сентября, ровно за сутки до внесения Правительством РФ в ГосДуму проекта федерального закона о федеральном бюджете на 2024 год (законопроект № 448554-8), Минфин опубликовал на своём официальном сайте основополагающий бюджетный документ, который официально носит наименование «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов».

Отметим, что данный документ готовится финансовым ведомством в соответствии со ст. 165 Бюджетного кодекса РФ с учетом итогов реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период до 2023-2025 гг.

Целью «Основных направлений…» является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг., подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы РФ на 2024-2026 гг.

Подводя итоги реализации «Основных направлений…» на 2023 год, Минфин отмечает, что в условиях резкого разрыва устоявшихся хозяйственных связей ключевыми задачами экономической политики стали:

финансовая и ценовая стабилизация при поддержке доходов уязвимых категорий граждан;
содействие перестройке хозяйственных связей с минимальными потерями потенциала развития и сохранением рабочих мест.

В результате сокращение ВВП в 2022 году оказалось более сдержанным, чем предполагал масштаб внешнего шока (-2,1% против оценок начала 2022 года о снижении ВВП на 8-20%), а к 3 кварталу текущего года экономика преодолела докризисный порог.

Сразу отметим, что «Основные направления …» не содержат радикальных предложений по совершенствованию налоговой системы РФ. В основном речь идёт о точечной донастройке тех или иных положений и институтов, которые традиционно подвергаются уточнению в последние годы.

В частности предполагается:

расширить круг потенциальных участников налогового мониторинга путем сокращения ценза по уплаченным налогам – со 100 млн рублей до 80 млн рублей, по доходам – с 1 млрд рублей до 800 млн рублей, по активам – с 1 млрд рублей до 800 млн;
установить 6-дневный срок, по истечении которого документ, направленный налоговым органом налогоплательщику в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО, считается полученным налогоплательщиком;
совершенствовать институт единого налогового счета;
разрешить в рамках ДМНК выемку документов;
предоставить право на ИНВ при реализации проектов, направленных на укрепление технологического суверенитета РФ – в первую очередь, в дотационных регионах, которым дадут долгосрочные бюджетные кредиты на льготных условиях;
объём налоговых льгот для резидентов преференциальных налоговых режимов ограничить суммой расходов на капитальные вложения или НИОКР при соблюдении неких "контролируемых показателей".

Предполагается ряд мер и в целях налоговой поддержки субъектов МСБ, в частности:

установление особых условий налогообложения для тех, кто утратил право на УНС в результате превышения лимита доходов (о чем говорил Президент РФ в своем выступлении на ПМЭФ в июне 2023 года);
установление права на уменьшения дохода от продажи жилых помещений и транспортных средств, использовавшихся в предпринимательской деятельности, на расходы по приобретению такого имущества, если продажа не была связана с предпринимательской деятельностью;
расширение круга налогоплательщиков, имеющих право применять АУСН;
если плательщик НПД самостоятельного выявит и устранит нарушение в части передачи сведений о произведенных расчетах, то он может рассчитывать на освобождение от штрафа.

Более подробный анализ «Основных направлений на 2024-2026 гг.» мы проведем в самое ближайшее время и разместим его результаты в ближайших номерах нашего Бюллетеня.

В ГосДуму внесен законопроект о федеральном бюджете на 2024-2026 гг.

29 сентября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 448554-8 «О федеральном бюджете на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.».

Так, согласно законопроекта предполагается утвердить основные характеристики федерального бюджета в следующих размерах:

Доходы ФБ – 35 065 283 588,1 тыс. руб. (в 2023 – 26 130 286 112 тыс. руб.)

Расходы – 36 660 675 369,3 тыс. руб. (в 2023 – 29 055 564 299.5 тыс. руб.)

Дефицит – 1 595 391 781,2 тыс. руб. (в 2023 – 2 925 278 187.5 тыс. руб.)

Применительно к доходам от основных налогов законопроект предусматривает следующие показатели:

- НДС: 12,5 трлн. в 2024 г., 13,2 и 14 в 2025 и 2026 гг. соответственно (11,4 трлн. руб. в 2023 г.). Отмечается, что основными факторами, влияющими на изменение прогноза поступлений внутреннего НДС, являются увеличение номинального объема ВВП, изменение структуры налоговой базы, при росте сумм налоговых вычетов, связанных с внешнеэкономической деятельностью. В прогнозе также учтен рост собираемости налога за счет повышения эффективности налогового администрирования;

- налог на прибыль: 1,9 трлн. руб. в 2024 и 2025 гг., 2 трлн. руб. в 2026 г. (1,8 в 2023 г.). Отклонения от предыдущего года обусловлены в основном изменением прибыли прибыльных организаций;

- налог на сверхприбыль: поступление доходов от налога на сверхприбыль в федеральный бюджет в 2024 г. прогнозируется на нулевом уровне в связи с предполагаемой уплатой обеспечительного платежа по налогу в 2023 г.;

- НДФЛ: 279,3, 295,6, 312,8 млрд. руб. в 2024, 2025 и 2026 гг. соответственно (162,2 в 2023 г.). На динамику прогнозируемых поступлений в 2024 и последующих годах повлияло начало поступления НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках. Рост остальных поступлений связан с динамикой основных параметров прогноза социально-экономического развития.

С полным текстом законопроекта и пояснительной записки можно ознакомиться по ссылке.

В ГосДуму поступил «бюджетообразующий» законопроект о поправках в ч.II НК РФ

29 сентября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 448566-8 о внесении изменений в ч. II НК РФ.

Как отмечается в пояснительной записке, законопроект подготовлен в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг., в целях определения источников доходов для финансирования необходимых расходов федерального бюджета, а также в целях исполнения отдельных поручений Правительства.

Законопроектом в частности предусматриваются следующие изменения.

По НДС:

В целях предотвращения создания схем по уклонению от уплаты НДС, в том числе в случае, когда товары реализуются хозяйствующими субъектами государств-членов ЕАЭС российским физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС, на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров предлагается возложить обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на территорию России с территории государств-членов ЕАЭС на организации - посредники.

По акцизам законопроектом предусмотрено:

1) увеличение размера ставок акцизов на отдельные виды алкогольной продукции, а именно виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, вино наливом (виноматериалы), кроме крепленого вина наливом (виноматериалов), вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, винные и виноградосодержащие напитки и плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, с 01.05.2024 и дальнейшую их индексацию на 2025 - 2026 гг.;

2) установление сопоставимых ставок акциза на винные (виноградосодержащие) напитки и на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 18 % включительно (с сохранением исключений для алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления спирта);

3) повышение с 01.01.2024 ставки акцизов на табачную продукцию и табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания, на 3% по сравнению со ставками, установленными на 2024 г., ставки акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина (далее - ЭСДН) в целях сближения уровня налогообложения акцизами табачной продукции и жидкостей для ЭСДН, а также дальнейшая индексация указанных ставок акцизов на 2025 - 2026 годы с учетом прогнозируемого уровня инфляции.

По налогу на прибыль организаций:

Законопроектом предусматривается зачисление сумм налога на прибыль организаций, исчисленных с прибыли, полученной от реализации налогоплательщиками акций (долей участия в уставном капитале) дочерних организаций, осуществляющих экспорт природного газа в сжиженном состоянии, в полном объеме в федеральный бюджет.

Налог на добычу полезных ископаемых:

Законопроектом предусматривается дополнительное увеличение ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче газа горючего природного на период с 01.08.2024 г. до 31.12.2026 включительно в целях изъятия в пользу федерального бюджета дополнительных доходов, возникающих у налогоплательщиков в результате опережающей индексации оптовых цен на газ.

Уточняется величина «дисконта» к цене нефти «North Sea Dated» на рынке Северного моря (Brent), применяемого в целях определения налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, которая составит 15 долларов США за баррель в 2024 г., 10 долларов США за баррель в 2025 году, 6 долларов США за баррель в 2026 г.. Кроме того, законопроектом предусматривается изменение даты начала применения показателя ЦСПБ при определении налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти с 01.01.2024 на 01.01.2025.

Международное налогообложение:

Во исполнение подп. 2 п. 3 Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2023 г. № 585 «О приостановлении РФ действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения» (далее - Указ) с целью снижения влияния на экономику РФ последствий приостановления действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения (далее - Договоры) предлагается установить освобождение от налогообложения налогом на прибыль организаций или пониженные ставки налога на прибыль организаций для следующих доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, расположенными в иностранных государствах, в отношении которых ранее применялось освобождение от налогообложения у источника или пониженная ставка налога у источника согласно Договорам, действие которых приостановлено Указом:

- процентных доходов, выплачиваемых экспортно-кредитным агентствам, организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с личным законом;

- доходов по договорам лизинга воздушных судов (включая вспомогательные силовые установки и(или) авиационные двигатели), зарегистрированных или подлежащих регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ, заключенным до 05.03.2022;

- доходов по договорам об урегулировании страховых и (или) претензионных требований, связанных с заключенными с иностранными компаниями - лизингодателями до 05.03.2022 договорами аренды (лизинга) воздушных судов, зарегистрированных или подлежащих регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ, включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели, при условии, что указанные договоры об урегулировании страховых и (или) претензионных требований предусматривают переход права собственности на такие воздушные суда, вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели к российской организации, не являющейся взаимозависимой с указанными иностранными организациями;

- выплаты за предоставление права на трансляцию ведущих международных и иностранных спортивных событий, а также права пользования международным развлекательным и спортивным контентом;

- лицензионные платежи по действующим лицензионным договорам за предоставление права пользования программным обеспечением и иными нематериальными активами, не имеющими аналогов на российском рынке;

- доходы от реализации морских судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов и находящихся на территории РФ.

Предлагаемый порядок налогообложения применятся при условии подтверждения наличия у иностранных организаций фактического права на получаемый доход и подтверждения факта отсутствия взаимозависимости между российской организацией, выплачивающей доход и иностранном организацией - получателем дохода.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налог/проектов в октябре 2023

ГосДума опубликовала календарь рассмотрения вопросов в октябре 2023 г., согласно которому в этом месяце будут рассмотрены следующие законопроекты в сфере налогообложения и финансового права:

- О проекте федерального закона № 430191-8 «О внесении изменения в ст. 333.36 ч. II НК РФ» (об освобождении от уплаты государственной пошлины уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ);

- О проекте федерального закона № 448554-8 «О федеральном бюджете на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.».

ГосДума приняла в первом чтении законопроекты…

… о цифровом рубле в налог/законодательстве

20 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 384598-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ», которым предусмотрены следующие изменения, связанные с интеграцией в законодательство о налогах и сборах положений о цифровом рубле:

- предусматривается введение в ст. 11 НК РФ понятия «счет цифрового рубля»;

- предлагается внести изменения в ст. 46 и 48 НК РФ в целях недопущения невозможности взыскания задолженности за счет цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП, а также физического лица, не являющегося ИП, находящихся на счетах цифрового рубля;

- предусматривается возможность обратить взыскание на цифровые рубли при условии недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщиков либо его электронных денежных средств;

- предусмотрены изменения, устанавливающие право налоговых органов приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, открытым на платформе цифрового рубля, а также требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факт списания со счета цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ;

- предлагается установить порядок налогообложения операций со счетом цифрового рубля, аналогичный порядку совершения операций с банковским счетом (освобождение от налогообложения НДС операций, связанных с открытием и ведением счета цифрового рубля, осуществлением переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля);

- в целях определения НДФЛ законопроектом предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика;

- для целей определения налога на прибыль организаций, в случаях, когда доходные или расходные операции организаций осуществляются с использованием счета цифрового рубля, законопроектом предлагается предусмотреть порядок признания дохода при методе начисления, порядок признания расходов при методе начисления, а также при кассовом методе, путем внесения изменений в соответствующие статьи НК РФ.

… об освобождении от уплаты налогов при безвозмездной передаче РИД

20 сентября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 406673-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 217 и 251 НК РФ в целях освобождения в определенных случаях физических лиц от налогообложения НДФЛ и юридических лиц от налогообложения налогом на прибыль организаций при безвозмездной передаче исключительных прав на РИД или безвозмездном предоставлении права использования РИД.

В части НДФЛ законопроектом ст. 217 НК РФ дополняется п. 94 и 94.1, которыми от налогообложения НДФЛ освобождаются доходы физических лиц в виде исключительного права на РИД или права использования РИД в случаях, когда такие права могут быть безвозмездно переданы физическому лицу, например, в соответствии с п. 7 (предоставление права использования для выполнения государственного контракта по требованию государственного или муниципального заказчика) и 11 ст. 1240.1 ГК РФ (передача исключительного права на РИД, созданный по государственному или муниципальному контракту, в случае невыполнения правообладателем обязанности по его использованию).

В части налога на прибыль организаций законопроектом вносятся изменения в п. 1 ст. 251 НК РФ.

Подп. 51 п. 1 ст. 251 НК РФ излагается в новой редакции, согласно которой при определении налоговой базы налога на прибыль организаций не учитываются доходы в виде исключительного права на РИД, созданный в ходе реализации государственного или муниципального контракта, или права использования такого результата, которое передано налогоплательщику государственным заказчиком, муниципальным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении или о безвозмездном предоставлении права использования такого РИД.

Также п. 1 ст. 251 НК РФ дополняется подпунктами 51.1, 51.2. Подп. 51.1 п. 1 ст. 251 НК РФ в редакции законопроекта необходим для отсутствия возникновения налога на прибыль организаций в случае, предусмотренном п. 7 ст. 1240.1 ГК РФ, когда правообладатель РИД, созданного по государственному или муниципальному контракту, передает по требованию государственного заказчика указанному таким заказчиком лицу простую неисключительную лицензию в целях использования такого РИД для государственных или муниципальных нужд.

Подп. 51.2 п. 1 ст. 251 НК РФ в редакции законопроекта необходим для отсутствия возникновения налога на прибыль организаций в случае, предусмотренном п. 11 ст. 1240.1 ГК РФ, когда правообладатель РИД, созданного по государственному или муниципальному контракту, передает права на него другим лицам в случае невыполнения обязанности по использованию РИД.

Как отмечают авторы законопроекта, вносимые изменения направлены на совершенствование налогового законодательства РФ в целях обеспечения развития инновационной составляющей экономики РФ на основе изменений, введенных Федеральным законом от 22.12.2020 № 456-ФЗ «О внесении изменений в ч. II и IV ГК РФ и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) РФ».

… о расширении перечня детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

19 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 406653-8, предусматривающий внесение изменений в подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, касающихся расширения перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 % при реализации.

Дополнение перечня предполагает включение товаров категории детской мебели, социально значимых групп детских товаров, изделий для ухода за детьми, удерживающих устройств, предназначенных для использования в механических транспортных средствах, пеленок.

По мнению разработчиков, снижение налоговой нагрузки предприятий индустрии детских товаров будет способствовать поддержке потребительского спроса, увеличению темпа роста рынка по каждой товарной группе, предусмотренной законопроектом, доли указанных товаров российского производства, а также поддержке семей, имеющих детей.

… об освобождении от обязанности по подтверждению ОКВЭД в СФР

21 сентября Госдума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 406676-8, которым предлагается исключить норму о необходимости ежегодного подтверждения кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД в СФР для хозяйствующих субъектов.

При этом для хозяйствующих субъектов сохранится необходимость в установленном порядке извещать ФНС России в случае изменения основного вида экономической деятельности, а также, в случае если процентная доля хотя бы по одному из указанных кодов ОКВЭД хозяйствующего субъекта изменилась более чем на двадцать процентных пунктов.

Также в соответствии с законопроектом предлагается определить ЕГРЮЛ и ЕГРИП в качестве единственных источников данных о кодах ОКВЭД хозяйствующих субъектов.

… об исключении суммы НДФЛ из размера хищения

20 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 379442-8 о внесении изменения в ст. 158 УК РФ в части исключения из размера хищения суммы уплаченного НДФЛ.

Как отмечают авторы законопроекта, отсутствие надлежащего критерия для использования содержащихся в ст. 158 УК РФ признаков хищения в ситуации, когда хищение сопряжено с нормативно предопределенным удержанием налога, создает условия для различного применения данной нормы и, соответственно, произвольного определения размера хищения, что может повлиять на оценку степени общественной опасности содеянного, а значит, и на строгость применяемых мер государственного принуждения.

На основании изложенного законопроектом предлагается дополнит

КОНТАКТЫ

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса № 009 - 2023

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ

ВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент России ответил, что Правительство не планирует повышать налоги

«Финансовые» итоги Восточного экономического форума