Отмечается, что динамика поступления доходов и финансирования расходов в течение января 2026 года свидетельствует об исполнении федерального бюджета в соответствии с целевыми параметрами структурного дефицита, утвержденными в законе о бюджете.

По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в январе 2026 года составил 2 362 млрд рублей, что на 11,6% ниже объема поступления доходов в соответствующем периоде 2025 года. При этом в части поступления ключевых ненефтегазовых доходов как федерального бюджета (+5% г/г), так и бюджетной системы в целом (+4% г/г) наблюдается положительная динамика.

- Ненефтегазовые доходы федерального бюджета составили 1 969 млрд рублей и увеличились на 4,5% г/г. При этом поступления оборотных налогов, включая НДС, в январе 2026 года выросли на 18,5% г/г, что в том числе отражает повышенный уровень поступлений в первый месяц квартала.

- Нефтегазовые доходы составили 393 млрд рублей, что меньше показателей аналогичного периода предыдущего года (на 50,2% г/г), а также их базового размера в январе текущего года преимущественно вследствие снижения цен на нефть. В связи с этим в соответствии с «бюджетными правилами» средства ФНБ в объеме недополученных нефтегазовых доходов использованы в целях финансирования дефицита федерального бюджета.

Накопление дополнительных нефтегазовых доходов в периоды благоприятной ценовой конъюнктуры и использование средств ФНБ на покрытие недополученных нефтегазовых доходов в соответствии с параметрами «бюджетного правила» обеспечивает устойчивость бюджетной системы к колебаниям в поступлении нефтегазовых доходов.

По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета по итогам января 2026 года составил 4 080 млрд рублей, что ниже показателей предыдущего года на 1,4% г/г. Данная динамика обусловлена эффектом высокой базы января 2025 года, в котором в связи с оперативным заключением контрактов и авансированием отдельных контрактуемых расходов прирост составил +64% г/г.

В целом, в 2026 году объем расходов федерального бюджета будет формироваться исходя из предельного размера бюджетных ассигнований, утвержденных в законе о бюджете, и размера дополнительных ненефтегазовых доходов в случае их формирования в течение года (в соответствии с нормами «бюджетного правила»).

По итогам января 2026 года федеральный бюджет сформировался с дефицитом в размере 1 718 млрд рублей, что на 252 млрд рублей выше уровня аналогичного периода прошлого года. Высокие значения размера дефицита в начале года, главным образом, обусловлены опережающим финансированием расходов внутри года и, по мнению Минфина, не должны повлиять на исполнение целевых параметров структурного баланса на 2026 год в целом.

Президент подписал закон об уточнении условий предоставления налог/льгот резидентам ПНР

11 февраля Президент РФ подписал Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» (об уточнении условий предоставления налоговых льгот резидентам (участникам) преференциальных налоговых режимов). Это уже второй налоговый закон 2026 года (первым был Федеральный закон от 30.01.2026 № 15-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 части II НК РФ» (в части изменения порядка освобождения от НДФЛ доходов от реализации ценных бумаг)).

Федеральный закон направлен на совершенствование правового регулирования преференциальных налоговых режимов, применяемых резидентами на территориях опережающего развития (международных территориях опережающего развития), в свободном порту Владивосток, Арктической зоне РФ, особых экономических зонах, Особой экономической зоне в Калининградской области, свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

В частности, Федеральным законом предусматривается:

- установление предельного объёма преференций для резидентов в зависимости от объёма осуществленных ими инвестиций в объекты основных средств и (или) в научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки;

- предоставление резидентам права в течение трёх лет с начала реализации инвестиционного проекта не применять механизм ограничения преференций;

- установление запрета на применение преференций в случае непредставления налогоплательщиком бухгалтерской отчётности за три года подряд.

Кроме того, уточняется, что законом субъекта РФ может быть установлено право налогоплательщика на ежегодную индексацию объёма капитальных вложений, осуществлённых в рамках реализации соглашения (договора, инвестиционной декларации) об осуществлении (условиях) деятельности, на индекс-дефлятор инвестиций в основной капитал, предусмотренный прогнозом социально-экономического развития РФ на среднесрочный период.

Глава ФНС сообщил Президенту, что МСП не будут штрафовать за ошибки в 2026 г.

18 февраля руководитель ФНС РФ Д. Егоров сообщил Президенту, что ведомство не будет в первый период считать нарушением и наказывать за ошибки и недочеты, допущенные при сдаче налоговой отчетности представителями малого бизнеса, которых затронули налоговые изменения.

«Если будут какие-то ошибки и недочеты в первый период сдачи отчетности, штрафовать за это бизнес мы не будем», - заявил он на совещании, которое Президент РФ проводил с членами Правительства по поводу модернизации первичного звена здравоохранения.

Это будет сделано по примеру 2025 года: компании, у которых обнаружат риски, могут воспользоваться системой отсрочек и рассрочек.

По словам главы ведомства, сегодня активно проводится информационная кампания по разъяснению налоговых поправок. С декабря 2025 года налоговики провели более 3 000 семинаров на эту тему, а также подготовили методические рекомендации совместно с бизнес‑сообществом.

Комментарий от «НФП»: Представляется, что сам факт того, что руководитель ФНС России Д. Егоров проинформировал Президента РФ о том, что на налоговые органы не будут применять меры ответственности за ошибки в 2026 г. звучит достаточно странно. Дело в том, что мораторий на применение мер налоговой ответственности по ст.119 НК РФ за первое правонарушение при непредставлении налоговой отчетности по НДС в 2026 г., прямо установлен ст.23 Федерального закона № 425, который сам Президент РФ и подписал 28 ноября 2025 года.

Другое дело, что может быть имелось в виду, что и по другим правонарушениям налоговые органы будут проявлять некую лояльность (например, снижать штрафы по максимуму, как при наличии смягчающих обстоятельств (ст.114 НК РФ), или ФНС России в целом выступает за расширение моратория по применению мер налоговой ответственности по других видам правонарушений, а не только по ст.119 НК РФ. В любом случае, содержание новости остаётся до конце неясным.

Минфин подготовил ряд налоговых послаблений для МСП (+ коммент. от «НФП)

26 февраля в ходе совещания с членами Правительства Президент РФ поручил:

- обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих установление в 2026 году переходного периода в целях выбора малыми предприятиями, в том числе микропредприятиями, оптимального режима налогообложения, рассмотрев вопрос о предоставлении таким предприятиям возможности формирования и представления налоговой отчетности в упрощенном порядке;

- обеспечить информационное и методическое сопровождение деятельности малых предприятий, в том числе микропредприятий, в части, касающейся установления для них в 2026 году переходного периода, в течение которого они вправе выбрать для себя оптимальный режим налогообложения.

И уже 2 марта Минфин России сообщил о разработке и внесении в Правительство мер по смягчению перехода к налоговым изменениям для МСП.

В частности, предложено следующее:

- Освобождение от НДС услуг общественного питания.

Предлагается на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и индивидуальных предпринимателей в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.

- Переходный период для малого и среднего бизнеса.

Предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, предоставляется возможность воспользоваться правом на налоговые вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.

Бизнесу на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, будет предоставлено право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.

При определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС, предлагается не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках в России предпринимателями с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утратившими с 2026 года освобождение от НДС на УСН. Такое же право предоставляется индивидуальным предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН.

- Выбор системы налогообложения.

Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.

Таким образом, бизнес получит больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.

- Упрощение порядка применения пониженных страховых взносов.

Предлагается исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70 %) для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства.

МСП также будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.

Комментарий от «НФП»: По нашему мнению, перечисленные меры, хоть они и направлены на смягчение резкого перехода малого и среднего бизнеса к новой налоговой реальности, не окажут в 2026 г. существенного положительного влияния на состояние МСП.

Данные меры не носят системного характера и направлены лишь на точечную поддержку отдельного, узкого сегмента малого и среднего бизнеса. Сфера общественного питания, безусловно, наиболее остро реагирует на любые кризисные проявления, что уже подтверждается волной закрытий кафе и ресторанов, и нуждается в поддержке со стороны государства. Однако невозможно игнорировать и другие сферы бизнеса, которые также переживают налоговую реформу с потерями.

Кроме того, данные меры были подготовлены в сжатые сроки и «кулуарно», то есть без привлечения к обсуждению представителей бизнеса, деловых объединений и общественности, как это было сделано осенью 2025 года при подготовке комплексных изменений НК РФ. Во многом такая спешка вызвана тем, что государство должным образом не просчитало все негативные последствия для бизнеса. Остается надеяться, что обсуждение данных мер всё же будет происходить позже, на этапе их рассмотрения в ГосДуме.

Отдельно отметим, что в ближайшее время специалистами ГК «Налоги и финансовое право» будет подготовлен материал о том, как можно решить проблему кризиса доходной части бюджета, не нанося при этом ущерба для сферы МСП.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГД внесены законопроекты …

… о видеофиксации нотариусами всех сделок с недвижимостью

2 февраля депутаты фракции «ЛДПР» внесли в ГосДуму законопроект № 1138192-8 «О внесении изменений в Основы законодательства РФ о нотариате».

Законопроектом предлагается закрепить на законодательном уровне при удостоверении всех сделок, связанных с недвижимым имуществом, обязанность нотариуса использовать средства видеофиксации в порядке, установленном Федеральной нотариальной палатой по согласованию с Минюстом России.

Кроме того, поскольку полученные в результате видеофиксации материалы могут послужить доказательствами совершения преступлений, срок хранения таких материалов должен быть предусмотрен с учетом сроков давности уголовного преследования.

Законопроект доработан с учетом заключения Правительства Российской Федерации от 20 января 2026 года № ДГ-П4-989.

Отмечается, что требование к видеофиксации должно снизить количество случаев мошеннических действий с участием граждан, которые могут в полной мере не осознавать сути совершаемой сделки. Результаты видеофиксации будут служить доказательствами в пользу продавца, подтверждающими, например, что сделка была на самом деле направлена на иные правовые последствия. Кроме того, материалы видеофиксации могли сами стать предметом для соответствующей судебной экспертизы или послужить основанием для ее назначения. С другой стороны, видеофиксация может также помочь защитить интересы добросовестного приобретателя от возможных злоупотреблений со стороны продавца или его родственников.

… о прогрессивном налоге на дорогостояще имущество

18 февраля депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 1153844-8 «О внесении изменений в часть II НК РФ».

Законопроектом предлагается на федеральном уровне скорректировать шкалу прогрессивного налогообложения дорогостоящей недвижимости, дополнив уже существующие федеральные ставки новыми в привязке к кадастровой стоимости недвижимости. Одновременно законопроектом вводится дополнительный разовый налог на приобретение дорогостоящих транспортных средств, уплачиваемый однократно при покупке или первой регистрации на нового собственника.

Отмечается, что реализация законопроекта позволит обеспечить дополнительные поступления в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, а также позволит сформировать стимулы для оптимизации владения избыточной недвижимостью и сверхдорогим движимым имуществом, способствуя более справедливому перераспределению налоговой нагрузки на лиц с высоким уровнем потребления.

Введение дополнительной шкалы дифференцированных ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта на федеральном уровне (по аналогии с прогрессивной шкалой, применяемой в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»):

- от 350 млн руб. — повышенная ставка (3,0 %);

- от 450 млн руб. — повышенная ставка (3,5 %);

- от 550 млн руб. — максимальная ставка (4 %).

Наряду с этим законопроектом в главу 28 «Транспортный налог» Кодекса вводится новая норма (пункт 5 статьи 361), устанавливающая ставки разового налога в процентах от стоимости приобретения для следующих видов транспортных средств:

- автомобили легковые стоимостью свыше 20 млн. рублей (от 1 до 4 процентов в зависимости от ценовой категории);

- яхты, парусные суда, катера, гидроциклы, а также самолеты, вертолеты и иные воздушные суда стоимостью свыше 50 млн. рублей (от 1 до 4 процентов с дифференциацией по стоимости).

… о документальном подтверждении ставки НДС 10% с детских товаров

19 февраля Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1155876-8 «О внесении изменений в ст.164 части II НК РФ» (в части документального подтверждения правомерности применения 10% ставки НДС по детским товарам).

Законопроектом предлагается установить, что для подтверждения налогоплательщиками правомерности применения ставки НДС в размере 10% в отношении товаров для детей в налоговый орган представляются сведения о сертификате соответствия, выданном органом по сертификации, зарегистрированным в РФ, либо о декларации о соответствии, зарегистрированной национальным органом по аккредитации, а в случае если оценка (подтверждение) соответствия удостоверяется иными документами, выданными в соответствии с правом Евразийского экономического союза, - при представлении таких документов.

Отмечается, что реализация законопроекта будет способствовать исключению неоднозначного отнесения продукции к товарам для детей при применении ставки НДС в размере 10%.

… об удаленном доступе прокуроров к ГИС ФНС и Казначейства

19 февраля сенаторы А.А. Клишас, В.С. Тимченко, Н.Н. Владимиров, А.Г. Шейкин, Н.С. Кувшинова, Н.В. Федоров, А.А. Савин, В.В. Зобнев и Н.Ю. Воробьев внесли в ГосДуму законопроект № 1154079-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О прокуратуре РФ».

Законопроект направлен на совершенствование порядка получения прокурорами информации, необходимой для осуществления прокурорского надзора, путем законодательного закрепления права постоянного, в том числе удаленного доступа к информации, содержащейся в государственных информационных системах.

Авторы отмечают, что необходимость получения постоянного доступа к государственным информационным системам обусловлена также имеющимися негативными примерами из практики прокурорского надзора, когда проверяемые органы предоставляют по запросам органов прокуратуры неполную и недостоверную информацию, что устанавливается при непосредственной проверке информационных баз данных в проверяемом органе, вместе с тем дополнительные проверочные мероприятия приводят к увеличению не только срока проверки, но и нагрузки на прокуроров и работников поднадзорных органов. Актуальность данного вопроса подтверждается также фактами прямого отказа Генеральной прокуратуре РФ в предоставлении доступа к отдельным информационным системам (ФНС России и Казначейства).

… об увеличении пошлины за разрешение на установку рекламных конструкций

19 февраля сенаторы А.Д. Артамонов, А.Н. Епишин и Н.В. Ильина внесли в ГосДуму законопроект № 1155483-8 «О внесении изменения в статью 333-33 части второй НК РФ».

Законопроектом предлагается увеличить размер государственной пошлины за выдачу разрешения на установку и эксплуатацию рекламной конструкции с 5 000 до 10 000 рублей.

Авторы отмечают, что предлагаемый уровень пошлины соотносится с размером пошлин за государственные действия в различных ведомствах, например, по регистрации актов гражданского состояния, совершения государственных услуг в сфере автотранспорта. Увеличение размера государственной пошлины будет способствовать пополнению бюджетных средств муниципальных образований в условиях дефицита бюджета по решению вопросов обеспечения жизнедеятельности населения, не окажет отрицательного влияния на хозяйственную деятельность субъектов рекламного рынка ввиду незначительного размера государственной пошлины.

… о существенном изменении ставок НДФЛ

18 февраля депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 1160313-8 «О внесении изменений в статьи 210 и 224 части второй НК РФ».

Законопроектом предлагается внести изменения в порядок налогообложения физических лиц, установленный законом от 12.07.2024 г. №176-ФЗ.

Отмечается, что повышение ставки НДФЛ коснулось граждан с доходом от 2,4 млн. руб. в год (200 тыс. руб. в месяц) до 5 млн. руб. в год. В обществе эту категорию граждан относят к среднему классу. И после дохода 50 млн. руб. в год будут действовать фактически плоская шкала НДФЛ, которая распространяется, в том числе, на налогоплательщиков с доходом, превышающим 1 млрд. руб. в год.

Кроме этого, повышение ставки НДФЛ, согласно вступившему в действие закона, не будет распространяться на получателей доходов в виде дивидендов. По данным ФНС за 2022 год, количество таких налогоплательщиков 76,7 тыс. человек с суммарным доходом 4 016 млрд. руб, в том числе 300 налогоплательщиков, с доходом в виде дивидендов свыше 1 млрд. руб. в год и суммарным доходом 1 552 млрд. руб.

Поэтому законопроектом предлагается установить следующие ставки НДФЛ от уровня дохода:

- от 5 до 50 млн рублей – 15%;

- от 50 до 100 млн рублей – 18%;

- от 100 до 250 млн рублей – 20%;

- от 250 до 500 млн рублей – 25%;

- от 500 млн рублей – 35%.

По мнению авторов, данная норма исключает повышение ставки НДФЛ для граждан с доходом от 2,4 до 5 млн. руб. в год, но является по настоящему прогрессивной для граждан, которых принято считать богатыми. Также эта норма распространяется на налогоплательщиков с доходом, полученным в виде дивидендов.

Принятие этой нормы, по мнению авторов, приведет к тому, что значительно сократится количество налогоплательщиков, доходы которых попадают под действие повышенных ставок НДФЛ. Общее количество таких граждан (по данным ФНС за 2022 год) составит 423,1 тыс. человек, а их общая сумма дохода – 8689 млрд. руб. Данный вариант прогрессивной шкалы НДФЛ приведет к дополнительному поступлению в консолидированный бюджет 474 млрд. руб. в год

… о частичной отмене НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности

18 февраля депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 1158725-8 «О внесении изменений в статью 217 части второй НК РФ» (в части частичной отмены налогообложения налогом на доходы физических лиц пособий по временной нетрудоспособности).

Законопроектом предлагается не облагать налогом на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности продолжительностью не более чем 15 дней временной нетрудоспособности за период 6 месяцев в течении налогового периода.

По мнению авторов, действующее сейчас исключение по НДФЛ для пособий по временной нетрудоспособности является не справедливым. По своей сути выплата такого пособия является не доходом, а компенсацией застрахованному лицу при наступлении страхового случая.

… о налоге на сверхприбыль банков

27 февраля депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 1162521-8 «О налоге на сверхприбыль банков».

Законопроектом предлагается механизм изъятия дополнительной прибыли банковской сферы, посредством введения разового налога за периоды 2025-2026 годов.

Алгоритм расчета сверхприбыли для банковской сферы, предлагаемый законопроектом аналогичен алгоритму расчета сверхприбыли, предусмотренным Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».

Сверхприбыль банков будет определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2025 год и прибыли за 2026 год над средней арифметической величиной прибыли за 2023 год и прибыли за 2024 год.

Ставка налога устанавливается в размере 10 процентов без возможности скидки при досрочной уплате.

Реализация норм законопроекта позволит мобилизовать в федеральный бюджет дополнительные доходы, в размере около 100 млрд. рублей.

… о разовом платеже за пользование недрами при разделе продукции

2 марта Брянская областная Дума внесла в ГосДуму законопроект № 1164516-8 «О внесении изменения в статью 346.38 части второй НК РФ».

Законопроект подготовлен во взаимосвязи с другим законопроектом - № 1141122-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции», также внесенным Брянской областной Думой. Данным (другим) законопроектом предлагается внести изменения в абзац первый пункта 2 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» в части уточнения платежей (в том числе их наименования), уплачиваемых при выполнении соглашения о разделе продукции инвестором. В частности, наименование платежа «разовые платежи за пользование недрами при наступлении событий, определенных в соглашении и лицензии (бонусы)» предлагается привести в соответствие с частью первой статьи 39, статьей 40 Закона РФ от 21 февраля 1992 года № 2395-1 «О недрах» (в редакции Федерального закона от 30 апреля 2021 года № 123-ФЗ), определив его как «разовый платеж за пользование недрами».

Настоящим законопроектом предлагается внести корреспондирующее изменение в абз.2 подп. 2 п. 7 ст. 346.38 части II НК РФ.

ГосДума в 1м чтении приняла законопроекты:

… о повышении штрафов за неиспользование ККТ

11 февраля депутаты ГосДумы приняли в I чтении законопроект № 1096244-8 «О внесении изменений в КоАП РФ» (в части совершенствования норм об административной ответственности за нарушение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники).

Согласно принятому законопроекту, планируется кратно повысить минимальные суммы штрафов для юрлиц — санкция за неприменение ККТ с 30 тыс. руб. вырастет до 150 тыс. руб. За использование ККТ с нарушением порядка или ненаправление кассового чека — с 10 тыс. до 50 тыс. руб. В зависимости от частоты нарушений штрафы будут расти. За повторное нарушение в течение года, если сумма расчетов без кассы составила менее 1 млн руб. (свыше этого порога уже возможна приостановка деятельности), штраф будет уже минимум двукратным (от 300 тыс. руб.), а за последующие — уже пятикратным (от 750 тыс. руб.).

Такие же штрафы, как для организаций, будут действовать и для индивидуальных предпринимателей, которые сейчас несут ответственность лишь как «должностные» лица (для них по действующим правилам штрафы ниже — 10 тыс. за неприменение ККТ). Также предлагается отказаться от обязательной замены штрафа на предупреждение в случае выявления неприменения ККТ в первый раз. При этом для смягчения эффекта от повышения штрафов для должностных лиц юрлиц исключается ответственность за неприменение ККТ с нарушениями и непредоставление чеков.

Кроме того, поправками упрощается порядок возбуждения дел об административном нарушении. Теперь это будет возможно на основании данных, полученных налоговой службой в ходе дистанционного контроля — без проведения проверок.

Заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов пояснил, что нормы ужесточаются потому, что такие нарушения носят системный и устойчивый характер — в год налоговые органы проводят около 80 тыс. проверок, и 99% из них заканчиваются выявлением нарушений при применении ККТ. Доля неприменения ККТ в структуре всех выявляемых налоговыми органами нарушений в 2024 году оценивалась в 77,7%, или в 60 тыс. случаев. Это свидетельствует «о массовом уходе контролируемой среды в тень». Действующие размеры штрафов «не отвечают принципу достижения цели административного наказания: их размер несоизмерим с дополнительной прибылью, получаемой за счет неприменения ККТ и неуплаты налогов». По словам Алексея Сазанова, в 2024 году были уплачены штрафы за ККТ на сумму около 2 млрд руб.

… о передаче министерствам ряда налог/полномочий Правительства

11 февраля депутаты ГосДумы приняли в первом чтении законопроект № 1110069-8 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (в части передачи отдельных полномочий Правительства РФ на уровень федеральных органов исполнительной власти), внесенный Правительством РФ.

Документ разработан в целях исполнения поручения Председателя Правительства РФ Михаила Мишустина по оптимизации полномочий правительства.

Согласно проекту закона, Минфин получит право утверждать список товаров и услуг, освобожденных от налогов, устанавливать нормы расходов на служебный транспорт, определять виды бытовых услуг с нулевой налоговой ставкой.

Также Минтруд получит полномочия самостоятельно утверждать перечень социальных услуг, для которых действуют нулевые налоговые ставки.

В полномочия Минпромторга будет включено утверждение списка товаров, работ и услуг с производственным циклом более шести месяцев. Компании смогут определять налоговую базу в день отгрузки таких товаров.

Кроме того, несколько полномочий получат Минспорт, Минэкономразвития и Минобрнауки.

… об ограничении числа банковских карт на одного человека

10 февраля депутаты ГосДумы в первом чтении приняли законопроект № 1110676-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (в части противодействия преступлениям, совершаемым с использованием информационных и коммуникационных технологий), внесенный Правительством РФ.

Законопроект предлагает установить предельное число банковских карт для одного человека: физическое лицо не сможет оформлять более 20 карт в общей сложности и более пяти карт в одном банке.

Законопроект также предусматривает создание единой системы учета банковских карт, в которую кредитные организации будут обязаны вносить информацию обо всех выданных гражданам картах. Перед оформлением новой карты банковские сотрудники должны будут проверять, не превышен ли установленный лимит платежных карт у клиента.

Инициатива входит во второй пакет мер по противодействию кибермошенничеству. Авторы поправок предлагают дать Банку России возможность регулировать эти предельные значения.

… о возобновлении доступа к закрытым данным ЕГРЮЛ

10 февраля депутаты ГосДумы в первом чтении приняли законопроект № 1081963-8 «О внесении изменений в статью 6 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» (в целях совершенствования правового регулирования процедуры возобновления доступа к сведениям о юридическом лице, содержащимся в ЕГРЮЛ), внесенный Правительством РФ.

В соответствии со статьей 6 упомянутого закона юрлицу предоставлена возможность по его заявлению ограничить доступ к сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, в том числе в целях нераспространения информации, чувствительной с точки зрения возможности введения санкций. Также по заявлению можно возобновить доступ к указанным сведениям. При этом, если основания для ограничения доступа перестали существовать, но юрлицо не спешит подавать заявление, то такие сведения продолжают оставаться ограниченными к доступу.

Минфин РФ пояснил, что избыточное ограничение доступа к информации, содержащейся в ЕГРЮЛ, вступает в конфликт с интересами хозяйствующих субъектов и органов власти. В частности, среди негативных последствий можно отметить:

- контрагенты не могут проявить должную осмотрительность, оценить риски при выборе поставщика или покупателя, проверив его правоспособность, место нахождения (например, находится ли контрагент по адресу "массовой" регистрации);

- ущемление интересов кредиторов и инвесторов, в том числе в части возможности возникновения кредитных рисков и прочего;

- риски злоупотребления правом на ограничение доступа к информации, содержащейся в ЕГРЮЛ;

- затруднение опережающего (проактивного) регулирования экономически значимых отношений (например, налоговых и таможенных отношений, отношений в сфере госзакупок, а также отношений, связанных с защитой конкуренции).

В Совет законодателей ГД внесены проекты законодат/инициатив о налогах

11 февраля Законодательное Собрание Вологодской области внесли в Совет законодателей ГосДумы проект законодательной инициативы № 8-885 «О внесении изменения в статью 145 части второй НК РФ».

В целях сохранения торговых объектов на селе и недопущения возникновения социальной напряженности среди населения предлагается принять законопроект, предусматривающий внесение изменений в статью 145 части второй НК РФ в части установления суммы совокупного дохода в размере 100 млн. рублей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН и осуществляющим деятельность в сельской местности, для освобождения от уплаты НДС.

Авторы указывают, что с 2026 года при уплате данного налога магазины становятся нерентабельными, что приводит к их закрытию. Так, введение данной нормы снизило совокупный оборот организаций сельской торговли на 14 % при одновременном росте налоговой нагрузки в 5 раз.

Также 13 февраля Законодательное Собрание Санкт-Петербурга внесло в Совет законодателей ГосДумы проект законодательной инициативы № 8-889 «О внесении изменения в часть вторую НК РФ».

Проектом предлагается включить в понятие «близкие родственники» для целей налогообложения НДФЛ при дарении недвижимого имущества прадедушек, прабабушек и правнуков.

Авторы отмечают, что на практике зачастую складывается ситуация, когда прабабушка или прадедушка, желая оказать материальную поддержу и подарить правнукам квартиру, вынуждает их платить внушительную сумму налога, так как юридически не являются правнукам «близкими родственниками».

В СЗ ГД внесен проект о расширении прав Уполномоченных по защите прав предпринимателей

17 февраля Ярославская областная Дума внесла в Совет законодателей ГосДумы проект законодательной инициативы № 8-890 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Проект разработан с целью повышения уровня процессуальных гарантий соблюдения прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности в процессе осуществления в их отношении оперативно–розыскных мероприятий и уголовного преследования.

Авторы отмечают, что за 12 лет, минувшие с момента учреждения в РФ института Уполномоченных по защите прав предпринимателей (с 07.05.2013) в предпринимательском, научном и адвокатском сообществах сложилось общее мнение о том, что потенциал этого нужного и важного института пока далек от полной реализации. Основанием такого мнения выступает до сих пор сохраняющееся препятствие в достижении институтом «Бизнес–омбудсменов» поставленных перед ним Государством задач, представленное отсутствием надлежащего системного законодательного регулирования статуса и полномочий Уполномоченного как официального участника наиболее значимых для предпринимателей процессуальных процедур, инициируемых органами государственной власти, регламентируемых такими процессуальными кодексами, как АПК, ГПК, КАС, КоАП и УПК РФ.

В связи с этим предлагается:

- С целью формализации статуса Уполномоченного по защите прав предпринимателей в субъекте РФ в уголовном судопроизводстве – наделить данного субъекта правом приобретения статуса защитника (по ходатайству привлекаемого к уголовной ответственности субъекта предпринимательской деятельности) – наряду с защитником–адвокатом, участвующим в уголовном деле, дополнив статью 49 УПК РФ частью 3.1 соответствующего содержания;

- Внести изменения в Закон об ОРД, дополнив его текст статьей 9.1 «Особенности проведения оперативно-розыскных мероприятий в отношении субъектов предпринимательской деятельности», в которой необходимо предусмотреть обязательный судебный порядок разрешения производства такого ОРМ как «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», планируемого к осуществлению в отношение субъекта предпринимательской деятельности, с указанием не только конкретных обстоятельств, для установления которых проводится это ОРМ, но также и перечня конкретных объектов, изъятие которых допускается в ходе данного мероприятия, а также обязать руководителя органа дознания, инициировавшего проведение такого ОРМ, вернуть законному собственнику все изъятые у него подлинники (оригиналы) документов и (или) электронных носителей информации, средств компьютерной и оргтехники, без которых невозможно продолжение предпринимательской деятельности, не позднее пятнадцати дней с даты получения заявления от субъекта предпринимательской деятельности о возврате ему изъятых у него объектов;

- Ограничить право суда по возложению на субъекта предпринимательской деятельности запретов, предусмотренных пунктами 4 и 5 части 6 статьи 105.1 УПК РФ в ситуации, когда в отношение такого лица не применено временное отстранение от должности, по уголовному делу о преступлении, связанном с осуществлением такой деятельности, предусмотрев запрет на применение запретов, препятствующих осуществлению данным лицом предпринимательской деятельности, дополнить статью 105.1 УПК РФ частью 6.1 соответствующего содержания;

- Наделить субъектов предпринимательской деятельности статусом «специальных» (в смысле УПК РФ) и поставить процесс расследования уголовных дел, возбуждаемых в отношение данной категории субъектов, под преимущественный контроль следователей Следственного комитета РФ, внеся необходимые изменения в подпункт «б» пункта 1 части 2 статьи 151 и дополнив часть 1 статьи 447 УПК РФ пунктом 11 соответствующего содержания;

- С целью постановки под особый межведомственный контроль стадии возбуждения уголовных дел в отношении субъектов предпринимательской деятельности предоставить такое право руководителям следственных органов (или начальникам органов дознания) по субъекту РФ с согласия прокурора субъекта РФ, дополнить часть 1 статьи 448 УПК РФ пунктом 15 соответствующего содержания.

«Новые люди» перед отчетом Правительства предложили М. Мишустину ряд налог/инициатив

25 февраля Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин выступит перед депутатами ГосДумы с ежегодным отчетом Правительства перед парламентом.

Ранее, в первой половине февраля Михаил Мишустин провел рабочие встречи с представителями всех парламентских фракций.

Так, например, 12 февраля он встретился с представителями фракции «Новые люди».

Михаил Мишустин напомнил, что при рассмотрении осенью проекта бюджета «Новые люди» проявили себя как «конструктивные партнеры», а их поправки о дополнительном финансировании малых технологических компаний, развитии инжиниринга и инноваций были поддержаны.

Председатель Правительства также поблагодари фракцию и за предложенную программу обучения ветеранов СВО навыкам работы с цифровыми платформами. Отдельно глава правительства оценил вклад главы комитета ГосДумы по туризму Сангаджи Тарбаева в развитие туристического законодательства.

Алексей Нечаев, в свою очередь, поблагодарил Председателя за открытость к новым идеям и подходам, а затем внес ряд предложений: в частности, было предложено объявить мораторий на новые требования, штрафы и налоги для предпринимателей, а также ввести отсрочку по уплате налогов для всего малого бизнеса.

«Предлагаем провести этот год без запретов. Потому что надо, наконец, чтобы люди могли строить свои планы. А то у нас каждый месяц какой-нибудь запрет, замедление или штраф введут… Люди перестают чувствовать, что государство всегда на их стороне. Главное — это доверие граждан к власти. Я считаю, что это стоит того, чтобы попробовать. Давайте удивим всех», — подытожил господин Нечаев.

Затем разговор продолжился в закрытом режиме. По итогам встречи лидер «Новых людей» сообщил журналистам, что глава правительства поручил проработать практически все предложения фракции, и выразил уверенность в скорой реализации этих идей. Одно из этих предложений господин Нечаев назвал: установить сборы для тех иностранных компаний, кто помогает ВСУ, даже если они поставляют товары из дружественных стран.

ГД заслушала ежегодный отчет Правительства РФ: что говорилось о бюджете и налогах?

25 февраля в Государственной Думе состоялся ежегодный отчет Правительства РФ. Доклад о работе кабмина за 2025 год представил Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. В ходе обсуждения он ответил на вопросы депутатов. Состоялись выступления руководителей и представителей политических фракций.

В ключевых национальных проектах предусмотрели меры, направленные на улучшение качества жизни родителей с детьми и повышение рождаемости. Правительство помогает семьям с низкими доходами, вдвое увеличены стандартные налоговые вычеты на второго и последующих детей. Индексируется материнский капитал и социальные пособия. Вырос размер пособий по беременности и родам для студенток очных отделений вузов и колледжей, научных организаций. В страховой стаж теперь включаются все периоды ухода за детьми до полутора лет.

Последовательно расширяется программа материнского капитала, чтобы он был полезен большему числу граждан, сказал Председатель Правительства. На первенца можно получить более 630 тысяч рублей, на второго ребенка — 830 тысяч. В 2023 году порядка 670 тысяч семей улучшили свои жилищные условия за счет полученных средств. Кроме того, с января 2023 года действует единое пособие, которое предоставляется каждый месяц исходя из положения конкретной семьи. Оно было назначено почти на 11 млн детей и примерно 400 тысячам будущих мам. Родителям выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет. В 2024 году оно увеличено почти до 50 тысяч рублей, добавил Председатель Правительства. Благодаря установлению единого тарифа на страховые взносы выросла и максимальная сумма помощи по беременности и родам: с 383 тысяч до 565 тысяч рублей. Также с 1 января в России увеличили максимальную сумму, не облагаемую налогом и страховыми взносами, которую получают сотрудники при рождении ребенка. Сумма таких выплат составляет до 1 млн руб., размер компании определяют самостоятельно.

Вопросы развития российских субъектов постоянно в повестке Правительства, заявил Михаил Мишустин. По его словам, за четыре года консолидированные доходы бюджетов субъектов выросли на 50 % и на 64 % увеличился объем инвестиций, усовершенствован механизм зачисления подоходного налога в региональные бюджеты.

Михаил Мишустин также сообщил, что на «Госуслугах» добавилось 36 новых комплексных решений для жизненных ситуаций. Всего на портале их уже почти семьдесят. Теперь и для подачи документов при поступлении в колледж, при планировании и рождении ребенка, для налогового вычета и в других случаях. И это с минимальными временными затратами и без сбора массы справок.

В заключение были обозначены 6 приоритетных задач на 2026 год:

- Сбережение и приумножение народа, повышение благополучия семей, совершенствование мер поддержки;

- Формирование платформы для выхода на темпы экономического роста не ниже мировых — для этого нужно создавать хорошо оплачиваемые рабочие места и расширять выпуск конкурентоспособной отечественной продукции;

- Изменение структуры внешней торговли с акцентом на поставки высокотехнологичной продукции;

- Формирование прозрачной конкурентной деловой среды;

- Повышение производительности труда, прежде всего за счет внедрения передовых технологий и цифровых решений;

- Постоянное технологическое обновление, создание условий для инноваций и их применения на практике.

ГД сняла с рассмотрения законопроект о повышении НДС на иностранные товары

17 февраля ГосДума решила не выносить на рассмотрение предложение о повышении НДС на иностранные товары.

Об этом сообщил председатель Вячеслав Володин.

Ранее министр промышленности и торговли РФ Антон Алиханов предложил установить ставку НДС в 22% для импортных товаров с 1 января 2027 года.

В повестку пленарного заседания 17 февраля входило рассмотрение проекта постановления с рекомендациями правительству о развитии легкой промышленности. Предложение о введении НДС на иностранные товары было одним из пунктов документа.

«Те, кто начал его комментировать с учетом предложения о введении НДС на импортную продукцию, реализуемую с использованием посреднических цифровых платформ независимо от наличия беспошлинного порог — поторопился. Госдума считает, что данный вопрос не следует выносить на рассмотрение», — сказал господин Володин на заседании.

Доработанное предложение будет внесено позже: «Мы исходим из того, что надо поддерживать легкую промышленность, разные могут быть формы поддержки. Что же касается введения налогов — это исключительно должно идти на основе диалога с обществом, с деловым сообществом, и Правительство, если считает необходимым, вправе сделать», — добавил Вячеслав Володин.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Президент посетил Всероссийское совещание судей

19 февраля Президент РФ принял участие в ежегодном совещании судей судов общей юрисдикции, военных и арбитражных судов РФ.

Глава государства отметил, что в числе наиболее серьёзных проблем остаётся высокая нагрузка на судей: «Работа в цейтноте с повышенной нагрузкой, безусловно, негативно отражается на качестве работы, приводит к снижению внимания к людям. Меры по оптимизации нагрузки принимаются. В прошлом году впервые было зафиксировано сокращение количества рассмотренных дел первой инстанции почти на 20 процентов, причём практически для всех категорий дел. В значительной степени это, конечно, результат повышения с сентября 2024 года госпошлин по делам, которые рассматриваются судами общей юрисдикции, мировыми судьями и арбитражными судами».

Председатель ВС РФ И. Краснов в свою очередь отметил, что следует обеспечить единство подходов к рассмотрению дел, связанных со сложными трансграничными экономическими правоотношениями, цифровыми финансовыми и другими видами виртуальных активов.

Также И. Краснов отметил, что ВС РФ продолжит возрастать роль и значение Президиума ВС: «В конце прошлого года для обеспечения динамики работы скорректирована численность его состава, наращивается число рассматриваемых им дел. В то же время глубина правового анализа, особенно в судах первой инстанции, зависит не только от качества судебных обзоров и постановлений пленума. Формальный подход при рассмотрении дел массовых категорий нередко прямое следствие чрезмерной нагрузки на судей. Отмечу, что благодаря ранее принятым мерам обозначилась тенденция к сокращению количества рассмотренных дел практически по всем видам судопроизводства. В прошлом году число гражданских дел уменьшилось почти на 23 процента, в количественном выражении на 6,8 миллиона, административных – на 33 процента, на 1,7 миллиона. Этому в том числе способствовал вступивший в ноябре прошлого года новый внесудебный порядок взыскания налоговых долгов с физических лиц, который значительно снизил нагрузку. Убеждён, что и в дальнейшем следует активнее применять различные механизмы урегулирования споров, включая заключение мировых соглашений. Но делать это надо разумно, не позволяя различным дельцам и мошенникам на доверии использовать такие возможности в своих корыстных целях, интересах».

О дальнейшей работе И. Краснов сообщил следующее: «Аппарату Верховного Суда совместно с судебным департаментом поручено сформировать поэтапный план и алгоритм для дальнейшего масштабирования доступных технологий в интересах правосудия. Одновременно считаю необходимым внести изменения в законодательство в части обязательности получения судебной корреспонденции физическими и юридическими лицами через аккаунт на госуслугах. В этих случаях в полной мере должны использоваться базы данных также и налоговых органов. Это существенно упростит доступ граждан к судам, исключит возможность злоупотреблений, связанных с намеренными неявками в судебное заседание, а также сократит бюджетные расходы по направлению соответствующих извещений и иных документов. Будем активнее развивать электронное судопроизводство, применять меры к созданию в этих целях единой и удобной для всех цифровой платформы. Нельзя забывать и о вопросах кибербезопасности, все информационные системы судов должны работать бесперебойно».

ВС РФ предложил реформировать порядок обжалования решений мировых судей

29 января ВС РФ внес в ГосДуму законопроект № 1136722-8 «О внесении изменений в Федеральный конституционный закон «О судебной системе РФ» и Федеральный конституционный закон «О судах общей юрисдикции в РФ».

Проектом федерального конституционного закона предлагается изменить порядок пересмотра вступивших в законную силу судебных актов мировых судей и апелляционных актов районных судов таким образом, чтобы эти решения пересматривались не кассационными судами общей юрисдикции, а верховными судами республик, краевыми, областными и равными им судами и их президиумами.

Участники Пленума также приняли постановление по сопутствующим законопроектам, которые вносят корреспондирующие изменения в ГПК, КАС и КоАП РФ. В частности, документы содержат перечень лиц и должностей, обладающих правом на обращение в президиум верховного суда субъекта РФ, суда города федерального значения, суда автономной области или округа. Там же определен срок и порядок подачи в указанные инстанции кассационных жалоб и представлений, их форма и содержание. При этом в случае несогласия гражданина с решением, принятым в кассационном порядке, сохраняется возможность дальнейшего обжалования по делу непосредственно в Верховный Суд РФ.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о прекращении налог/обязательств должника в банкротстве

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 22.01.2026 № 305-ЭС19-19461 по делу № А40-105473/2014.

Фабула дела: в рамках дела о банкротстве действия общества-банкрота по начислению и выплате своему руководителю премий признаны недействительными. В качестве последствий недействительности сделок суд взыскал с руководителя в пользу должника суммы премий.

Также суд прекратил (сторнировал) обязательства должника по оплате НДФЛ и страховых взносов на пенсионное страхование, начисленных на премию за счет прибыли.

Кроме того, суды прекратили налоговые обязательства должника как налогового агента руководителя по начисленным ему денежным выплатам.

Суды исходили из того, что до признания платежей недействительной сделкой они являлись вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 208 НК РФ и уплате обществом как работодателем и налоговым агентом. После признания этих платежей недействительной сделкой, они стали квалифицироваться как неосновательное обогащение руководителя, подлежащее возврату должнику по статье 1103 ГК РФ. Неосновательное обогащение (незаконно полученные доходы) не содержится в исчерпывающем перечне доходов, подлежащем налогообложению. Как следствие, в этих правоотношениях должник не является налоговым агентом и не обязан уплачивать налог.

Налоговый орган в своей жалобе указал, что начисление налога – это самостоятельная сделка, подлежащая оспариванию. В данном случае эта сделка не оспорена, а автоматическое признание недействительными сделок, вытекающих из оспоренной, законом не предусмотрено. Налоговые последствия признания сделок недействительными применяются в установленном налоговом законодательством порядке. Признание сделок недействительными (включая мнимые) без реального возврата полученного по сделке имущества должнику и одновременное применение в качестве последствий недействительности сделки прекращение налоговых обязательств должника, вытекающих из этой сделки, по мнению налоговой службы, влечет безосновательное освобождение от уплаты налога не предусмотренным законом способом. Также налоговый орган полагает, что ранее рассмотренный спор по схожим требованиям с иным ответчиком не образует преюдиции и не препятствует ей защите прав в иных спорах с иным составом участников.

Позиция СКЭС ВС РФ:

СКЭС ВС РФ отменила постановление суда кассационной инстанции и приняла новый судебный акт.

Правомерность исчисления и уплаты налогов и сборов, как и прочие обстоятельства, связанные с этими правоотношениями, проверяются судом при наличии судебного спора по этому предмету. Налоговая служба является стороной такого спора. В то же время налоговые последствия сделки, вытекающей из трудовых правоотношений, не входят в предмет судебного спора при её оспаривании. Вопросы возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязанностей, в том числе и обязанностей налогового агента, должны рассматриваться и оцениваться в рамках отдельного самостоятельного судебного спора при наличии к тому соответствующего повода.

Данный судебный спор касался действительности начисления и выплаты обществом денежных средств в счет оплаты труда своего работника. Возникновение, исполнение и прекращение налоговых обязанностей этого общества не входило в предмет этого спора. Как следствие не могло быть принято и судебное решение об освобождении общества от исполнения обязанности (прекращении, сторнировании и т.п.) по уплате налога и страховых взносов. Автоматическое решение данного вопроса в качестве одного из последствий недействительности сделки недопустимо.

Ввиду изложенного доводы общества о правовой квалификации дохода, полученного Логачевым Н.В., с точки зрения налоговых правоотношений не имеют значения для разрешения данного обособленного спора и не оцениваются судебной коллегией.

Ссылка судов и общества на преюдициальное значение обстоятельств, установленных в судебном акте по спору, рассмотренному с участием иного лица, несостоятельна. В силу буквального содержания пункта 2 статьи 69 АПК РФ обстоятельства схожего судебного спора, рассмотренного в отношении иного лица, не имеют преюдициальных свойств для данного дела.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о взыскании налога с КДЛ

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 05.02.2026 № 305-ЭС22-15047 (6,7) по делу № А41-84436/2020.

Фабула дела:

налоговый орган полагает, что контролирующие должника лица могут нести ответственность по обязательствам подконтрольного лица за неуплату последним задолженности по налогам, в том числе, если таковая признана безнадежной к взысканию. В данном случае налоговая задолженность признана безнадежной к взысканию не в связи с упущениями в работе или противоправными действиями налоговой службы, а ввиду отсутствия перспектив её взыскания с фактически несостоятельного общества. При этом возникновение налоговой задолженности вызвано противоправными действиями лиц, контролировавших должника. Налоговая служба полагает, что позиция, занятая судами, позволяет контролирующим должника лицам в таком случае всегда безнаказанно уходить от ответственности, что противоречит целям правового института субсидиарной ответственности или взыскания убытков.

Также налоговый орган указал, что в ходе налоговой проверки установлено, что контролировавшие должника лица совершили действия по выводу значительных активов должника по фиктивным основаниям на «фирмы-однодневки», контролировавшиеся двумя физическими лицами. Это повлекло невозможность для последнего исполнить свои денежные обязательства. Данный факт является достаточным основанием для привлечения этих двух физических лиц к субсидиарной ответственности.

Позиция СКЭС ВС РФ:

СКЭС ВС РФ удовлетворил кассационную жалобу ведомства, отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение.

Судебная коллегия указала, что признание налоговой задолженности безнадежной к взысканию само по себе не освобождает контролирующих лиц должника от ответственности, если их противоправные действия привели к невозможности выплаты долга.

Налоговая служба правомерно полагала, что контролирующие хозяйственное общество лица могут нести ответственность по обязательствам подконтрольного лица за неуплату последним задолженности по налогам, в том числе, если таковая признана безнадежной к взысканию, не в связи с упущением в работе или неправомерными действиями налоговой службы, а ввиду отсутствия перспектив ее взыскания с фактически несостоятельного общества.

В данном случае возникновение налоговой задолженности вызвано противоправными действиями физических лиц, поскольку под их руководством совершены налоговые правонарушения и причинён вред публично-правому образованию в размере подлежащих зачислению в бюджет налогов организации-неплательщика.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о включении НДС в плату за обращение с ТКО

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 13.02.2026 № 305-ЭС25-10647 по делу № А40-50646/2024.

Фабула дела:

Общество (региональный оператор), ссылаясь на то, что потребитель не оплатил услуги по обращению с ТКО за период с 1 июля 2020 г. по 30 ноября 2023 г. и оставил без ответа претензию с требованием уплатить долг, обратилось в суд с настоящим иском.

Общество (потребитель) в возражениях на иск указало, что не подписывало договор с региональным оператором, который не оказывал ему услуги по обращению с ТКО; кроме того, региональный оператор при расчете платы за оказанные услуги неправомерно включил сумму НДС.

Позиция СКЭС ВС РФ:

Судебная коллегия указала, что операции по реализации услуг по обращению с ТКО, осуществляемые региональным оператором по обращению с ТКО, освобождаются от обложения НДС только при условии установления публичными органами предельного единого (применяемого ко всем категориям потребителей) тарифа на услуги регионального оператора без учета НДС. Если органом регулирования тарифов введенный в действие с 1 января 2020 г. предельный единый тариф на услуги регионального оператора утвержден с учетом НДС, то услуги по обращению с ТКО, оказываемые 6 региональным оператором с указанной даты по такому тарифу, облагаются данным налогом на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.

Указание органом регулирования тарифов в нормативном акте предельного единого тарифа, введенного в действие с 1 января 2020 г., для потребителей услуг группы «население» с учетом НДС, а для группы «прочие потребители» без учета НДС, не влечет освобождение от налогообложения оказанных региональным оператором услуг для группы «прочие потребители» и не свидетельствует о том, что население должно оплачивать услуги в большем размере (с НДС), нежели «прочие потребители», то есть региональный оператор для данной группы потребителей должен рассчитывать плату за услуги по обращению с ТКО с применением тарифа, увеличенного на сумму НДС, который подлежит выделению в счете-фактуре отдельной строкой.

Последующее внесение уточнений органом регулирования тарифов в целях недопущения правовой неопределенности в нормативный акт подтверждает факт установления им изначально предельного единого тарифа с учетом НДС.

Кроме того, постановлением Правительства Московской области от 18 ноября 2019 г. № 835/38-ДСП «О тарифной политике в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами на территории Московской области» установлено, что для региональных операторов, оказывающих услуги по обращению с ТКО на территории Московской области, единые тарифы утверждаются с учетом НДС.

Таким образом, суд кассационной инстанции неправомерно освободил потребителя (ответчика) от оплаты коммунальной услуги, исключив сумму НДС, и тем самым нарушил баланс интересов потребителя и регионального оператора исходя из целей деятельности последнего, поскольку не учел, что расчеты со всеми потребителями осуществляются исходя из единого тарифа с применением НДС.

Судебная коллегия считает, что постановление окружного суда следует изменить в части взыскания суммы долга и взыскать с общества задолженность за оказанные услуги по обращению с ТКО, рассчитанной исходя из единого тарифа на услугу регионального оператора с учетом НДС.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о взыскании единого страхового взноса в деле о банкротстве

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 13.02.2026 № 307-ЭС25-11010 по делу № А05-10354/2023.

Фабула дела:

На стороне общества образовалась задолженность по уплате единого страхового взноса. ФНС России полагала, что всю эту задолженность необходимо учесть в реестре как относящуюся ко второй очереди удовлетворения.

Нижестоящие суды указали, что в процедурах банкротства порядок удовлетворения задолженности по страховым взносам различается в зависимости от вида обязательного страхования, на который эти взносы расходуются.

Позиция СКЭС ВС РФ:

СКЭС ВС РФ указала, что суды не приняли во внимание, что в результате реформы 2022 года весь платеж (единый тариф страховых взносов в целом) на законодательном уровне окончательно признан обязательной составной частью расходов по найму рабочей силы.

Единый страховой взнос уплачивается в связи с осуществлением работающими застрахованными гражданами трудовой и сходной с ней деятельности и выступает материальной гарантией социального обеспечения для этих граждан в случаях, когда они лишены возможности иметь заработок (доход) или утрачивают его в силу возраста, состояния здоровья и по другим причинам, которые рассматриваются в качестве страховых рисков, то есть является частью неизбежных расходов по найму рабочей силы.

Такие реестровые обязательства плательщика единого страхового взноса в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 134 Закона о банкротстве относятся ко второй очереди удовлетворения.

При ином подходе повышается вероятность образования существенных диспропорций между платежами, которые вносятся работодателями на обязательное социальное страхование, и предоставляемым гражданам страховым обеспечением, что противоречит самой сути отношений по социальному страхованию.

СКЭС ВС РФ обозначила приоритеты заключения инвестиционных соглашений

20 февраля пресс-служба ВС РФ опубликовала пресс-релиз по делу, в рамках которого строительная компания заключила инвестиционное соглашение с администрацией муниципального образования о возведении коттеджного поселка. В целях реализации этого проекта администрация по договору аренды предоставила 8,2 гектара земли в центре города на льготных условиях.

Истец обратился в суд с заявлением о признании недействительным инвестиционного соглашения и возврате в собственность муниципалитета земельных участков. Он указал, что проект направлен исключительно на извлечение прибыли и не предусматривает строительства социальных объектов и последующую передачу их в публичную собственность.

Решениями суда первой инстанции, апелляции и кассации в удовлетворении исковых требований отказано.

Судебная коллегия по экономическим спорам отменила вынесенные судебные акты, указав, что условия инвестиционного соглашения должны соответствовать приоритетам и задачам развития региона и государственных программ.

Реквизиты дела и наименования участников при этом указаны не были.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС запустила сервис с основными изменениями налог/законодательства

6 февраля ФНС РФ запустила новый раздел «Налоги 2026», посвящённый актуальным и предстоящим изменениям в налоговом законодательстве.

На одной странице собрана вся ключевая информация о реформе, вступающей в силу с начала года — от общих обзоров до конкретных разъяснений по отдельным видам налогов.

Навигатор создан как практический инструмент для бизнеса, бухгалтеров и самозанятых. Чтобы быстро найти нужные сведения, пользователи могут выбрать свой налоговый режим или установить фильтр по категории налогоплательщика - например, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям или физическим лицам. Такой формат помогает ориентироваться в большом объёме нововведений и получать только актуальные для конкретного случая данные.

Особое внимание на странице уделено вопросам, которые традиционно вызывают сложности при трактовке — организации расчётов, изменения ставок, переход на новые формы отчётности. ФНС сопроводила основные блоки понятными примерами и пояснениями, чтобы сделать реформу максимально прозрачной для всех участников налоговых отношений.

Инициатива службы направлена на повышение открытости налоговой системы и поддержку бизнеса в период адаптации к новым правилам.

ФНС разъяснила порядок применения НДС в банковских операциях

6 февраля было опубликовано Письмо ФНС России от 30.01.2026 № СД-36-3/674@ «О применении с 1 января 2026 года налога на добавленную стоимость в отношении банковских операций».

В письме отмечается, что с 1 января 2026 г. налогообложению НДС подлежат операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов (банками), включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами (процессинг).

Что касается применения НДС в отношении осуществляемых банками операций по переводу денежных средств, в том числе с использованием системы быстрых платежей (СБП), а также услуг банков по предоставлению справок об операциях по банковским счетам, служащим для расчетов по банковским картам, и о наличии средств на таких счетах, то абзацами четвертым и пятым подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что от налогообложения НДС освобождаются такие банковские операции, как открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции по осуществлению переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

В связи с этим осуществляемые банками операции по переводу денежных средств по банковским счетам, служащим для расчетов по банковским картам, за которые в том числе поступает межбанковское вознаграждение, и по переводу денежных средств с использованием СБП по банковским счетам, за которые в том числе поступает межбанковское вознаграждение, а также услуги банков по предоставлению, в том числе с использованием средств связи, сведений об операциях по указанным счетам и о наличии средств на этих счетах не подлежат налогообложению НДС на основании вышеуказанного подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ.

ФНС опубликовала Обзор суд/практики ВС РФ за 2025 г. по земельному налогу

6 февраля было опубликовано Письмо ФНС России от 05.02.2026 № БС-36-21/849@ «Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2025 году, по вопросам налогообложения земельных участков, дошедшим до ВС РФ».

В Обзор вошли следующие судебные акты:

- Определение ВС РФ от 28.04.2025 № 308-ЭС25-2893 по делу № А32-21393/2023 (спор о периоде налогообложения в случае вступления в силу решения суда о признании отсутствующим права собственности на земельный участок).

Установление факта ничтожности сделки по приобретению объекта недвижимости не влечет автоматического прекращения права собственности на этот объект, а является лишь основанием для прекращения вещного права, поскольку в силу статьи 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре учреждениями юстиции. Признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не является обстоятельством, с которым налоговое законодательство связывает прекращение обязанности по уплате налога.

Таким образом, суд округа признал обоснованным вывод суда первой инстанции об обязанности общества за 2021 год исчислить и уплатить налог, поскольку оно в период с 06.10.2011 по 18.01.2022 являлось собственником земельного участка.

- Определение СКЭС ВС РФ от 26.06.2025 № 309-ЭС25-172 по делу № А76-36990/2023 (спор о применении налоговой ставки 1,5% в отношении земельных участков индивидуального предпринимателя).

Само по себе предназначение земельных участков для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов и эксплуатации жилищного фонда, а также планирование органом местного самоуправления, собственником или пользователем земельного участка строительства (размещения) объектов инженерной инфраструктуры в будущем, не предполагают возможности применения ставки 0,3 процента. Объект должен существовать в реальности и использоваться для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов (эксплуатации жилищного фонда) на момент определения подлежащего уплате земельного налога.

С учетом изложенного, поскольку спорные земельные участки не осваиваются для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов и эксплуатации жилищного фонда, их предназначение для данных целей не может подтверждать право на обложение налогом с применением пониженной налоговой ставки.

- Определение ВС РФ от 13.11.2025 № 305-ЭС25-11028 по делу № А41-99502/2024 (спор о налогообложении ранее учтенного земельного участка СНТ, переданного в коллективную совместную собственность без распределения между членами СНТ).

То обстоятельство, что спорный земельный участок является объектом совместной долевой собственности членов СНТ, не свидетельствует об отсутствии у СНТ обязанности по уплате налога. В соответствии с положениями Закона № 217-ФЗ на членов СНТ возлагается обязанность уплачивать членские взносы, которые подлежат расходованию, в том числе, на уплату налогов и сборов, связанных с деятельностью товарищества.

Для земель общего пользования СНТ, права на которые удостоверены документами, выданными до вступления в силу Закона № 122-ФЗ, плательщиками налога являются лица, указанные в этих документах. При этом если по данным Росреестра участки общего пользования были предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ без распределения между его членами, а свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на них выдано СНТ как юридическому лицу по форме, предусмотренной ранее действовавшем постановлением Правительства РФ от 19.03.1992 № 177, то налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо.

Довод СНТ о том, что он не является правопреемником садоводческого товарищества был отклонен судами в силу того, что как прямо следует из информации о заявителе, содержащейся в ЕГРЮЛ, в него внесена запись о созданном до 01.07.2022 юридическом лице, зарегистрированным 22.06.1981. При этом дата создания СНТ и садоводческого товарищества совпадает.

Правительство отсрочило уплату утильсбора крупнейшими автопроизводителями

12 февраля Правительство РФ отсрочило срок уплаты утильсбора для крупнейших производителей автомобилей, самоходной техники и прицепов,

«Срок уплаты утилизационного сбора за четвертый квартал 2025 года и за первый—третий кварталы 2026 года для крупнейших российских производителей автотехники, сельхозтехники, строительно-дорожной и коммунальной техники, а также прицепов перенесен на декабрь 2026 года», — говорится в сообщении пресс-службы Минпромторга РФ.

В Минпромторге пояснили, что механизм поддержки поспособствует обеспечению стабильной финансовой деятельности предприятий, а также позволит высвободить оборотные средства для инвестпрограмм, закупок комплектующих и зарплат.

Минфин разъяснил применение ФИНВ к субсидированным ОС

2 февраля было опубликовано Письмо Минфин РФ № 03-03-06/1/1373 от 15.01.2026 «О применении в 2025 г. федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль к объектам ОС, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии».

В письме указано, что на основании пункта 31 статьи 25 Федерального закона № 425-ФЗ действие положений абзаца второго пункта 4 статьи 286.2 НК РФ (в редакции Федерального закона № 425-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

Таким образом, к объектам основных средств, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии, в 2025 году федеральный инвестиционный налоговый вычет не применяется.

Минфин не разрешил отнести к расходам возмещение расходов другому налплату

2 февраля было опубликовано Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/174 от 12.01.2026 «Об учете в целях налога на прибыль затрат в виде компенсации (оплаты) другому налогоплательщику его расходов».

В письме указывается, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности самого налогоплательщика, направленной на получение дохода.

Вместе с тем отмечаем, что в общем случае компенсация (возмещение) налогоплательщиком расходов, произведенных другим налогоплательщиком, не отвечает критериям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ.

В этой связи затраты в виде компенсации другому налогоплательщику его расходов или оплата за него его затрат не могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

ФССП запустила сервис по проверке налоговых задолженностей у других лиц

10 февраля Федеральная служба судебных приставов РФ на платформе «Госуслуги» запустила сервис, на котором можно проверить собственные долги и долги другого лица. В нем отображаются дата и причина возбуждения исполнительного производства, а также сумма долга.

С помощью сервиса пользователи портала также могут узнать название и адрес отдела судебных приставов, ФИО пристава. В сервисе отображаются причина и дата прекращения или окончания исполнительного производства. Через него можно проверить свои и чужие долги по кредитам, алиментам, налогам, штрафам и другим задолженностям.

Отмечается, что сервис поможет проявить должную осмотрительность при выборе контрагента.

ФНС утвердила форму сведений о землях с/х назначения для исчисления земельного налога

17 февраля было опубликовано Письмо ФНС РФ от 16.02.2026 № БС-36-21/1146@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговые органы сведений в соответствии с пунктом 18.1 статьи 396 НК РФ для исчисления земельного налога».

В письме сообщается, что на официальном интернет-портале правовой информации опубликован приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/1@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в электронной форме сведений, предусмотренных п.18.1 ст.396 НК РФ».

Приказ издан в соответствии с абзацем вторым пункта 18.1 статьи 396 НК РФ в целях организации взаимодействия налоговых органов с федеральным органом исполнительной власти (Минсельхозом России) или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, а также в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Приказом утверждаются:

- форма «Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о фактическом использовании для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ)» согласно приложению № 1 к приказу;

- порядок заполнения формы «Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о фактическом использовании для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ)» согласно приложению № 2 к приказу;

- формат представления сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о фактическом использовании для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ), в электронной форме согласно приложению № 3 к приказу;

- порядок представления в налоговый орган сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о фактическом использовании для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ), в электронной форме согласно приложению № 4 к приказу.

Приказ вступает в силу одновременно с п. 18.1 ст. 396 НК РФ - 1 января 2027 г.

ФНС утвердила форму пояснений нал/плата по имущественным налогам

17 февраля было опубликовано Письмо ФНС РФ от 16.02.2026 № БС-36-21/1145@ «Об утверждении формы пояснений налогоплательщика - организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), порядка ее заполнения, формата представления в электронной форме».

В письме сообщается, что на официальном интернет - портале правовой информации опубликован прилагаемый приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@ «Об утверждении формы пояснений налогоплательщика - организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), порядка ее заполнения, формата представления таких пояснений в электронной форме».

Приказ издан в соответствии с абзацами первым и вторым пункта 6 статьи 363, абзацем третьим пункта 6 статьи 386, абзацем первым пункта 5 статьи 397 НК РФ в целях обеспечения представления в налоговые органы пояснений налогоплательщиков - организаций (их обособленных подразделений) в связи с полученными сообщениями об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам).

Приказом утверждаются:

- форма «Пояснения налогоплательщика - организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам)» согласно приложению № 1 к приказу;

- порядок заполнения формы «Пояснения налогоплательщика - организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам)» согласно приложению № 2 к приказу;

- формат представления пояснений налогоплательщика - организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам) в электронной форме согласно приложению № 3 к приказу.

Приказ вступает в силу одновременно с перечисленными положениями НК РФ - 1 января 2027 г.

Минфин разъяснил порядок применения льгот по транс/налогу для ветеранов СВО

16 февраля было опубликовано Письмо Минфина России от 03.02.2026 № 03-05-04-04/7569.

В письме отмечается, что при установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения (статья 356 НК РФ).

Федеральным законом от 28.11.2025 № 425 в статью 361.1 НК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми освобождаются от налогообложения транспортным налогом ветераны боевых действий, а также участники специальной военной операции и члены их семей, вступившие в силу с 1 января 2026 года. Данное освобождение распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговые периоды 2022 - 2025 годы.

Таким образом, налоговые льготы, установленные подпунктами 1, 2 пункта 2.1 статьи 361.1 Кодекса, с учетом положений пунктов 2.2 и 2.3 статьи 361.1 Кодекса предоставляются вне зависимости от оснований и порядка применения региональных налоговых льгот, предусмотренных законами субъектов РФ, начиная с налогового периода 2022 года.

ФНС утвердила контрольные соотношения к декларации по НДС и расчету по с/взносам

27 февраля было опубликовано Письмо ФНС РФ от 20.02.2026 № СД-36-3/1314@ «О направлении новых контрольных соглашений к декларации по НДС 2026».

В письме ФНС в связи с вступлением в силу 29 марта 2026 года приказа ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@, направляет для использования в работе Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме» (в редакции приказа ФНС России от 18.12.2026 № ЕД-7-3/1227@).

Ознакомиться с новыми КС можно по ссылке на сайте ФНС РФ.

Также 25 февраля было опубликовано Письмо ФНС РФ от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@ «О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам».

Ознакомиться с КС можно также по ссылке на сайте ФНС РФ.

ФНС разъяснила порядок определения налог/базы в отношении инженерных систем

26 февраля было опубликовано Письмо ФНС РФ от 25.02.2026 № БС-36-21/1411@ «Об определении налоговой базы в отношении систем инженерно-технического обеспечения здания, включенного в перечень, формируемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ».

В письме указано, что в случае, если законом субъекта РФ установлены особенности определения налоговой базы для объектов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, определен Перечень в порядке, установленном статьей 378.2 Кодекса, то определение налоговой базы в качестве кадастровой стоимости производится в отношении указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса объектов, включенных в Перечень.

При этом под административно-деловым центром, торговым центром (комплексом) признаются, в том числе, отдельно стоящие здания, отвечающие критериям, предусмотренным пунктами 3 - 5 статьи 378.2 Кодекса.

По мнению ФНС России, по вопросу обложения налогом систем инженерно-технического обеспечения здания (включая автоматические установки пожаротушения) необходимо учитывать, что исходя из пунктов 6, 21 части 2 статьи 2 Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений» здание представляет собой результат строительства в виде объемной строительной системы, включающей помещения, сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения (предназначены для выполнения функций водоснабжения, канализации, отопления, вентиляции, кондиционирования воздуха, газоснабжения, электроснабжения, связи, информатизации, диспетчеризации, мусороудаления, вертикального транспорта (лифты, эскалаторы) или функций обеспечения безопасности) и предназначенной для проживания и (или) деятельности людей.

Системы инженерно-технического обеспечения, не относящиеся к самостоятельным объектам недвижимости, входят в состав здания, в отношении которого определяется кадастровая стоимость в соответствии с Указаниями.

С учетом изложенного, если в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость здания в соответствии со статьей 378.2 Кодекса, являющиеся неотъемлемой частью здания системы (объекты) инженерно-технического обеспечения (в том числе учитываемые как отдельные инвентарные объекты в соответствии с правилами бухгалтерского учета) подлежат налогообложению в составе этого здания, в связи с чем пункт 1 статьи 375 Кодекса – о налоговой базе исходя из среднегодовой стоимости имущества – к данным объектам не применим.

НОВОСТИ ТРУДА, НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Правительство расширило направления для упрощенной спец/оценки условий труда

С 1 сентября 2026 года вступит в силу Постановление Правительства РФ от 26.01.2026 № 39 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 14 октября 2022 г. № 1830».

По сравнению с прошлой редакции перечня количество направлений, по которым допустима упрощенная оценка, увеличилось в 7 раз – с 12 до 86. Малый бизнес в этих сферах сможет самостоятельно проводить спец. оценку условий труда на своих рабочих местах по принципу самодекларирования, без привлечения аккредитованной организации.

Список видов экономической деятельности, в которых возможно применение упрощенного порядка прохождения спец. оценки, сформирован с учетом уровня производственного травматизма и проф. заболеваемости. Среди отраслей с минимальными показателями травматизма – административные услуги, реклама, страхование, оптовая и розничная торговля, ремонт одежды и другие.

«Мы планомерно совершенствуем процессы спец. оценки условий труда для малого бизнеса. Для таких компаний важно минимизировать затраты на охрану труда, упростив им механизм оценки, сделав его удобным и быстрым. Поэтому мы сформировали предложение по процедуре самодекларирования для малых и микропредприятий в некоторых нетравмоопасных сферах. И число таких направлений расширено в 7 раз – с 12 до 86. У компаний, относящихся к этому перечню, процедура спец. оценки станет проще – принцип самодекларирования позволит снизить административную и финансовую нагрузку на малый бизнес, в сферах, где отсутствуют вредные производства», – ранее отмечал заместитель Министра труда и социальной защиты РФ Алексей Вовченко.

В ГД внесен законопроект об адаптивном режиме труда

5 февраля депутаты Я.Е. Нилов, В.А. Даванков, А.Н. Диденко, Н.А. Останина, Д.Г. Гусев, С.А. Наумов, Д.А. Свищев, В.В. Сипягин и А.А. Журавлев внесли в ГосДуму законопроект № 1141606-8 «О внесении изменения в ТК РФ в части установления временного адаптивного режима труда».

Авторы отмечают, что в условиях цифровой трансформации экономики и расширения практики дистанционной работы возникла объективная потребность в создании гибких механизмов регулирования трудовых отношений для работников с временными ограничениями здоровья (например, в период временной нетрудоспособности).

Действующее законодательство предусматривает в таких случаях лишь бинарный подход: работник либо полностью трудоспособен, либо полностью временно нетрудоспособен, что не соответствует современным реалиям, когда многие сотрудники при определенных не тяжелых заболеваниях могут весьма эффективно продолжать выполнять свои трудовые функции в облегченном режиме.

Предлагаемый законопроект направлен на устранение этого правового пробела путем введения института временного адаптивного режима труда, который позволит работникам сохранять занятость и уровень доходов в периоды временного нарушения здоровья, а работодателям - минимизировать потери от отсутствия ключевых специалистов, от необходимости дополнительно нанимать работника для замены основного работника, находящегося на больничном, либо передавать функции заболевшего работника его коллегам, увеличивая их нагрузку и порождая трения в трудовом коллективе.

Законопроектом предлагается дополнить ТК РФ статьей 931, содержащей определение понятия и устанавливающей правовые основы применения временного адаптивного режима труда.

Роструд ускорит вывод неофициальных работников «из тени»

6 февраля была опубликована оценка аналитиков, согласно которой в настоящее время около 8 млн россиян работают неофициально.

В негативном сценарии число нелегальных сотрудников достигает 8–9 млн граждан, оценил финансовый советник «Rodin.Capital» Алексей Родин. Схожие цифры — 8-10 млн человек — привел управляющий партнер HR агентства «А2» Алексей Чихачев.

Эта цифра может расти на фоне дефицита кадров, спроса на подработки и корректировки налоговой системы.

В связи с этим государство ужесточило контроль за теневым сектором.

Так, в 2025 году «из тени» вывели почти 1 млн человек, сообщили в Роструде – то на 20% больше, чем годом ранее. Власти сейчас активно борются с теневой занятостью и ужесточают контроль. Во всех регионах созданы межведомственные комиссии по противодействию нелегальному сектору. В их состав входят представители разных муниципальных, региональных и федеральных органов власти, в том числе Роструда, СФР и ФНС РФ.

ГД приняла в 1м чтении законопроект об увеличении лимита сверхурочной работы вдвое

10 февраля депутаты ГосДумы приняли в первом чтении законопроект № 1103297-8 «О внесении изменений в ТК РФ» (о совершенствовании правового регулирования вопросов применения институтов сверхурочной работы и совместительства, сокращении избыточных требований при трудоустройстве и увольнении работников, оптимизации издержек работодателей), внесенный Правительством РФ.

Согласно законопроекту, предельно допустимое количество сверхурочных часов вырастет вдвое - со 120 до 240 в год.

По мнению авторов законопроекта, изменения позволят легализовать уже существующие в российских компаниях переработки. Однако отдельные депутаты указали на риски для здоровья работников от переработки и на несвоевременность принятия подобных поправок на фоне происходящего охлаждения ранее перегретого российского рынка труда.

Минздрав планирует изменить порядок выдачи больничных

10 февраля Минздрав РФ планирует изменить порядок выдачи листков нетрудоспособности, вопрос продления больничного часто болеющим россиянам могут начать обсуждать на врачебной комиссии.

«В случае принятия решения о формировании (выдаче) листка нетрудоспособности гражданину, который за 6 месяцев, предшествующих дате фактического обращения, признавался нетрудоспособными 4 и более раз, медицинская документация гражданина направляется на рассмотрение врачебной комиссии для решения вопроса о продлении листка нетрудоспособности», - говорится в документе.

В проекте также отмечается, что изменения не коснутся случаев выдачи листков нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи, при беременности, в случае получения медицинской помощи при социально значимых заболеваниях и заболеваниях, требующих медицинской помощи методом заместительной почечной терапии.

В ГД внесен законопроект о фиксированном аванс/платеже по НДФЛ за труд/мигрантов

21 февраля Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1158406-8 «О внесении изменений в ст.ст. 85 и 102 части I и ст. 227-1 части II НК РФ» (об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность в РФ).

Законопроектом предусматривается обязанность уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ временно и постоянно проживающими в РФ иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность иностранного гражданина у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Законопроектом также предусматривается необходимость уплаты иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность на территории РФ, фиксированного авансового платежа по НДФЛ в увеличенном размере исходя из наличия отдельных категорий иностранных граждан на его иждивении в РФ. При этом фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность иностранного гражданина у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, устанавливается в размере 1 700 рублей за месяц с учетом положений пункта 3 статьи 2271 НК РФ.

Кроме того, предусматривается, что устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ региональный коэффициент, индексирующий размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ, может быть повышен в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

РСПП предложил дополнить необлагаемые налогом социальные расходы

19 февраля в Российском союзе промышленников и предпринимателей (РСПП) призвали расширить перечень не облагаемых налогами расходов компаний, направленных на поддержку семей с детьми.

В частности, президент РСПП Александр Шохин высказался о перспективах распространения такой льготы на поддержку матерей, находящихся в отпуске по уходу за ребенком. Возможным стимулом для социальных инвестиций компаний представитель российского бизнеса также назвал включение их в перечень расходов, позволяющих получить федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ) 3%, распространяющийся на инвестиции в машины, оборудование и запатентованные нематериальные активы. По его словам, РСПП сейчас активно взаимодействует по этому вопросу с Госсоветом.

С начала 2026 года размер единовременной выплаты сотрудникам при рождении ребенка, которая не облагается налогом, выросла в России в 20 раз — с 50 тысяч до миллиона рублей. «Многие компании действительно системно подходят к этому вопросу и, кроме единовременных выплат, решают проблемы через корпоративные и жилищные программы, поддержку уплаты ипотечных кредитов и целый ряд других вопросов», — сказал в связи с этим Шохин.

Ранее глава Минтруда Антон Котяков, говоря о мерах соц. поддержки работников со стороны бизнеса, усомнился, что на отечественных заводах появятся в ближайшее время комнаты для интровертов. При этом он подчеркнул, что тренд на улучшение условий труда на российских предприятиях очевиден.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В ГД предложили учредить должность Уполномоченного по налогам

5 февраля заместитель председателя комитета ГосДумы по бюджету и налогам Каплан Панеш предложил создать ассоциацию налогоплательщиков или ввести институт налогового уполномоченного, который будет представлять интересы плательщиков как группы.

Депутат объяснил, что сегодня налогоплательщик в системе в основном видится как подконтрольное «обязанное лицо». При этом, если речь идет о приоритетах бюджетной политики и о том, куда будут направлены собранные средства, у российских налогоплательщиков почти нет «коллективного голоса».

«Средства собираются со всех, а решения о направлении денег в поддержку отдельных отраслей или компаний принимаются в логике государственных программ и антикризисных мер. Обратная связь для общества обычно появляется уже после того, как параметры определены, и сводится к сообщениям о принятых решениях и их целях. При таком устройстве налог становится безличным потоком», — отметил депутат.

По словам парламентария, благодаря созданию института налогового уполномоченного может получиться снять напряжение в обществе, а также улучшить взаимодействия между государством и налогоплательщиками. Депутат подчеркнул, что сегодня существуют крупные общественные организации, которые представляют интересы компаний, предпринимателей и малых предприятий. Появление эффективного формата взаимодействия россиян с налоговой службой может также принести пользу.

В ГД предложили ввести мораторий на штрафы для МСП, впервые перешедших на НДС

6 февраля лидер ЛДПР Леонид Слуцкий заявил, что отечественный бизнес сегодня нуждается не в точечных мерах, а в понятной и стабильной экономической политике.

В связи с этим он предложил ввести мораторий на штрафы ФНС для предприятий, которые впервые стали плательщиками НДС и по неопытности допускают ошибки в отчетности или сроках ее сдачи особенно с учетом изменений начала года.

«Для государства выгоднее получить больше налогов от дальнейшего роста масштабов бизнеса, нежели ситуативно от повышения налоговых ставок, которые этот рост остановят», — подчеркнул Слуцкий.

Отмечается, что, по данным ФНС, в 2025 году закрылось 233 тысячи компаний, а открылось лишь 173 тысячи. Это говорит о том, что работать становится сложнее: растет налоговая нагрузка, усложняется отчётность, а заемные средства для развития практически недоступны.

Минэкономразвития предложило увеличить ФИНВ до 12%

12 февраля президент РСПП Александр Шохин и председатель «Деловой России» Алексей Репик сообщили, что Минэкономразвития РФ предложило увеличить размер федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) с 3% до 12% с возможностью обнуления федеральной части налога на прибыль.

Деловые объединения уточнили, что это согласованная с бизнесом позиция.

Представитель Минэкономики подтвердил, что вариант с повышением до 12% обсуждается, при необходимости будут приняты меры по корректировке.

При этом в Минфине РФ к инициативе отнеслись сдержанно: статс-секретарь, замминистра финансов РФ Алексей Сазанов заявил, что ведомство знает о предложениях, но «надо мониторить 2026 год и принимать решение по его итогу». Он напомнил, что Минфин уже согласился расширить перечень компаний, которые могут получить вычет в рамках одной группы.

Минпромторг предложил ввести НДС 22% на иностранные товары

11 февраля Минпромторг России выступил за введение полного НДС в 22% для иностранных товаров с 1 января 2027 года.

По словам министра А. Алиханова, такая мера необходима, чтобы обеспечить более справедливые условия для российских и иностранных продавцов. Сейчас министерство настраивает систему трансграничной электронной торговли и выравнивает комиссии на маркетплейсах.

В октябре 2025 года Минфин РФ предложил постепенно повышать НДС на иностранные товары, которые граждане покупают на маркетплейсах и в интернет-магазинах. По плану министерства, с 2027 года ставка НДС должна составить 5% от цены товара (если он облагается таможенной пошлиной, то и с ее учетом). В 2028 году ставка должна вырасти до 10%, в 2029-м — до 15%, в 2030-м — до 20%.

Правительство запретит иностранным компаниям формировать ценовые идентификаторы

9 февраля стало известно, что Правительство РФ намерено сохранить возможность использовать котировки агентства Argus для расчета нефтяных налогов. Соответствующие поправки подготовлены к закону, по которому с 1 марта запрещается иностранным компаниям формировать ценовые индексы.

В Правительстве подготовили поправки к закону, запрещающему иностранным компаниям с 1 марта формировать ценовые индикаторы, чтобы продолжить использовать котировки международного агентства Argus.

Закон запрещает проведение исследований товарных рынков, в том числе формирование ценовых индикаторов, для иностранных лиц и российских компаний с иностранным участием от 20%.

Argus осенью 2025 года проинформировало Минфин о невозможности продолжать работу в России в полном объеме с марта 2026 года из-за этого закона. О письме агентства также сообщает Financial Times.

Подготовленные правительством поправки подразумевают исключения для иностранных компаний, данные которых используются в налоговом законодательстве.

ЦБ РФ предложил создать реестр блогеров, освещающих экономику и финансы

17 февраля Банк России предложил создать реестр финансовых инфлюенсеров, ввести требования к их квалификации и установить ответственность за качество распространяемой ими информации.

Предложения и замечания к докладу ЦБ будет принимать до 30 апреля 2026 года включительно.

«В числе других мер Банк России считает необходимым маркировать материалы финансовых инфлюенсеров, чтобы граждане понимали, что информация размещается по заказу той или иной финансовой организации. Также регулятор предлагает установить критерии, которым должна соответствовать деятельность финансовых инфлюенсеров», — отмечается в сообщении ЦБ.

Центробанк отмечает, что на российском финансовом рынке появилось большое количество инфлюенсеров, которые часто становятся для массовой аудитории точками входа в проекты инвестирования и управления деньгами. Однако они могут не обладать достаточным уровнем экспертности и при этом часто выдают за свое личное мнение информацию рекламного характера, отметил регулятор. Они рассказывают о сложных финансовых инструментах в упрощенной форме, не отражающей всей ключевой информации, в том числе о рисках, что формирует у инвесторов завышенные ожидания. Следование таким советам может привести к потере накоплений и разочарованию в финансовой индустрии и инвестициях.

Минэкономразвития готовит законопроект о снятии ареста с имущества банкрота

19 февраля Минэкономразвития РФ сообщило о разработке поправок к УПК РФ и законам «О банкротстве» и «Исполнительном производстве».

Согласно проектам, по заявлению кредиторов или управляющего арбитражный суд сможет включать гражданский иск потерпевшего по уголовному делу в реестр требований кредиторов. Согласие должника при этом не требуется. Само банкротное дело могут приостановить до вступления в силу приговора.

Управляющий также сможет ходатайствовать о снятии ареста. Решение об отмене ограничительных мер будет принимать суд, рассматривающий уголовное дело. При этом арест могут частично сохранить, если есть риск, что требования потерпевшего не удовлетворят. Если актив неделим, арест снимут после перечисления управляющим части выручки от продажи имущества на депозит уголовного суда.

Уголовные штрафы будут включать в третью очередь реестра.

В министерстве считают, что такие изменения позволят сократить срок процедуры банкротства и сохранят гарантии защиты прав потерпевших по уголовным делам.

Правительство вновь продлит меры поддержки угольной промышленности

25 февраля министр энергетики РФ Сергей Цивилев сообщил, что действующие до марта 2026 г. меры поддержки угольной отрасли РФ будут продлены.

«Будем», - ответил он на вопрос журналистов, будет ли Правительство продлять меры поддержки отрасли.

По словам Цивилева, ситуация в угольной отрасли непростая, но Правительство РФ принимает целый ряд мер для ее поддержки.

Ранее Президент РФ Владимир Путин по итогам Российской энергетической недели (РЭН-2025) поручил правительству провести мониторинг финансового состояния компаний угольной отрасли и при необходимости принять меры государственной поддержки с целью повышения их экономической эффективности и конкурентоспособности.

В ГД критично отнеслись к предложению о введении налога на безопасность

26 февраля общественный деятель и помощник депутата ГосДумы Вадим Попов («Справедливая Россия») предложил ввести «налог на безопасность» из-за участившихся терактов. Полученные деньги он предложил направить на развитие системы видеонаблюдения в Москве и регионах, чтобы быстрее ловить преступников: «Целесообразно ввести небольшой общественный налог на создание необходимой инфраструктуры. Важно заранее пресечь участившиеся случаи нападения и пропаж детей, подрывов сотрудников ГИБДД и генералов».

Согласно предложению, сумма налога будет не больше 2 тыс. рублей, что не создаст дополнительную нагрузку на россиян.

В тот же день депутат ГосДумы Светлана Бессараб назвала такую инициативу «вредным вбросом» и сообщила, что, например, в Москве камер достаточно: «Если нужно больше, то их поставят без дополнительных налогов. Такие предложения — это вредные для восприятия общества вбросы».

Также депутат сравнила идею о введении нового налога с фантастическими романами «о том, что каждый человек обязан платить за свежий воздух, воду и безопасность» и предупредила, что к вопросу новых налогов нужно относиться осторожно, поскольку их повышение спровоцирует рост себестоимости продукции, работ и услуг, а значит и цен вообще.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Президент и ЦБ РФ сообщили об ускорении инфляции из-за повышения НДС

3 февраля Президент РФ В. Путин сообщил, что ускорение инфляции до уровня 6,4%, наблюдаемое в начале 2026 года, связано с перенастройкой налоговой системы и, в частности, с повышением НДС.

Однако, по словам Президента, влияние этих изменений на цены будет краткосрочным: «Посмотрим, конечно, но действительно ожидания такие, что этот период будет краткосрочным и к концу года инфляция должна вновь снизиться примерно до 5%».

Также 3 февраля ЦБ РФ опубликовал информационное сообщение, в котором отметил: «По итогам 2025 года инфляция оказалась самой низкой за последние годы благодаря жесткой денежно-кредитной политике (ДКП) и временным дезинфляционным факторам. В то же время в январе рост потребительских цен с поправкой на сезонность ожидаемо ускорился из-за разовых проинфляционных факторов, в том числе из-за повышения налогов и тарифов. Дальнейшее снижение инфляции к 4% и ее стабилизация на этом уровне требуют сохранения жесткой ДКП».

Таким образом, заявленное ранее незначительное повышение инфляции (около 0,8-1%) в настоящее время не соответствует действительному повышению на 1,4%.

В 2025 г. ФТС пресекла перемещение денежных средств на 2,1 млрд руб.

3 февраля ФТС РФ сообщила о пресечении в 2025 году незаконного перемещения физическими лицами наличных на сумму 2,1 млрд рублей.

По факту контрабанды наличных было возбуждено 85 уголовных дел. Это на 30% больше, чем в 2024 году. Число административных дел достигло 13,2 тыс. Из них почти 11 тыс. было возбуждено по фактам незаконного ввоза наличных. В 2024 году всего было возбуждено 11,8 тыс. дел.

В основном в Россию пытались провезти доллары и евро, сообщили в ФТС. Наличные пытались вывозить в Грузию, ОАЭ, Турцию и Азербайджан, а ввозить — из ОАЭ, Азербайджана, Турции и Израиля.

Минсельхоз объяснил введение акциза на сахаросодержащие напитки

3 февраля первый заместитель Министра сельского хозяйства России Елена Фастова сообщила, что россияне потребляют сахара в разы больше положенных норм, именно поэтому во многом было принято решение ввести акциз на сахаросодержащие напитки:

«Что касается потребления сахара - здесь мы тоже вместе с Минздравом активно работаем. На сегодня потребление сахара в России в разы превышает положенные нормы, поэтому мы ввели акциз на сахаросодержащие напитки, который позволил нам в прошлом году снизить объем производства на 5%».

ФНС инициировала банкротство бывшего главы «Pfizer» в России

8 февраля стало известно, что ФНС РФ инициировала процедуру банкротства гражданина Франции Эрика Патруйярда – экс-главу российских офисов двух крупных американских фармкомпаний «Pfizer» и «Eli Lilly».

Отмечается, что это дело примечательно тем, что практика признания экономической несостоятельности иностранных граждан со стороны российских налоговиков довольна редка. Учитывая сумму долга в 35 млн руб., эксперты оценивают шансы на его банкротство как вполне реальные. Однако сам должник, вероятнее всего, уехал из России и не имеет здесь активов.

Заявление о признании его несостоятельным в Арбитражный суд Москвы в конце января 2026 года направила инспекция ФНС. Сумма исковых требований составляет 35,4 млн руб. Как образовался этот долг, в материалах картотеки арбитражных дел не уточняется.

Экс-министр финансов РФ М. Задорнов – о повышении налогов и обелении экономики

3 февраля бывший министр финансов РФ (1997-1999) М. Задорнов дал интервью «Российской газете», в которой поделился мнением о современном состоянии российской экономики.

В частности, отвечая на вопрос о росте инфляции, Михаил Михайлович сказал: «Выбора "либо-либо" между высоким экономическим ростом и высокой инфляцией нет. Есть мнение, мол, давайте отпустим инфляцию, зато экономический рост будет выше. Но дело в том, что денежные власти обязаны победить инфляцию. Повышенная инфляция в условиях СВО – это естественно, а вот то, что она не вышла из-под контроля, - заслуга правительства и ЦБ. Если не задавить инфляцию даже ценой экономического роста, то все экономические агенты - люди, предприятия, банки - будут закладывать высокую инфляцию в свои планы, и рост цен станет самосбывающимся пророчеством. При инфляции в 10% не будет серьезных инвестиций, плюс "налог на бедных", плюс дополнительное ослабление рубля. Выбора здесь нет».

О курсе рубля: «Слабый курс выгоден бюджету только на первом шаге. Можно в конкретный год собрать в рублях больше налогов. Но на следующем шаге возникает проблема инфляции, которую разгоняет ослабление рубля. Значит, в бюджет нужно закладывать повышенную индексацию всего - тарифов, зарплат бюджетников, больше платить по госдолгу. На втором шаге бюджет ничего не выигрывает. "Ослабление рубля выгодно бюджету" - неверный тезис с точки зрения среднесрочной перспективы. Я не жду в 2026 году заметного ослабления рубля за исключением сценария с падением цен на нефть или новых санкций против российского нефтяного сектора. У нас ощутимо изменились торговый и платежный балансы. С точки зрения торгового баланса рубль номинально против доллара за 2025 год укрепился более чем на 20%. Но импорт не вырос, он упал. Закономерность была в том, что рубль укрепляется, люди покупают больше импортных товаров и услуг, и это балансирует курс и торговый баланс. Чего не произошло. Почему? Экспорт оказался достаточно устойчивым, несмотря на санкции и падение цен на нефть и металлы. И объемы экспорта будут расти дальше. А импорт в силу ряда причин (насыщение отложенного спроса, резкое подорожание некоторых товаров и услуг - тех же автомобилей или внешнего туризма, снижение поставок технологического оборудования) снизился.

С точки зрения платежного баланса нет большого оттока капитала. И речь не только о выводе капитала олигархами. Компании вкладывались в заводы, месторождения, порты, суда за рубежом, недвижимость. Сейчас бизнес опасается заходить во многие страны, с той же недвижимостью может возникнуть целый ряд проблем из-за санкций. Поэтому образовалось значительное превышение экспорта над импортом, и оно будет устойчивым. А капитал, который раньше балансировал это соотношение, никуда не уходит. Такая ситуация играет в пользу рубля. Нынешний курс с колебаниями в 10% весьма устойчив, если не будет санкционных и геополитических рисков. Поэтому мой прогноз на 2026 год - 80-90 рублей за доллар, но никак не 100, 110 или 150».

Суд заблокировал два сайта со схемами по уклонению от уплаты налогов

9 февраля суд в Москве заблокировал два сайта, на которых предлагались услуги по «налоговой оптимизации», связанной с формированием документов для получения налоговых вычетов по НДС.

Заявление в суд подала прокуратура. Согласно материалам, прокурорская проверка выявила два сайта о предоставлении услуг по «налоговым оптимизациям», связанным с формированием в интересах плательщиков НДС документов, которые предоставляют право на налоговые вычеты по «искусственным, не совершенным реально хозяйственным операциям, что влечет за собой неуплату налогов и причинение ущерба бюджету РФ в значительном размере».

Уточняется, что доменные имена зарегистрированы за пределами РФ - в Ирландии и на Виргинских островах.

Минфин отчитался об НДФЛ по доходам от банковским вкладам

20 февраля Минфин РФ сообщил, что поступления в бюджет от налога на доходы по вкладам резко выросли в 2025-м: власти собрали 320,2 млрд рублей против 110,7 млрд за 2024-й.

Высокие ставки по вкладам начали отражаться на бюджетных поступлениях, вклады стали одним из заметных источников пополнения бюджета, а налоговая база расширилась за счет рекордных начислений процентов. В ведомстве ожидают, что в 2026-м «депозитный» вклад в казну перешагнет отметку в полтриллиона рублей.

В 2026 году доходы бюджета от процентов по вкладам прогнозируются на уровне 567,6 млрд, а в 2027-м — 305,4 млрд рублей.

ФНС доначислила обувной сети «Zenden» 29 млрд.руб. налогов

19 февраля основатель сети обувных магазинов «Zenden» Андрей Павлов сообщил, что ФНС после проверок доначислила обувному холдингу почти 29 млрд руб. взысканий

«У нас сейчас закончились пять выездных налоговых проверок с общей суммой доначисления почти 29 млрд руб.», — рассказал господин Павлов. По его словам, речь идет о доначислениях за три года. Такая сумма накопилась из-за штрафов и пеней за просрочку платежей. Основатель сети уточнил, что компания «возможно, не предоставила какие-то документы», однако компания будет доказывать свою невиновность, подавая апелляции.

«Это космическая сумма», — подчеркнул предприниматель.

Андрей Павлов заявил, что не готов признавать «несуществующие ошибки» компании. По его словам, погасить текущую сумму долга невозможно. Господин Павлов отметил, что «все документы, все огрехи в учете» восстановлены, поэтому ФНС может пойти навстречу сети и снизить сумму взысканий.

Прибыль банковского сектора в 2025 г. составила 1,7% ВВП

24 февраля стало известно, что прибыль банковского сектора за 2025 год достигла 1,7% ВВП.

Среднегодовой размер ставки ЦБ РФ в 2025 г. составил 19,1% и оказался максимальным с 2002 г. Чистая прибыль банковского сектора по итогам 2025 г. составила 1,7% ВВП (3,7 трлн рублей), следует из данных Банка России. В 2023 г. показатель был 1,9%, а в 2024 г. – 2% ВВП, тоже рекордные за многие годы.

Чистая процентная маржа российских банков, отражающая разницу между процентными доходами и расходами (того, сколько банк содрал по кредитам и сколько потратил на выплаты по депозитам) относительно активов, составила в 3 кв. 2025 г. 4,3% - это в 2,7 раза выше, чем в ЕС и в 3,1 раза выше, чем в Китае.

На фоне роста ключевой ставки, доходов и прибыли банков увеличивалось и вознаграждение топ-менеджерам. С 2019 г. оно выросло в 2,4 раза и достигло в 2024 г. 100 млрд рублей. За 1 пг 2025 г. топ-менеджеры получили 44 млрд рублей. А с 2023 г. совокупное вознаграждение во всех банках превысило 220 млрд рублей - это досталось группе в 1500 человек и эквивалентно 0,38% доходов банков или 2,5% их чистой прибыли.

Минфин дал рекомендации застройщику «Самолет», обратившемуся за гос/помощью

24 февраля Минфин РФ рекомендовал группе строительных компаний «Самолет» продолжить работу по завершению начатых проектов и принять меры для поддержания финансовой стабильности совместно с банками. Соответствующее сообщение опубликовано по итогам заседания с участием банков-кредиторов компании.

По оценке участников встречи, у девелопера отсутствуют критические проблемы, в том числе при исполнении обязательств перед дольщиками и банками. Гендиректор «Самолета» Анна Акиньшина сегодня заявила, что комиссия Правительства не посчитала необходимой прямую поддержку девелопера.

Напомним, в начале февраля руководство «Самолета» обратилось в Правительство РФ с просьбой предоставить кредит на 50 млрд руб. в обмен на блокирующий пакет акций с правом обратного выкупа. В компании подчеркивали, что подобная практика носит рыночный характер и отказ не станет критичным для бизнеса. Госпожа Акиньшина уточнила, что обращение было «одним из сотни» инструментов оптимизации расходов и не предполагало участия государства в капитале. Акции планировалось передать в залог под возможный заем.

Депутат ГД О. Дмитриева о последствиях повышения налогов и результатах применения ФИНВ

25 февраля депутат ГосДумы Оксана Дмитриева сообщила, что увеличение ставки налога на прибыль в 2025 году до 25% обеспечило поступление в федеральный бюджет около 1,7 трлн. рублей. При этом основным источником инвестиций для предприятий являются собственные средства предприятий, прежде всего прибыль.

Депутат отмечает, что увеличение ставки налога на прибыль существенно сократило возможности для инвестирования, что наряду с дорогим кредитным ресурсом отработало на снижение темпов экономического роста.

По ее словам, при увеличении ставки налога на прибыль Правительство утверждало, что стимулирование инвестиций будет осуществлено через федеральный инвестиционный налоговый вычет. Предполагалось, что объем вычета составит 150 млрд. рублей. По факту, по предварительной отчетности объем предоставленных налоговых вычетов составил всего 11,9 млрд рублей, то есть менее 1% от дополнительного изъятия прибыли.

В этой связи депутат предложила либо вернуться к полноценной льготе по налогу на прибыль, то есть освобождения от налога тех средств, которые направляются на инвестиции, либо существенно расширить критерии и область применения федерального инвестиционного налогового вычета.

Ранее, 22 января Оксана Дмитриева также высказывалась о последствиях недавнего повышения налогов.

Так, по словам депутата, ожидаются следующие последствия:

- Рост инфляции. Инфляция за период с 13 по 19 января 2026 года составила 0,45% неделя к неделе. С начала месяца рост потребительских цен достиг 1,72%. Годовая инфляция ускорилась с 6,27% до 6,47% по данным Минэкономики и Росстата.

- Малый бизнес уходит в "тень" и "наличку", чтобы снизить фиксированные доходы по 2025 году и в будущем, часть оборота «погрузить в тень». Объем наличной денежной массы в России в декабре 2025 года вырос на 836,3 млрд рублей по данным ЦБ РФ. В целом за год объем «кэша» в обращении вырос на 1 трлн рублей — в 5 раз больше, чем в 2024 году. При этом более 80% суммы утекло в «нал» в конце года. Для сравнения: в декабре-2024 отток в «кэш» составил 665,2 млрд рублей, а в декабре 2023-го — на 408,8 млрд. В качестве причины роста «кэша» называют снижение процентных ставок и трудности с работой банковских приложений. Эти факторы имеют место быть, однако главное – это уход в «кэш» и тень малого бизнеса, причем МСП стремились «поджать» легальную выручку в оставшееся время в 2025 году до 20 млн. рублей, чтобы не выйти за лимит и не увеличить базу на 2026 год.

- В дальнейшем мы будем иметь различные варианты выживания малого бизнеса. Традиционное – дробление, частичный теневой оборот. Возможно, будут реализованы и новые схемы, о которых мы пока не знаем. Не исключено и свертывание деятельности предприятий: закрытие и банкротство, статистики пока нет. Кроме того, будет иметь место сознательное ограничение роста и развития на сохраняющихся МСП. Развитие становится невыгодным, легко можно выйти за «предел».

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РФ И НАЛОГИ

КС РФ разрешил регистрацию граждан в апартаментах

3 февраля Конституционный Суд РФ принял Постановление № 4-П по делу о проверке конституционности статей 2 и 3 Закона РФ «О праве граждан РФ на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах РФ» и пунктов 3, 12 и 14 Правил регистрации и снятия граждан РФ с регистрационного учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ по жалобе В.И. Пиуновой.

Фабула дела:

В.И. Пиунова обратилась через паспортный отдел управляющей компании в орган внутренних дел с заявлением о регистрации всех членов своей семьи по месту пребывания в Санкт-Петербурге. Зарегистрировать себя, мужа и двух несовершеннолетних детей она предполагала в апартаментах гостиничного типа, имеющих статус нежилого помещения, принадлежащих на праве собственности матери супруга. К заявлению женщина приложила нотариально удостоверенное согласие собственника помещения на регистрацию, копию разрешения на ввод здания в эксплуатацию (с указанием на предназначение здания для размещения гостиницы) и копию плана этажа, на котором расположено это нежилое помещение. Однако ей было отказано. Суды данное решение поддержали, отметив, что регистрация по месту пребывания на основании заявления граждан в помещениях, являющихся нежилыми, законодательством не предусмотрена; а регистрацию в гостинице осуществляет ее администрация. При этом было констатировано, что хотя здание предназначено для размещения гостиницы, само помещение, на регистрации в котором настаивала заявительница, в состав гостиничного фонда не включено.

Позиция КС РФ:

Конституционный Суд РФ указал, что, свободно реализуя конституционное право на выбор места пребывания и жительства в РФ, гражданин обязан уведомлять орган регистрационного учета о месте своего пребывания и жительства. Отсутствие регистрации не служит непреодолимым препятствием для реализации гражданином принадлежащих ему прав, но может породить неудобства в процессе их осуществления.

Существует два различных порядка регистрации граждан по месту пребывания: уполномоченными органами в жилых помещениях, не являющихся местом жительства, на основании заявления, а также – администрациями учреждений с определенными нежилыми помещениями с представлением в органы МВД соответствующей информации. В первом случае выдается свидетельство о регистрации, а во втором – это не предусмотрено. Такая дифференциация обусловлена различным правовым режимом жилых и нежилых помещений.

В современных условиях распространено длительное пребывание, а фактически проживание граждан в нежилых помещениях, которые, согласно проектной документации, сходны с квартирами, но не входят в номерной фонд гостиниц и иных средств размещения. Они объективно могут использоваться для личных, семейных, домашних, бытовых нужд. Невозможность осуществить в них регистрацию, при том, что временное проживание в них не запрещено, ограничивает право на свободный выбор места пребывания. Усматривается также и нарушение права частной собственности, т.к. владельцы таких помещений не могут свободно их использовать для личных, семейных, домашних, бытовых нужд, для предоставления в пользование, т.к. ни сами собственники, ни пользователи (например, близкие родственники) не имеют возможности там зарегистрироваться по месту пребывания.

Возведение зданий с нежилыми помещениями, предназначенными для пребывания граждан, часто осуществляется в зонах, в которых не столь большое значение, как при жилой застройке, имеют градостроительные нормативы. Соответственно, застройщик избегает части расходов, что снижает стоимость данной недвижимости. При этом проживающие в ней граждане все равно пользуются окружающей инфраструктурой и благоустройством и, вне зависимости от регистрации, увеличивают нагрузку на это. Вопрос о балансе интересов между собственниками жилых помещений, стоимость которых была выше, и приобретателями нежилых помещений решается за счет дальнейшего вклада последних в обустройство населенных пунктов (более высокие ставки налога на имущество физлиц и стоимость коммунальных услуг, а также отсутствие льгот по их оплате).

Также нельзя не учесть, что если появление такого рода нежилых помещений на рынке и не было обусловлено активными действиями публичной власти, то она и не принимала мер к предотвращению распространения этого явления.

Таким образом, оспариваемые положения не соответствуют Конституции РФ.

Содержащиеся в настоящем Постановлении выводы не распространяются на решение вопроса о регистрации по месту жительства в указанных нежилых помещениях. Они также не означают введения обязанности граждан регистрироваться в таких нежилых помещениях, пока данная обязанность применительно к таким помещениям не будет явным образом выражена в нормативном регулировании.

Федеральному законодателю, а также Правительству РФ – согласно его компетенции, надлежит внести в действующее правовое регулирование изменения. Они не лишены возможности определить порядок регистрации по месту пребывания дифференцированно в зависимости от особенностей нежилого помещения и других обстоятельств.

До этого регистрация собственников, их близких родственников и членов их семей по месту пребывания в нежилых помещениях осуществляется органом регистрационного учета в порядке, установленном для регистрации по месту пребывания в жилых помещениях. Такая регистрация граждан в нежилых помещениях не возлагает на органы публичной власти дополнительные обязанности по благоустройству территории, созданию и поддержанию на ней социальной, транспортной и иной инфраструктуры. Данное Постановление также не свидетельствует о необходимости устранения дифференциации в вопросах налогообложения, в размере платежей за коммунальные ресурсы и пр.

Дело заявительницы подлежит пересмотру.

КС РФ рассмотрел дело об увольнении работника до окончания вахты

6 февраля Конституционный Суд РФ принял Постановление № 5-П по делу о проверке конституционности ст. 300 Трудового кодекса РФ по жалобе С.Н. Чернова.

Фабула дела:

С.Н. Чернов работал вахтовым методом по трудовому договору монтажником технологических трубопроводов в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Отработав с 25 сентября по 24 октября 2021 года без выходных по 10 часов ежедневно, заявитель уволился по собственному желанию. Полагая, что работодатель произвел с ним расчет не в полном объеме, С. Чернов обратился в суд с требованиями о взыскании около 220 тыс. руб. Суд частично удовлетворил его иск, однако отказал в компенсации за неиспользованные часы междувахтового отдыха в размере 24 007,44 руб. Он указал, что заявитель не отработал норму часов, установленную на период вахты (530 часов), а потому у него отсутствует переработка, являющаяся основанием для предоставления дополнительных оплачиваемых дней междувахтового отдыха. С. Чернов безрезультатно обжаловал это решение в вышестоящих инстанциях.

Позиция КС РФ:

Конституционный Суд РФ указал, что Конституция РФ охраняет труд и здоровье людей, гарантирует защиту достоинства граждан и уважение человека труда. Для отдельных категорий работников могут закрепляться особые правила реализации права на отдых, которые не должны приводить к чрезмерному и некомпенсируемому ограничению данного права. К такой категории относятся лица, работающие вахтовым методом, что обусловлено спецификой их труда.

Оспариваемая норма исходит из того, что такие работники трудятся в период вахты и используют полагающееся им время отдыха (включая дни отдыха в связи с переработкой рабочего времени в пределах графика работы) после вахты в виде дней междувахтового отдыха. Однако возможны ситуации, когда лицо увольняется до окончания вахты. В этом случае обжалуемое положение прямо не предусматривает порядок учета рабочего времени и времени отдыха за фактически отработанный период. Также не определен порядок исчисления переработки рабочего времени и полагающегося работнику времени отдыха при его увольнении до окончания вахты.

Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные в 1987 году, предполагают достижение работником и работодателем соглашения о предоставлении перед увольнением дней отдыха в связи с переработкой. Однако при отсутствии такого соглашения работнику не гарантируется выплата денежной компенсации взамен фактически не предоставленных ему дней отдыха, что подтверждается и судебной практикой. Данный пробел приобретает конституционную значимость, так как приводит к тому, что работник не получает адекватного возмещения повышенных трудозатрат и дополнительных физиологических и психоэмоциональных нагрузок, понесенных в связи с переработкой. Это не только ставит под сомнение приоритет сохранения здоровья работников, но и приводит к нарушению права «вахтовиков» на отдых, не согласуется с принципами справедливости, равенства, уважения труда граждан и уважения человека труда.

Оспариваемая норма не соответствует Конституции РФ.

Законодателю надлежит внести необходимые изменения в трудовое законодательство. До их вступления в силу при увольнении работника до окончания вахты учитывается его рабочее время и время отдыха за фактически отработанный им период. При этом подсчет часов переработки осуществляется исходя из нормы рабочего времени на соответствующий календарный период, исчисленной в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Не предоставленные дни отдыха, полагающиеся работнику в связи с переработкой, должны быть компенсированы в размере, определяемом Трудовым кодексом РФ для оплаты дней междувахтового отдыха.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

С какими трудностями столкнулись МСП при массовом переходе на АвтоУСН

2 февраля крупнейшие банки сообщили, что малые и средние предприниматели массово переходят на АУСН: еще в декабре 2025-го системой пользовались порядка 40 тыс. компаний, тогда как к середине января их стало уже около 250 тыс.

Это связано с возможностью легально избежать обязанности платить НДС.

Однако часто предприниматели сталкиваются с проблемой формирования данных для расчета налога. В этой новой системе инспекции вычисляют размер взноса автоматически — на основе переданной банками информации, и она зачастую поступает с грубыми ошибками.

В отличие от классической «упрощенки» (УСН), по которой предприниматель сам рассчитывает размер взносов на основе своей отчетности, при АУСН показатель определяется автоматически — по данным, которые в налоговую передают банки, операторы фискальных данных и онлайн-кассы. В этом сегодня и заключается основная сложность: информация поступает с ошибками.

«С проблемами передачи данных при работе на АУСН сейчас сталкиваются многие предприниматели, и это не частные сбои, а системные», — говорит член совета московского регионального отделения «Деловая Россия» Андрей Глушкин.

Ошибки в передаче данных от банков и операторов в налоговые органы наблюдается довольно часто, особенно в начале 2026 года, подтверждает член Ассоциации налоговых консультантов Александр Андропов. В числе основных причин — неполная готовность банковских систем к интеграции с ФНС, в том числе потому, что многие кредитные организации подключились к реестру уполномоченных кредитных организаций для АУСН (то есть стали банками, где плательщики АУСН могут открывать счета) только в конце 2025-го. «Банки не успели полноценно протестировать обмен данными, что приводит к искажениям в передаваемой информации», — говорит Андропов.

Согласно мониторингу Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, значительная часть жалоб предпринимателей в январе 2026 года была связана именно с некорректной или отсутствующей передачей данных, сказала директор Союза Евгения Мемрук. «Пик проблемы пришелся на первые рабочие дни после январских праздников, примерно 9–15 января», — рассказала она. Операции налогоплательщиков не отображались в личном кабинете АУСН, данные с касс не передавались, а банковские сервисы работали нестабильно, говорит эксперт.

ВШЭ исследовала режим труда самозанятых и ИП

2 февраля Высшая школа экономики опубликовала исследование «Режим труда среди занятых по найму, самозанятых и индивидуальных предпринимателей», согласно которому самозанятые по основному месту работы хоть и составляют на рынке труда РФ меньшинство, но существенно отличаются по ряду характеристик от работников по найму.

По данным Высшей школы экономики, на долю самозанятых и предпринимателей без наемных работников приходится только 5,8% и 7,3% респондентов соответственно. Из этого, в частности, следует, что рост самозанятости, который постоянно фиксирует ФНС (сейчас свыше 15 млн человек), в основном происходит за счет людей, которые занимаются в этом статусе подработкой, не оставляя компанию, где с ними заключен трудовой договор.

По сравнению с занятыми по найму «самозанятые» работники моложе, лучше образованы, и среди них также выше доля имеющих несовершеннолетних детей. Так, если среди наемных работников о наличии детей сообщил каждый третий (35%), то среди работающих на себя их уже 44%. Это может свидетельствовать о большей привлекательности такого режима занятости для тех, кто ставит в приоритет семью.

Около половины наемных работников (49% по данным 2025 года) трудятся по восемь часов, в соответствии с установленным в законодательстве стандартом. Удлиненный рабочий день в рамках нормированного графика называют для себя обычным около 35% наемных работников. В эту группу попадают занятые посменно по 12 или 24 часа; в совокупности на них приходится около 17% наемных работников. Неполный рабочий день и ненормированный рабочий график встречаются при работе по найму существенно реже, доли таких ответов в этой группе — ниже 10%.

Среди «самозанятых» работников ситуация иная — о ненормированном графике сообщили почти 34% опрошенных самозанятых и соло-предпринимателей. Еще 24% работают более восьми часов, а 21% — меньше.

В 2025 г. МСП получил гос/поддержку на 978 млрд руб.

11 февраля министр экономического развития РФ Максим Решетников сообщил, что за первый год реализации профильного федерального проекта по МСП бизнес получил финансовую поддержку на 978 млрд рублей.

Инструменты основаны на поддержке эффективности работы самого бизнеса, а также ориентированы на ускорение его структурной трансформации.

«Предприниматели в прошлом году получили льготное кредитование на сумму более 50 млрд рублей, микрозаймы на 54 млрд рублей, под гарантии РГО – 295 млрд рублей, «зонтичные» поручительства – еще 246 млрд рублей. Общий объем финансирования за счет других инструментов национальной гарантийной системы превысил 350 млрд рублей», – отметил Максим Решетников.

При этом доступность финансирования для бизнеса продолжает повышаться и в текущем году, добавил он. Так, программа льготного кредитования, реализуемая совместно с Банком России, расширена вдвое – до 200 млрд рублей в 2026 году. Минимальная сумма кредита на инвестиционные цели снижена с 50 млн до 25 млн рублей. Расширена возможность получения льготных кредитов на оборотные цели: до 200 млн рублей для микрокомпаний и до 500 млн рублей для малых предприятий.

«Включили в приоритетные категории получателей программы малые технологические компании, компании из креативных индустрий. И установили особые условия для МСП из приграничных регионов. С этого года обратиться за кредитом смогут все предприятия, вне зависимости от отрасли», – подчеркнул Максим Решетников.

Председатель Правительства назвал поддержку бизнеса приоритетным направлением

12 февраля Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин в ходе встречи с фракцией «Новые люди» в ГосДуме назвал одним из приоритетов Правительства поддержку предпринимателей.

«Президент отмечал, что представители «Новых людей» предлагают конкретные программы и инициативы, в том числе по развитию науки, образования, здравоохранения, по самому широкому кругу вопросов внедрения инновационных технологий, по поддержке предпринимательства. Эти направления для правительства, конечно же, входят в число приоритетных», - сказал Михаил Мишустин в ходе встречи.

ФНС обновила правила работы с самозанятыми через цифровые платформы

6 февраля ФНС РФ обновила протокол информационного обмена, после чего оформление заданий стало обязательным для всех, кто взаимодействует с самозанятыми.

Главное изменение в том, что компании больше не смогут переводить деньги самозанятым без оформленных заданий. Теперь каждая выплата должна быть привязана к конкретному заданию, где заранее прописаны вид услуги, место, сроки, результат и стоимость. Задание должно быть публичным, установлено на будущие даты и оформляться по принципу «один исполнитель — одно задание». После выполнения акт сформируется автоматически.

Изменения ФНС происходят на фоне усиления контроля за формами занятости. В январе 2026 года Минтруд обновил индикаторы риска, которые могут указывать на нарушение трудового законодательства, что сигнализирует о повышенном внимании государства к взаимодействию с исполнителями.

Минэк сообщил, что МСП в 2026 г. сможет привлечь 900 млрд.руб. гос/поддержки

19 февраля министр экономического развития РФ Максим Решетников сообщил, что В 2026 году малый и средний бизнес суммарно сможет привлечь около 900 млрд рублей финансирования с помощью инструментов господдержки в рамках нацпроекта «Эффективная и конкурентная экономика». Льготное финансирование будет сфокусировано на развитии предприятий в приоритетных отраслях, формирующих экономику предложения. Показатели были озвучены на Совете директоров Корпорации МСП под председательством министра экономического развития РФ Максима Решетникова.

«В этом году предприниматели смогут получить около 900 млрд рублей льготного финансирования в виде кредитов и поручительств. Будут сохранены действующие инструменты, а также расширена архитектура ряда программ для повышения доступности финансирования предприятий из приоритетных отраслей экономики и регионов», — заявил министр экономического развития России Максим Решетников.

Как отметил министр, по федеральному проекту «Малое и среднее предпринимательство» действует целый ряд финансовых программ: льготное инвестиционное кредитование, поручительства Региональных гарантийных организаций, льготные микрозаймы Государственных микрофинансовых организаций, механизм «зонтичных» поручительств. Минэкономразвития России реализует программы, ориентированные как на широкий охват бизнеса, так и на адресную поддержку определенных отраслей и направлений.

В текущем году в два раза до 200 млрд рублей увеличивается объем кредитования по льготной программе Банка России, Минэкономразвития и Корпорации МСП. Средства можно будет взять не только на инвестиционные, но и на оборотные цели. Минимальный размер кредита на инвестиционные цели снижается вдвое — до 25 млн. В настоящее время Минэкономразвития проводит отбор банков-партнеров программы.

Минэк создал штаб по рассмотрению жалоб МСП на неплатежи гос/заказчиков

20 февраля в Минэкономразвития России начал работу штаб по рассмотрению вопросов неплатежей отдельных юр. лиц субъектам МСП.

Его основная задача — организация оперативного взаимодействия с представителями заинтересованных ФОИВ, организаций, институтов развития и общественных объединений для подготовки, анализа и рассмотрения предложений о мерах поддержки предпринимателей. На первом заседании штаба, которое провел его председатель — министр экономического развития России Максим Решетников, участники обсудили вопросы мониторинга задолженности заказчиков по оплате договоров, исполненных субъектами МСП.

По словам министра, для малого и среднего бизнеса рынок закупок у госкомпаний является важным каналом сбыта продукции. В прошлом году поставщиками стали почти 239 тысяч МСП, а объем закупок составил 9,55 трлн рублей. Наибольший объем договоров – 2,8 трлн рублей – пришелся на поставку продукции обрабатывающих производств.

«На фоне стабильного роста объема закупок в прошлом году зафиксирован рост неплатежей малым и средним компаниям со стороны гос. корпораций. Число обращений от предпринимателей выросло в 2,5 раза, а задолженность – в 3 раза. В 2024 году обращения по неоплатам составили 1,5 млрд рублей, в 2025 г. — уже 4,1 млрд рублей. В связи с этим важно своевременно выявлять проблемные точки в этой чувствительной для предпринимателей сфере, оперативно донастраивать, так как от стабильности оплат по договорам может остро зависеть перспектива развития частного бизнеса», - отметил Максим Решетников.

СКЭС ВС РФ рассмотрит дело о доначислении страх/взносов субъекту МСП

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 16.02.2026 № 301-ЭС25-12096 по делу № А11-11716/2024.

Фабула дела:

Общество представило в налоговый орган расчет по страховым взносам за 12 месяцев 2023 года. По результатам КНП представленного расчета управлением составлен акт и вынесено решение, согласно которому обществу доначислены страховые взносы. Основанием к доначислению послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком пониженного тарифа по страховым взносам, установленного для субъектов МСП пунктом 24 статьи 427 НК РФ.

Как указал суд первой инстанции, законодатель в 2018 году в связи с принятием Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 313-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» закрепил юридическое подтверждение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства фактом включения сведений о нем в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Следовательно, для признания хозяйствующего лица субъектом малого и среднего предпринимательства необходимо как соответствие критериям, предусмотренным статьей 4 Закона № 209-ФЗ, так и включение в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Таким образом, отсутствие хозяйствующего субъекта в таком реестре исключает наличие у него статуса малого и среднего предпринимательства и, как следствие, права на применение пониженного тарифа страховых взносов.

По мнению заявителя, отсутствие в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о налогоплательщике не может рассматриваться как безусловное препятствие для реализации им права на применение пониженных тарифов страховых взносов в случае фактического соответствия установленным критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, поскольку внесение сведений в реестр и исключение сведений из реестра носит учетно-информационный, а не правоустанавливающий характер. Разрешая вопрос об отнесении хозяйствующего субъекта к субъектам малого и среднего предпринимательства, суды, располагая информацией об отсутствии сведений о субъекте в реестре, не должны ограничиваться лишь этой информацией. Факт соответствия хозяйствующего субъекта критериям, предъявляемым для получения статуса субъекта малого и среднего предпринимательства, подлежит проверке судом при рассмотрении спора, при этом сторона, возражающая относительно соответствия субъекта содержащимся в нормативных актах положениям, вправе опровергнуть этот факт.

Между тем суды, отказывая в удовлетворении заявленного требования, исходили из формального подхода, установив лишь отсутствие общества в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, что не соответствует подходу, изложенному в пункте 21 Обзора судебной практики ВС РФ № 2, 3 (2024), утвержденного Президиумом ВС РФ 27 ноября 2024 г. Кроме того, общество ссылается на то, что исключение налогоплательщика из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства находится в прямой причинно-следственной связи с исключением из указанного реестра его учредителя (единственного участника). Однако решением Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга от 25 марта 2024 г. № 1707 отказано в привлечении учредителя общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, поскольку он не утратил право на применение пониженных тарифов страховых взносов ввиду фактического соответствия установленным критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вина и признаки недобросовестности в его действиях отсутствуют.

Таким образом, по мнению заявителя, общество было вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, поскольку в проверяемом периоде соответствовало критериям, предъявляемым к субъектам малого и среднего предпринимательства и установленным статьей 4 Закона № 209-ФЗ.

Позиция СКЭС ВС РФ:

Приведенные доводы общества заслуживают внимания.

СКЭС ВС РФ рассмотрит жалобу 18 марта 2026 года.

Техническая ошибка не лишает субъекта МСП права на включение в реестр МСП

Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.11.2025 № Ф05-15763/2025 по делу № А40-239367/2024.

Фабула дела:

Налогоплательщик исключен из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства вследствие отражения в декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2022 суммы дохода, превышающей 2 млрд руб. Из пояснений общества следует, что в представленной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 отражены ошибочные сведения, доход организации ошибочно посчитан в завышенном размере в связи с технический ошибкой, что повлекло некорректное отражение сведений в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2022. После обнаружения в поданной декларации ошибки обществом подана в ИФНС корректирующая налоговая декларация по налогу на прибыль, в которой отражена актуальная сумма полученного дохода, которая принята налоговым органом без замечаний.

Поскольку из декларации следовало, что размер дохода позволяет претендовать на включение в реестр, налогоплательщик был включен в единый реестр субъектов МСП, статус субъекта среднего предпринимательства возобновлен, но с указанием более позднего срока (не июль, а декабрь 2023 года). В связи с этим налогоплательщик обратился к УФНС о восстановлении в реестре субъектов МСП с июля 2023 года.

Суд поддержал позицию заявителя.

Суд указал, что, разрешая вопрос об отнесении хозяйствующего субъекта к субъектам малого и среднего предпринимательства, суды, располагая информацией об отсутствии сведений о субъекте в реестре, не должны ограничиваться лишь этой информацией, поскольку такой факт не является безусловным препятствием для применения имущественной поддержки.

Факт соответствия хозяйствующего субъекта критериям, предъявляемым для получения статуса субъекта малого и среднего предпринимательства, подлежит проверке судом при рассмотрении возникшего спора, при этом сторона, возражающая относительно соответствия субъекта содержащимся в нормативных актах положениях, вправе опровергнуть этот факт.

В настоящем случае судами сделан вывод о правомерности исключения общества из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства с 10.07.2023, однако судами фактически не рассмотрено заявленное требование о восстановлении общества в реестре с 10.07.2023.

Из вышеприведенного правового подхода следует, что критерии, по которым общество может быть отнесено к субъектам малого и среднего предпринимательства, существуют объективно и не зависят от факта внесения общества в реестр. При рассмотрении дела судами фактически не проверялось соответствие общества этим критериям в течение 2023 года, в том числе после 10.07.2023. Заявитель в подтверждение своих требований сослался только на представление им уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год, не представив при этом иных доказательств размера полученного им дохода, в том числе, данных статистической отчетности с указанием размера дохода. Судами не дано правовой оценки достаточности представленных доказательств.

Соответственно, судами не установлено, имелись ли основания для восстановления общества в реестре с даты исключения из реестра с учетом результатов проверки соответствия общества критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Таким образом, для признания оспариваемого действия /бездействия незаконными суд должен установить факт нарушения прав общества. Между тем, как было отмечено выше, право субъекта малого и среднего предпринимательства на получение преференций, связанных с этим статусом, не зависит от включения в реестр. В настоящем случае судами не устанавливалось, имело ли место нарушение прав общества вследствие оспариваемого бездействия по невключению в реестр с 10.07.2023.

Дело направлено на новое рассмотрение.

ФНС разъяснила особенности сохранения налог/режима при отказе в переходе на АУСН

11 февраля было опубликовано Письмо ФНС России от 02.02.2026 № 20-7-04/0009@ «О сохранении применения налогового режима при отказе в переходе на АвтоУСН».

В письме управление оперативного контроля в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков по вопросу о порядке применения УСН при получении налогоплательщиками отказа в переходе на применение АвтоУСН сообщает следующее.

Учитывая, что на дату перехода на применение АвтоУСН должно быть исключено ограничение по совмещению применения АвтоУСН с иными режимами налогообложения (п. 19 ч. 2 ст. Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"), при подаче налогоплательщиками в электронном виде уведомлений о переходе на применение АвтоУСН по умолчанию устанавливается флаг отказа от применения налогового режима, действующего на момент перехода на АвтоУСН.

В случае успешной проверки соблюдения требований и отсутствии ограничений по применению режима налогоплательщик с даты, указанной в уведомлении, переходит на применение АвтоУСН, одновременно прекращается применение предыдущего режима налогообложения.

В случае установления ограничений, не позволяющих перейти на применение АвтоУСН, налогоплательщик продолжает применять налоговый режим, действующий до даты планируемого перехода на АвтоУСН. Никаких дополнительных действий со стороны налогоплательщиков в данном случае не требуется.

Г. Греф отмечает тенденцию возврата МСП к наличным расчетам

26 февраля глава Сбербанка Герман Греф сообщил, что налоговые изменения прошлого года привели к остановке процесса по замене наличного оборота денежных средств на безналичный в малом бизнесе.

«В целом тенденция такова, что мы были чемпионами мира по целому ряду показателей здесь по росту доли безналичных платежей и уж точно по динамике. А сейчас эта динамика потеряна», – сказал он.

Глава банка при этом указал, что влияние введения НДС по банковским операциям пока неизвестно, и делать какие-либо выводы можно будет в конце I квартала этого года.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Опубликован рейтинг стран ОЭСР с самыми конкурентоспособными налог/системами

По итогам 2025 года Центр глобальной налоговой политики «Tax Foundation» опубликовал традиционный Индекс международной налоговой конкурентоспособности (ITCI) за 2025 год, цель которого - оценить, насколько национальные налоговые системы способствуют экономическому росту, инвестициям и предпринимательству, а также насколько они прозрачны, нейтральны и справедливы.

Индекс охватывает 38 стран ОЭСР и оценивает их налоговые системы по двум основным параметрам: конкурентоспособность (способность налоговой системы привлекать инвестиции) и нейтральность (минимальное вмешательство в экономические решения, принимаемые бизнесом и физическими лицами).

Отметим, что такие страны, как Россия, Китая или Индия не входят в ОЭСР, поэтому в рейтинг не включены.

Рейтинг с показателями от 77,4% до 100% возглавили следующие страны: Эстония, Латвия, Новая Зеландия, Швейцария, Литва, Люксембург, Австралия, Израиль, Венгрия и Чехия.

В рейтинг также вошли Канада (13 место, 73,9%), США (15 место, 72,5%) и Германия (20 место, 68,9%).

Суд ЕАЭС принял заявление о разъяснении норм о налогообложении экспортных операций

6 февраля Суд Евразийского экономического союза (ЕАЭС) принял к производству заявление о разъяснении норм права, связанных с налогообложением экспортно-импортных и транзитных операций между хозяйствующими субъектами государств – членов Союза.

Обращение касается практики уполномоченных органов Казахстана в отношении операций по поставке товаров юридическими лицами республики из третьих стран в адрес контрагентов из государств – членов Союза, в том числе России, с использованием таможенной процедуры таможенного склада. При такой модели товары приобретаются юридическим лицом Казахстана, доставляются по процедуре таможенного транзита в государство назначения, где компания-покупатель подает декларацию на товары в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.

Заявитель – Национальная палата предпринимателей Казахстана «Атамекен» – просит разъяснить вопрос касательно избежания двойного налогообложения при уплате налога на добавленную стоимость в рамках такой доставки товаров: должен ли он уплачиваться в государстве – члене Союза, где подается декларация на товары в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления и где товар вводится в гражданский оборот в качестве товара Союза, либо же местом реализации товара должно считаться транзитное государство – член ЕАЭС.

Заседание по рассмотрению дела назначено на 12 марта 2026 года.

ФНС окажет безвозмездную техническую помощь налог/органам Абхазии

9 февраля ФНС России окажет безвозмездную техническую помощь Абхазии для совершенствования системы налогового администрирования.

Руководитель ФНС России Даниил Егоров и министр по налогам и сборам Республики Абхазия Эдгар Бения подписали соглашение между ФНС РФ и Министерством по налогам и сборам Республики Абхазия об оказании Россией безвозмездной технической помощи Республике Абхазия для совершенствования системы налогового администрирования.

Отмечается, что в ходе взаимодействия российская сторона обеспечит налоговое ведомство республики контрольно-кассовой техникой, совместно с партнерами разработает и внедрит АСК НДС и онлайн-ККТ, а также разработает концепцию совершенствования налогообложения недвижимого имущества в Республике Абхазия.

Егоров отметил, что модернизация систем налогового администрирования имеет принципиально важное значение для устойчивого развития экономики страны и создания прозрачной и предсказуемой деловой среды. Бения поблагодарил российскую сторону за всестороннее сотрудничество в области налогового администрирования, отметив слаженность команды ФНС России. Руководители также отметили, что подписание соглашения расширит взаимодействие налоговых ведомств и позволит укрепить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество обеих стран.

В штаб-квартире «Amazon» прошли обыски по делу о неуплате налогов

12 февраля Итальянская налоговая полиция провела обыски в штаб-квартире компании «Amazon» в Милане.

СМИ сообщили, что налоговая полиция также обыскала дома семи менеджеров и офисы аудиторской фирмы «KPMG».

Полиция считает, что у «Amazon» было постоянное представительство в Италии с 2019 по 2024 год. При этом платить налоги американская компания начала только в августе 2024 года.

Миланская прокуратура в декабре начала расследование в отношении компании «Amazon EU Sarl», базирующейся в Люксембурге, и ее директора Барбары Скарафии. Их подозревают в недекларировании доходов. Согласно данным расследования и показаниям свидетелей, в 2024 году компания уволила и повторно приняла на работу 159 сотрудников другой компании «Amazon». Последняя, по мнению прокуратуры, функционировала как постоянное представительство в Италии.

В декабре «Amazon» уже выплатила более $605 млн итальянской налоговой службе для урегулирования одного из споров. По словам источника агентства, миланская прокуратура подозревает американскую компанию в уклонении от уплаты налогов на $1,42 млрд только за 2019-2021 годы.

Интервью начальника Управления международного налогообложения ФНС РФ

8 февраля было опубликовано интервью Александры Кадет, начальника Управления международного налогообложения ФНС России – об актуальных вопросах налогообложения ВЭД с китайскими компаниями:

«В Китае, как и в России, есть специальные экономические зоны и отраслевые налоговые льготы. Но технические особенности, обязанности по отчетности очень сильно различаются.

По сделкам с китайскими компаниями рекомендация простая — цена должна быть рыночной. Как и в России, подход в Китае базируется на «принципе вытянутой руки». Но не все так просто с точки зрения отчетности и администрирования. Законодательство о ТЦО заслуженно признается одним из самых сложных в любой стране. Оно находится на стыке юриспруденции и экономического анализа. Возникающие вопросы необходимо решать в плотном взаимодействии с налоговым органом.

В России за ТЦО отвечает только центральный аппарат ФНС. Каждая проверка достаточно сложна, и их проводит высококвалифицированная команда. Думаю, нам удалось немножко упростить жизнь налогоплательщикам.

Мы компактно уложили все требования в одно уведомление о контролируемых сделках, в то время как в Китае требуется достаточно большой пакет документов, и требования разнятся в зависимости от отрасли и вида сделки.

Вопросы трансграничных услуг имеют большое значение, было много проверок. Общий подход по ключу аллокации, к сожалению, в российских реалиях статьи 252 НК РФ не работает. Необходима прямая привязка расходов российской организации к деятельности на российском рынке.

В НК появился отдельный подпункт (подпункт 9.4 пункта 1 статьи 309 НК РФ), и внутригрупповые услуги теперь облагаются налогом у источника выплаты. При необходимости это нивелируется СИДН. Это достаточно прогрессивный взгляд, тем более, что теперь он отзеркалился в текущей дискуссии ООН о налогообложении внутригрупповых услуг, которая идет в рамках второго протокола (рабочее название — о налогообложении доходов, полученных в трансграничных сделках по оказанию услуг, в условиях возрастающей цифровизации и глобализации экономики) к Рамочной конвенции ООН о международном налоговом сотрудничестве.

Сообщество консультантов играет серьезную роль, помогая выявить реальную проблематику, с которой сталкиваются налогоплательщики.

Любой компании необходимо очень внимательно относиться к исполнению своих обязательств. Я часто вижу, что определенные проблемы, которых можно было бы избежать, продиктованы двумя-тремя особенностями коммерческого поведения.

Первая — это аппетит к риску. Я не разделяю налогоплательщиков на страны и континенты — аппетит к риску присущ абсолютно всем. Важно не забывать, что интеграция налоговых систем практически лишает нарушителя возможности быть ненайденным.

Второй критически важный аспект — это роль налоговых департаментов компаний во всех смыслах: и внутрикорпоративных, и внешних (если налоговая функция отдана на аутсорс). Если их роль в компании сводится к написанию внутренних отчетов в духе «Мы провели сделку с риском», которые никто из руководства не читает, то риск доначисления налогов с высокой степенью вероятности материализуется. Одна из главных задач менеджмента — выстроить гармоничное взаимодействие бизнес-процессов и контрольных процессов в налоговой части. Мы часто слышим упрек: «Если мы все сделаем, как вы хотите, у нас бизнес развалится». Этот упрек лукавый. Иначе мы бы не видели компании, которые много лет добросовестно работают и ведут отчетность. И приходят к нам сами с предложениями: «Давайте сделаем проект по ТЦО-мониторингу, мы хотим выложить все в витрину, чтобы вы могли посмотреть наши документы сразу, а не порционно по требованию». Такой подход нам видится более эффективным и намного менее рисковым.

И последняя немаловажная абсолютно прикладная рекомендация — у компании должна быть функция для отслеживания изменений законодательства и сроков. Бывает обидно, когда налогоплательщик опоздал и получил совсем не тот результат, как в том случае, если бы отнесся к срокам чуть более внимательно».

Верховный суд США признал импортные пошлины Д. Трампа незаконными

20 февраля Верховный суд США отменил пошлины, введенные администрацией президента США Дональда Трампа со ссылкой на закон, предназначенный для применения в условиях чрезвычайных ситуаций.

Это решение стало серьезным поражением для президента-республиканца и вынесено в знаковом постановлении, имеющем серьезные последствия для мировой экономики, указывает агентство.

Судьи большинством голосов (шестеро - за, три - против) в решении, подготовленном председателем суда Джоном Робертсом, поддержали постановление суда нижестоящей инстанции о том, что Трамп, применяя закон 1977 года, превысил свои полномочия. Суд постановил, что рассматриваемый закон — International Emergency Economic Powers Act (IEEPA) — не предоставлял Трампу тех полномочий, на которые он ссылался при введении тарифов.

В Верховном суде США подчеркнули, что чрезвычайные полномочия, на которые ссылался Трамп в этом случае, являются недостаточным основанием для таких мер.

Однако суд не уточнил, что должно произойти с более чем $130 млрд, уже собранными в виде пошлин. По оценке экономистов, пошлины, введенные на основании IEEPA, принесли более $175 млрд. При этом вопрос возврата средств, по данным CNN, был одним из ключевых в деле, поскольку представители администрации Трампа предупреждали, что потенциальные выплаты могут иметь разрушительные последствия для экономики США.

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Алексей Орлов переизбран Главой Екатеринбурга: что он говорил о налогах и бюджете

10 февраля депутаты Екатеринбургской городской Думы 33 голосами «за» из 34 проголосовали за избрание Алексея Орлова («Единая Россия») Главой Екатеринбурга на второй пятилетний срок.

Оппонентами А. Орлова стали Е. Есина («Справедливая Россия») и Ю. Лаврикова Общественная палата Свердловской области).

Напомним, с 2026 года главу города выбирают по новой модели, при которой кандидатов на этот пост Думе предлагает Губернатор Свердловской области из числа лиц, выдвинутых партиями и общественными организациями.

Ранее, 23 декабря прошлого года А. Орлов, представляя бюджет города, рассказал о планах работы Администрации Екатеринбурга на 2026 год:

- В 2026 год налоговые и неналоговые доходы вырастут более чем на 4 миллиарда рублей и составят 57 миллиардов рублей, объем поступлений из вышестоящих бюджетов планируется в сумме 43 миллиардов рублей;

- Общий объем доходов муниципальной казны на будущий год запланирован в размере 100 миллиардов рублей;

- Расходная часть в 2026 году составит 103,6 миллиарда рублей.

На сферу благоустройства территории, содержание, строительство и реконструкцию улично-дорожной сети запланировано около 15 миллиардов рублей, в том числе в рамках реализации мероприятий национального проекта «Инфраструктура для жизни».

Более 60 % всех ассигнований Екатеринбург традиционно направляет на финансирование социальной сферы: образование, культуру, физическую культуру и спорт. Предусмотрены мероприятия в рамках реализации национальных проектов «Семья» и «Молодежь и дети», индексация заработной платы работников муниципальных учреждений, сохранение заработной платы отдельных категорий работников, укрепление материально-технической базы муниципальных учреждений, поддержка семей участников специальной военной операции.

Что касается развития инфраструктуры детских оздоровительных лагерей, то в следующем году будет проведен комплексный капитальный ремонт территорий детских оздоровительных лагерей.

«Хочу подчеркнуть, что проект бюджета отвечает всем экономическим потребностям муниципального образования на трехлетний период, направлен на выполнение всех социальных обязательств и является основой для обеспечения благосостояния и качества жизни горожан», – резюмировал Алексей Орлов.

Губернатор СвОбл провел встречу с представителями делового сообщества региона

3 февраля в Екатеринбурге под председательством губернатора Свердловской области Дениса Паслера состоялось первое в 2026 году заседание Координационного совета по развитию промышленности и взаимодействию с отраслевыми ассоциациями и союзами.

Открывая заседание, Губернатор обозначил стратегическую цель — укрепление экономики Среднего Урала через усиление кооперации между предприятиями и развитие отраслевых объединений. Он подчеркнул, что совет призван стать эффективной площадкой для прямого диалога между региональной властью и реальным сектором экономики. Плотность бизнес-объединений как фактор устойчивости. На сегодняшний день в Свердловской области активно работают 29 союзов, ассоциаций и бизнес-объединений промышленных предприятий. Их отраслевая структура демонстрирует сбалансированность экономики региона:

- 10 объединений — в промышленности;

- 8 объединений — в сфере торговли и сельского хозяйства;

- 8 объединений — в строительстве и производстве стройматериалов;

- 2 объединения — в транспортной отрасли.

Эта сеть организаций является важным элементом гражданского общества и основой для выработки консолидированной позиции бизнеса по ключевым вопросам.

Сильные позиции региона и планы на будущее Министр экономики, инвестиций и территориального развития Андрей Антипов представил участникам предварительные итоги социально-экономического развития области в 2025 году и планы на 2026-й. Данные подтверждают лидирующие позиции Свердловской области как на уровне Уральского федерального округа, так и в общероссийских рейтингах. Регион занимает: 4-е место по обороту оптовой торговли, 6-е место по объёмам ввода жилья, 7-е место по обороту розничной торговли и отгрузке промышленной продукции.

Акцент на консолидацию и решение системных проблем комментируя итоги заседания, член Общественной палаты Екатеринбурга, президент Уральской ТПП Андрей Беседин особо отметил значимость создания такой координирующей структуры. «Ключевая задача сегодня — объединение усилий бизнеса и власти для комплексного укрепления экономики региона. Координационный совет — это именно та площадка, где можно эффективно решать актуальные проблемы: налаживать кооперационные связи между предприятиями, работать над снижением логистических и закупочных издержек, повышать производительность труда и сообща закрывать кадровые дефициты». Он также обратил внимание на уже накопленный в области положительный опыт партнёрства между властью и предпринимательскими объединениями. В качестве стратегической задачи на будущее обозначил необходимость развития сети отраслевых союзов в таких фундаментальных для Урала сферах, как энергетика и металлургия.

Интервью зам/руководителя УФНС о ходе кампании по обелению экономики

4 февраля заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области Марина Рябова дала интервью «Областной газете», в котором рассказала об изменениях налогового законодательства, отчиталась о ходе кампании по обелению экономики в регионе и ответила на вопросы читателей издательства:

- Основные нововведения касаются небольших предприятий, которые раньше применяли и применяют упрощенную систему налогообложения. Для плательщиков на УСН, которые за 2025 год получили доходы свыше 20 млн рублей, вводится налог на добавленную стоимость в размере 5–7% в зависимости от суммы дохода. Также сейчас в Налоговый кодекс внесли изменения, и право областного Правительства устанавливать пониженные ставки по упрощенке забрали. Раньше, например, у нас были ставки 5% для «доходов минус расходы» или 7%. Теперь это право утрачено. Однако 30 декабря Правительство выпустило Распоряжение с перечнем видов деятельности, которые могут применять пониженные ставки в этом году. До конца февраля должен быть принят новый областной закон, который закрепит это право. В нем также будут фигурировать ставки 5% или 7% вместо обычных 15%. Ситуация была очень неопределенной, все этого ждали.

- Если квартира куплена в браке и оформлена в совместную собственность, оба супруга имеют право на вычет. При совместной собственности супруги подают заявление о распределении имущественного налогового вычета. Распределить можно и вычет на покупку (лимит — 2 млн рублей на каждого), и вычет на уплаченные проценты по ипотеке (лимит — 3 млн рублей на каждого). Вычеты по процентам делятся в той же пропорции, что указана в заявлении. Вы можете вернуть 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не более 260 тыс. рублей, потому что максимальная сумма, которая учитывается для расчета. Если стоимость недвижимости больше 2 млн рублей, то максимальная сумма, которую можно вернуть, — также 260 тыс. рублей. Увеличение лимита в 2 млн пока не планируется. В этом году по НДФЛ никаких изменений не вводилось. Для крупных городов, конечно, эта сумма давно не соответствует рынку, но для небольших населенных пунктов она еще актуальна.

- Если мы обнаружим необъявленный доход, например, по сделке с недвижимостью, то самостоятельно начислим налог, штраф за его неуплату — 20% от суммы и штраф за неподачу декларации. Это 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более. 30% и не менее 1000 рублей. То же самое будет, если это неофициальная заработная плата и мы ее установим. Сейчас активно идет работа по «обелению» экономики, и такие случаи выявляются все чаще. Налоговый кодекс не обязывает нас рассылать такие уведомления по декларациям. Однако на практике, особенно по сделкам с недвижимостью, которые мы видим в данных, инспекции часто направляют налогоплательщикам информацию, чтобы избежать недоразумений и штрафов.

- Интересный случай из практики. Мужчина продал машину перекупщику за 450 000 рублей. Тот, в свою очередь, перепродал ее, но перед этим составил новый договор купли-продажи от имени первого владельца уже на 850 000 рублей, поставил машину на учет на нового покупателя. В нашей базе зафиксировалась сделка на 850 000 рублей, и мы начислили налог первому продавцу именно с этой суммы. Доказывать реальную цену в 450 000 рублей пришлось через суд. Чтобы застраховать себя от подобного, нужно сохранять все расписки и договоры. Неприятные истории бывают и при сделках с недвижимостью по заниженной цене. Женщине досталось имущество после банкротства другого лица, она продала его чуть ли не за 100 рублей. Но кадастровая стоимость на момент продажи составляла 7 млн рублей. Налоговый кодекс содержит правило: если имущество продано по цене ниже 70% от его кадастровой стоимости, для расчета налога применяется величина, равная 70% от кадастровой стоимости. В этом случае налог был исчислен с 4,9 млн рублей, что привело к огромной сумме к уплате. Мораль: всегда стоит сверять договорную цену с кадастровой стоимостью объекта.

- Многие не знают о рисках при сделках с иностранными гражданами. У нас был показательный случай. Пенсионерка продала квартиру, доставшуюся ей от мамы, гражданке Казахстана, которая училась в России. Расчеты прошли за наличные. Формально это не нарушение по НДФЛ, но это нарушение валютного законодательства — расчеты с нерезидентом наличными. Штраф за такое нарушение составляет 20% от суммы сделки — это колоссальные деньги. Если в сделке участвует иностранец, лучше заранее проконсультироваться в налоговой. Не все риэлторы знают об этой особенности. Некоторые из них также часто советуют оформить два договора при покупке квартиры — основной договор на часть стоимости и дополнительный — на «отделку», чтобы уменьшить сумму в основном договоре. Имейте ввиду, что для налогового вычета важна только сумма по договору, зарегистрированному в Росреестре. По второму договору вычет получить невозможно. Если физическое лицо, являясь нерезидентом, оказывает услуги или выполняет работы юридически на территории РФ, то с 2022 года для него применяется ставка НДФЛ 13%, а не 30%, как было раньше. Если же его деятельность никак не связана с территорией России, то это вне нашей компетенции.

«РУСАЛ» продолжит поддерживать города своего присутствия в СвОбл

8 февраля в компании «РУСАЛ» сообщили, что продолжат вкладываться в города присутствия в Свердловской области напрямую, инвестируя в конкретные проекты.

«Ежегодно РУСАЛ вкладывает в города своей ответственности, в том числе в Свердловской области, сотни миллионов рублей. Мы идем по другой схеме: заключаем соглашения с администрациями городов. Богословский алюминиевый завод — с администрацией Краснотурьинска, Уральский алюминиевый завод ― Каменска-Уральского, Североуральский бокситовый рудник ― Североуральска. Города разные, потребности жителей отличаются, поэтому такое взаимодействие дает максимальный результат и для горожан, и для предприятий, которые таким образом решают вопрос закрепления сотрудников в малых городах», - рассказал генеральный директор Богословского алюминиевого завода Владислав Казачков, отвечая на вопрос о том, рассматривает ли компания возможность сотрудничества с городами в формате, на который перешел «ЕВРАЗ».

Напомним, ранее холдинг «ЕВРАЗ» подписал соглашение о сотрудничестве с Правительством Свердловской области и городами присутствия — Качканаром и Нижним Тагилом.

Администрация Екатеринбурга в 2025 г. взыскала в бюджет через арб/суд 576 млн руб.

3 февраля Глава Екатеринбурга Алексей Орлов сообщил, что в прошлом году Арбитражный суд Свердловской области рассмотрел более 2 тыс. дел, где одной из сторон была администрация Екатеринбурга.

По итогам судебных дел в бюджет города взыскали более 576 млн руб.

«Арбитражный суд играет ключевую роль в защите экономических прав и законных интересов Екатеринбурга и его жителей — оспариваются решения в сфере градостроения, решаются спорные вопросы о признании прав собственности муниципалитета на земельные участки, здания, коммунальные объекты и пр. Эти средства будут направлены на социально-экономическое развитие Екатеринбурга: строительство новых дорог, ремонт детских садов и школ, благоустройство парков, скверов, а также на поддержку социальных программ», - сказал Глава Екатеринбурга.

ЗакСобрание СвОбл приняло закон о понижен/ставках УСН и заслушало доклад бизнес-омбудсмена

17 февраля в ходе 52 пленарного заседания депутаты Законодательного Собрания Свердловской области приняли Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении УСН для отдельных категорий налогоплательщиков» (по законопроекту № ПЗ-3216).

Законопроект ранее был принят в первом чтении еще 27.11.2025, однако в связи с отсутствием соответствующего акта Правительства РФ дальнейшее рассмотрение было перенесено на февраль.

Данным областным законом устанавливаются следующие налоговые ставки по УСН:

- Налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - ИП, выбравших объект налогообложения в виде «доходов» или в виде «доходов, уменьшенных на величину расходов», впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих определяемые Правительством РФ в соответствии с НК РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ (сохранены все 33 вида деятельности из ранее действовавшего и утратившего силу Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, кроме деятельности по изготовлению ювелирных изделий из серебра по индивидуальному заказу населения, которая в ноябре была отнесена к ПСН);

- Налоговая ставка в размере 5% для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде «доходов, уменьшенных на величину расходов», осуществляющих определяемые Правительством РФ в соответствии с НК РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ (сохранены все 50 видов деятельности из ранее действовавшего и утратившего силу Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, а также добавлены еще 5 видов деятельности в связи с разделением кодов ОКВЭД по сельскому и лесному хозяйству, растениеводству и животноводству, рыболовству и рыбоводству);

- Налоговая ставка в размере 7% для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения в виде «доходов, уменьшенных на величину расходов», в отношении иных видов деятельности, не указанных выше.

Вступление закона в силу предусматривается со дня его официального опубликования. Действие нормативно-правового акта будет распространяться на отношения, которые связаны с применением УСН, возникшие с 1 января 2026 года до конца 2026 года.

Также 17 февраля перед Законодательным Собранием с докладом о результатах деятельности за 2025 год выступила Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Свердловской области Елена Николаевна Артюх.

Ранее доклад Елены Николаевны заслушал и положительно оценил Губернатор Свердловской области Денис Паслер.

Елена Николаевна доложила о восстановлении нарушенных прав субъектов предпринимательской деятельности, о проведении просветительских мероприятий в целях разъяснений предпринимательского законодательства и обозначила предложения, направленные на улучшение правовых условий ведения бизнеса в регионе.

В 2025 году данный правозащитный институт оказал адресную правовую помощь по 3 021 обращениям предпринимателей.

По итогам рассмотрения письменных жалоб предпринимателей права восстановлены в 45,2% случаев. В результате принятых мер удалось обеспечить защиту законных интересов хозяйствующих субъектов, совокупный годовой оборот которых превышает 7,5 млрд. рублей, а объем уплачиваемых налогов и обязательных платежей составляет более 985 млн. рублей ежегодно. Численность работников данных предприятий – более 2 тысяч человек.

Наибольшее число жалоб предпринимателей касались следующих вопросов:

- земельные и имущественные правоотношения, включая вопросы аренды;

- деятельность правоохранительных, следственных органов, органов прокуратуры, в том числе уголовное преследование;

- государственный контроль (надзор) и муниципальный контроль;

- претензии к другим субъектам предпринимательской деятельности;

- нестационарная торговля;

- налоговый контроль и иные функции налоговых органов, налоги и налогообложение (установление налогов и налоговых льгот);

- таможенный контроль.

Доля жалоб в сфере налогового контроля и налогового администрирования составила 7,1%, а доля жалоб в сфере установления налогов и налоговых льгот составила 3,8%, то есть в общей сложности 10,9% всех жалоб за год касалось налогообложения.

Елена Николаевна рассказала о нескольких успешных примерах восстановления прав хозяйствующих субъектов, в отдельных случаях это являлось условием их сохранения как экономических единиц. В частности, при активном содействии Уполномоченного в судебном порядке во всех инстанциях были защищены права налогоплательщика НДПИ из г. Карпинска на общую сумму налога свыше 50 млн рублей.

Первоочередным решением, необходимым для обеспечения развития бизнеса, свердловские предприниматели считают необходимость снижения налогов (в опросе это указали 62,9% предпринимателей), а среди проблем для бизнеса самыми актуальными в прошлом году стали падение платежеспособного спроса (62,8%), высокая налоговая нагрузка (54,8%) и рост неналоговых платежей (33,7%).

Наиболее негативными решениями региональных властей предприниматели назвали «увеличение налоговой нагрузки, введение туристического налога, изменение ставок УСН и непринятие закона о льготном УСН доходы минус расходы» (19,3%).

Несмотря на налоговую нагрузку, 52% предпринимателей все же рассчитывают сохранить бизнес в 2026 году, но с усилением налогового планирования.

Кроме того, были озвучены предложения Уполномоченного в части улучшения правовых условий ведения предпринимательской деятельности и частичного снижения налоговой нагрузки. В частности, было предложено освободить от уплаты туристического налога лиц, не являющихся непосредственно туристами в городах Свердловской области, а также освободить от уплаты данного налога «малые» средства размещения. Также было предложено ввести коэффициент-дефлятор для пороговых значений по УСН без НДС и по ПСН.

Елена Николаевна также рассказала о проведенных вебинарах для предпринимателей при поддержке Свердловского областного фонда поддержки предпринимательства.

Всего в 2025 году данный правозащитный институт включал непосредственно Уполномоченного и 11 работников Аппарата Уполномоченного. Из областного бюджета на его функционирование было выделено 39,8 млн рублей, из которых было израсходовано 98% денежных средств: 97% затрат составили выплаты заработной платы с учетом налогов и страховых взносов, 3% были потрачены на канцтовары, связь и справочно-правовые системы.

С полным текстом Доклада можно ознакомиться по ссылке.

Суд по иску ФНС изъял в доход государства имущество Туринского ЦБЗ на 149 млн руб.

4 февраля Арбитражный суд Свердловской области вынес Решение от 04.02.2026 по делу № А60-60644/2025.

В рамках дела суд удовлетворил иск межрайонной инспекции ФНС РФ № 23 и постановил обратить в доход государства имущество АО «Туринский целлюлозно-бумажный завод».

В перечень имущества, переходящего в доход государства, вошли 17 автотранспортных средств (легковые, грузовые и специализированные автомобили), а также производственное и технологическое оборудование — печатные и маркировочные машины, станки дерево- и металлообработки, пилорамное и лесопильное оборудование, гидравлический пресс, крановое хозяйство, системы видеонаблюдения и самоходная техника.

Основанием для иска стала задолженность предприятия по обязательным платежам на сумму более 149 млн руб.

Ранее, 22 января Губернатор Свердловской области Денис Паслер посетил данный завод, встретился с коллективом завода, а также ознакомился с работой и планами развития предприятия.

СОФПП подвел итоги работы за 2025 г.

17 февраля Наблюдательный совет Свердловского областного фонда поддержки предпринимательства (СОФПП, на базе которого создан Центр «Мой бизнес») подвел итоги работы за 2025 год и определил приоритеты на 2026 год.

«На начало 2026 года в Свердловской области было зарегистрировано более 220,1 тысячи субъектов малого и среднего предпринимательства. В сфере МСП работают порядка 1 миллиона 21 тысячи человек. Для сравнения, год назад эти показатели составляли: 213,5 тысяч субъектов и 960 тысяч занятых в МСП. Мы продолжим поддерживать действующих, начинающих предпринимателей и тех, кто только задумывается о своем деле. В 2026 году фонду на реализацию мероприятий нацпроекта «Эффективная и конкурентная экономика» из федерального и областного бюджетов планируется направить 106,8 миллиона рублей, в том числе на деятельность Центра «Мой бизнес», на мероприятия по поддержке креативных индустрий, на поддержку экспорта, народных художественных промыслов, сельхозпроизводителей», - сказал губернатор Свердловской области Денис Паслер.

По итогам 2025 года действующие предприниматели и желающие начать свое дело получили 26,4 тысячи услуг: консультации, обучение, участие в мероприятиях, финансовые и другие меры содействия.

В 2025 году по инициативе Дениса Паслера была открыта образовательная программа «Патриоты», которая помогает участникам СВО и членам их семей запускать бизнес. По этой программе СОФПП обучено свыше 100 человек. В планах на 2026 год - увеличить количество участников в два раза.

В минувшем году Центр поддержки экспорта СОФПП закрепил место в топ-10 ведущих региональных институтов поддержки экспорта страны: 98 компаний заключили экспортные контракты, объем поддержанного экспорта составил 33,315 миллиона долларов

Всего на финансовую поддержку предпринимателей направлено 3,9 миллиарда рублей – это сумма всех займов и поручительств, выданных СОФПП малому и среднему бизнесу.

Глава ЦБ РФ Э. Набиуллина выступила на финанс/форуме в Екатеринбурге

18 февраля глава ЦБ РФ Э. Набиуллина выступила в рамках форума «Кибербезопасность в финансах» в Екатеринбурге.

Она сообщила, что за 2025 год мошенники похитили у россиян более 29 млрд руб., что на 6% больше прошлогодних показателей.

Она пояснила, рост во многом связан с тем, что банки стали фиксировать большее число нарушений, в том числе благодаря обязательным «спецкнопкам», которые позволяют клиенту пометить перевод как мошеннический.

Госпожа Набиуллина заметила, что ряд изменений за последний год позволяет фиксировать положительные изменения. Объем кредитного мошенничества, по ее словам, за год упал на 40%. Снижается средняя сумма ущерба: если в феврале 2025 года она составляла 22 тыс. руб., то к ноябрю 2025 года достигла 16 тыс. руб. Количество крупных хищений больше 220 тыс. руб. снизилось в 1,5 раза и сейчас составляет меньше половины от всех мошеннических операций.

Одним из главных векторов борьбы с мошенничеством в ходе дискуссии назвали отслеживание работы дропперов, на карты которых поступают украденные средства. Наилучшим решением, по словам участников обсуждения, была бы возможность проверять транзакции «в реальном времени», сверяясь с общим «черным списком».

Также было предложено публиковать антирейтинг банков по объему хищений мошенниками и дропперами.

В 4 городах Св/области отменили туристический налог

17 февраля заместитель губернатора Свердловской области Дмитрий Ионин сообщил, что в четырех муниципалитетах Свердловской области - Сосьве, Асбесте, Шале и Березовском - отменили туристический налог.

«Эффект не тот. Для Екатеринбурга, да, большой эффект, для Сысерти, для Первоуральска. И то коллеги там провели определенную корректировку», - сказал Дмитрий Ионин.

По его словам, в Первоуральске и Невьянске исключили хостелы из числа объектов, облагаемых тур. налогом. Сейчас такой вариант рассматривают в Екатеринбурге.

Всего же в новогодние праздники Свердловскую область, по его словам, Свердловскую область посетили 320 тысяч человек.

Также исполняющая обязанности директора департамента по развитию туризма и индустрии гостеприимства Свердловской области Татьяна Белик сообщила, что в Первоуральске и Верхней Пышме зафиксировали ставку налога на уровне одного процента. Изначально подразумевалось, что ставка будет повышаться каждый год на 1%.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Стоимость патентов по ПСН в ряде регионов выросла в 10 раз

С начала 2026 года в ряде регионов стоимость патента в рамках патентной системы налогообложения выросла в 10 и более раз.

Наибольший рост зафиксирован в Самарской, Ростовской, Челябинской и Оренбургской областях.

Так, в Самарской области годовой патент для салонов красоты подорожал с 12 240 до 78 000 рублей.

В Ростове‑на‑Дону патент для сдачи в аренду нежилых помещений будет рассчитываться из стоимости 1 140 рублей за квадратный метр вместо прежних 240 рублей.

В Челябинской области патент на услуги по присмотру за детьми и больными теперь стоит в 4,5 раза больше, чем годом ранее - 27 000 против 6 000 рублей. Там же в 12 раз выросла стоимость патента на услуги клининга, кейтеринга и перевозку пассажиров — с 4 200 до 54 000 рублей.

Предприниматели массово обращаются к региональным бизнес‑омбудсменам. По их словам, патент из посильного платежа превращается в один из крупнейших фиксированных расходов. Если стоимость патента продолжит расти, малому и среднему бизнесу придется уйти в тень или выбрать другую систему налогообложения, предупреждают эксперты.

Правительство продлило действие льгот для бизнеса в Курской области

17 февраля Правительство РФРФРФ продлило еще на один год преференции по поддержке предпринимателей Курской области.

Председатель Правительства РФ М. Мишустин сообщил: «Я прежде всего скажу об одном важном решении, о поддержке предпринимателей Курской области, Президент держит на особом контроле ситуацию по всем направлениям в приграничных регионах, и в Курской области, в частности. Чтобы снизить издержки бизнеса, в прошлом году и ранее действовали отсрочки по плате большей части налогов и страховых взносов. Они были введены для организаций, которые были расположены на отдельных территориях региона с наиболее тяжелыми условиями работы. Видим, что меры эти становятся востребованными и сейчас, поэтому правительство приняло решение продлить такие преференции еще на один год».

В Москве в 2025 г. доначислили налоги 64 тыс. неработающих граждан

19 февраля УФНС России по г. Москве сообщило, что после начатой в 2025 году проверки трудоспособных жителей Москвы, которые официально нигде не трудоустроены, было выявлено почти 64 тыс. москвичей, которые формализовали источники получения своих денежных средств.

По словам руководителя управления Марины Третьяковой, в 2025 году работа по легализации таких доходов принесла бюджету более 9 млрд руб.

Кроме того, по данным УФНС, в прошлом году:

- 29 тыс. человек дополнительно задекларировали доходы от операций с имуществом, было доначислено более 2 млрд руб.;

- легализовали труд 85 тыс. работников, в том числе 7 тыс. иностранцев.

«Учитывая социальную значимость проводимой работы, отработка данных в отношении лиц, не имеющих налоговой «истории», будет продолжена в полном объеме при активном взаимодействии со всеми заинтересованными контролирующими ведомствами», — заявили в столичном ФНС.

Комментарий от «НФП»: Отметим, что российское налоговое законодательство не предполагает определение облагаемого дохода исходя из произведенных расходов. Более того, в России вообще отсутствует налоговый контроль за расходами физических лиц. Данный вопрос неоднократно рассматривался судебной практикой, в т.ч. на уровне Верховного Суда РФ и позиция судов все эти годы оставалась неизменной (см. Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 2 (2015), утв. Президиумом ВС РФ 26.06.2015 (вопрос 9 раздела «Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике»)). Именно поэтому, представляется, что работа УФНС России по г. Москве в этом направлении вызывает вопросы о правомерности действий проверяющих.

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Выходит в свет третье издание книги «РКМ по ГОЗ» от Контрактного центра

Уважаемые коллеги!

Делимся с вами полезной информацией по Гособоронзаказу.

В 2024–2025 годах Центр экономико-правового анализа и сопровождения контрактов в промышленности «Контрактный Центр» выпустил первое и второе издание книги «РКМ по ГОЗ. Просто. Понятно. Доступно. Методические рекомендации по формированию расчетно-калькуляционных материалов на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу».

Издание предназначено для руководителей и специалистов, формирующих документы для обоснования цены продукции по ГОЗ, а также для представителей государственных заказчиков, контролирующих обоснованность цен и затрат.

В книге приведены общие правила формирования цен, описание и примеры заполнения форм расчетно-калькуляционных материалов, система автоматического контроля корректности заполнения, анализ типовых ошибок при формировании комплекта обосновывающих документов и практические рекомендации по подготовке РКМ. На USB-накопителе, прилагаемом к книге, размещены нормативные правовые акты, устанавливающие правила формирования цен, а также электронные шаблоны и материалы, облегчающие подготовку РКМ и минимизирующие риски ошибок.

Издания 2024 и 2025 годов получили высокую оценку специалистов-практиков предприятий ОПК. В рецензии М.В. Осыко (член коллегии ВПК РФ, председатель Совета коллегии ВПК РФ по вопросам ценообразования и финансово-кредитной политики при выполнении ГОЗ) отмечены актуальность и практическая значимость книги как для специалистов, непосредственно формирующих цены по ГОЗ, так и для подразделений, отвечающих за оптимизацию затрат и повышение эффективности расходов.

В настоящее время второй тираж полностью реализован и формируется заказ на печать третьего издания книги (издание 2026 года).

Новое (3-е) издание 2026 года существенно переработано и дополнено:

- учтены ключевые изменения законодательства и актуальная практика применения норм в сфере ценообразования по ГОЗ (275-ФЗ, ПП № 1465, приказы ФАС/Минпромторга и др.);

- актуализированы правила заполнения форм РКМ с учётом действующих требований и планируемых изменений по приказу ФАС № 995/22;

- добавлен отдельный раздел по представлению РКМ в электронном виде;

- существенно переработаны блоки по обоснованию затрат;

- актуализированы правила обоснования ориентировочных (уточняемых) цен по приказу МО № 564;

- добавлены практические инструменты защиты цены;

- обновлены электронные материалы и шаблоны.

Планируемый объём - 350 страниц (2-е издание - 260 страниц).

Отмечается, что стоимость книги в рамках 3-го издания (2026) сохраняется на уровне издания 2025 года – 19 275 руб. (без учета НДС в размере 5%).

Для организаций/специалистов, приобретавших издание 2025 года, предусмотрена скидка 50% на приобретение 3-го издания.

Для приобретавших издание 2024 и не приобретавших издание 2025 года – скидка 20% (при подтверждении факта закупки по данным предыдущего заказа).

При наличии заинтересованности до 10 марта 2026 г. можно направить ориентировочную потребность в количестве экземпляров книги для организации, а также (при необходимости) для организаций кооперации.

Заявки можно направить на e-mail: goz@contract-center.com

В письме следует указать: «___ экз., контактное лицо, телефон, адрес доставки; форма оплаты (договор/счёт)». При наличии закупок издания 2025 года - просим также указать реквизиты/данные предыдущего заказа для применения скидки.

Контакты:

+7(977) 3-275-275, +7 (977) 275-275-9,

E-mail: goz@contract-center.com,

Телеграм: https://t.me/contractcenter.

СКЭС ВС РФ указала, что подтверждает договорные отношения между ГП и субподрядчиком

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 21.05.2024 № 305-ЭС24-6249 по делу № А40-51277/2023.

Фабула дела:

По мнению генподрядчика, между ним и истцом (субподрядчик) нет прямых договорных отношений, соответственно, подлежит применению пункт 3 статьи 706 ГК РФ.

Также истец обратился к генподрядчику с исковыми требованиями в отсутствие условия для предъявления иска, минуя подрядчика, что недопустимо.

Кроме того, суды сделали противоречивые выводы, с одной стороны, признав выполнение истцом спорных работ в рамках договора с подрядчиком, а с другой стороны, указав на право истца (субподрядчика) обратиться напрямую с исковыми требованиями к генеральному подрядчику, минуя подрядчика, с которым у истца имеются прямые договорные отношения.

А кроме того, истец реализовал свою возможность на получение денежных средств за выполненные работы по договору в рамках смежного дела.

СКЭС ВС РФ не поддержала позицию заявителя.

Судебная коллегия указала, что нижестоящие суды исходили из подтвержденного материалами дела факта выполнения истцом работ на заявленную сумму; передачи ответчику результата выполненных работ; использования ответчиком полученной от истца проектной документации для ее корректировки и предъявления в целях оплаты конечному заказчику; выполнения конечным выгодоприобретателем (Министерства обороны России) обязательства по перечислению денежных средств в пользу ответчика за выполненные работы.

Отклоняя доводы ответчика о пропуске истцом срок исковой давности, суды указали, что срок исковой давности начал течь с того момента, как истец 4 узнал об оплате выполненных им работ в адрес ответчика и о наличии у последнего денежных средств для оплаты данных работ, т.е. в настоящем случае с 28.08.2020, в то время как исковое заявление по настоящему делу поступило в суд 07.03.2023.

Признавая несостоятельной ссылку ответчика на отсутствие между сторонами прямого договора, суды сослались на то, что данное обстоятельство не является основанием для отказа в оплате выполненных истцом и принятых ответчиком работ, имеющих для него потребительскую ценность, с учетом получения оплаты за спорные работы от головного заказчика.

Доводы ответчика о том, что заявленные истцом требования уже были рассмотрены в рамках смежного дела, проверены судами и отклонены.

Положения гос/контракта о сроке оплаты должны быть непротиворечивым

Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.01.2026 № Ф05-19401/2025 по делу № А40-310760/2024.

Фабула дела:

Помимо стандартных условий и календарной даты поставки, государственный контракт содержал положение о том, что поставка допускается только после перевода ориентировочной (уточняемой) цены (ОЦ) товара в фиксированную цену (ФЦ). Фиксированная цена должна вводиться дополнительным соглашением.

В установленный срок продукция не была поставлена, и государственный заказчик начислил пеню за каждый день просрочки.

Суды нижестоящих инстанций не поддержали гос. заказчика (Минобороны РФ).

Суд не поддержал позицию заявителя.

Суд кассационной инстанции также не поддержал заявителя (гос. заказчика).

Суд указал, что содержащиеся в контракте условия о сроке поставки товара предусматривают отличные друг от друга сроки поставки.

Срок поставки товара по контракту заканчивается датой заключения дополнительного соглашения об установлении фиксированной цены контракта. В данном случае дополнительное соглашение об установлении фиксированной цены контракта до настоящего времени сторонами не заключено, в связи с чем суды пришли к обоснованному выводу о том, что срок поставки товара, установленный положениями контракта, а именно до перевода ориентировочной цены единицы товара в фиксированную цену путем оформления дополнительного соглашения к контракту поставщиком до настоящего времени не наступил.

При этом вопреки позиции истца контракт не содержит специальных условий, которые изменяют период поставки, в случае непредставления ответчиком каких-либо документов для согласования фиксированной цены контракта.

Продлены особенности предоставления нац/режима при осуществлении ГОЗ

До 31 декабря 2026 года включительно продлены особенности предоставления национального режима при осуществлении госзакупок заказчиками, включенными в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.

Такая мера предусмотрена Постановлением Правительства РФ от 28.01.2026 № 61 «О внесении изменения в постановление Правительства РФ от 23 декабря 2024 г. № 1875».

Определено, что при осуществлении такими заказчиками закупок товаров, извещение об осуществлении которых размещено в единой информационной системе и приглашение принять участие в которых направлено либо контракт с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), договор с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) при осуществлении которых заключен до 31 декабря 2026 г. включительно, не применяются, в частности, запреты закупок товаров (в том числе поставляемых при выполнении закупаемых работ, оказании закупаемых услуг), указанных в ряде позиций приложения № 1 к Постановлению Правительства РФ от 23.12.2024 № 1875 «О мерах по предоставлению национального режима при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», а также товаров, не указанных в этом приложении.

Суд разъяснил особенности ретроспективного зачета требований в ГОЗ

Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.02.2026 № Ф08-8740/2025 по делу А32-62821/2022.

Фабула дела:

Генподрядчик, указывая на невыполнение субподрядчиком работ в полном объеме в установленный срок, предъявил требование о взыскании неотработанного аванса, неустойки и процентов за пользование коммерческим кредитом по договору субподряда, заключенному во исполнение государственного оборонного заказа.

Субподрядчик предъявил встречное требование о взыскании неосновательного обогащения в виде стоимости переданного строительного материала.

Произведен зачет требований по первоначальному и встречному искам.

Позиция суда.

Суд указал, что нижестоящие суды признали состоявшимися зачеты на дату уведомлений, однако доводы общества о том, что зачеты состоялись ретроспективно, судами не проверены.

Как установили суды, обязательство общества по возврату аванса по договору прекратилось зачетом встречных однородных требований.

Согласно положениям статьи 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Из приведенной нормы следует, что для зачета по одностороннему заявлению необходимо, чтобы встречные требования являлись однородными, срок их исполнения наступил (за исключением предусмотренных законом случаев, при которых допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил).

Подача заявления о зачете является реализацией воли стороны односторонней сделки на прекращение встречных обязательств и одновременно исполнением требования закона, установленного к процедуре зачета.

Обязательства считаются прекращенными зачетом в размере наименьшего из них не с момента получения заявления о зачете соответствующей стороной, а с момента, в который обязательства стали способными к зачету. Например, если срок исполнения активного и пассивного требований наступил до заявления о зачете, то обязательства считаются прекращенными зачетом с момента наступления срока исполнения обязательства (или возможности досрочного исполнения пассивного обязательства), который наступил позднее, независимо от дня получения заявления о зачете.

С этого же момента прекращают начисляться проценты за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) и (или) неустойка (статья 330 ГК РФ).

Таким образом, исходя из системного толкования приведенной выше нормы права и разъяснений, независимо от процедуры проведения зачета (внесудебный, судебный) обязательства считаются прекращенными ретроспективно: не с момента заявления о зачете, подписания акта о зачете, заявления встречного иска, принятия/вступления в законную силу решения суда, а тогда, когда обязательства стали способными к зачету, то есть наступили условия для прекращения обязательств зачетом.

При этом обязательства каждой из сторон прекратились тогда, когда они стали способными к зачету, а не с момента подписания сторонами актов о зачете.

Суды не установили момент зачета по каждому обязательству, поэтому расчет процентов нельзя признать правильным.

Дело передано на новое рассмотрение.

Минпромторг конкретизирует порядок надзора за производителями по ГОЗ

9 февраля стало известно, что Минпромторг РФ подготовил детальное описание ужесточения системы контроля качества промышленной продукции.

Проблемы с ним возникли после ухода с российского рынка наиболее технологичных иностранных поставщиков, рынок при этом разделился на тех, кто заинтересован сохранить продажи производимой продукции, и тех, кто требовал наведения порядка в ее соответствии требованиям.

Законопроект о наделении Росстандарта расширенными полномочиями по такому контролю был разработан еще летом 2025 года, теперь же ведомство регламентировало его применение, согласовав его с законом о контроле и надзоре: надежных и качественных поставщиков власти будут контролировать минимально, нарушителей же ждет рост числа проверок агентства.

Минпромторг дорабатывает нормативную базу для проведения Росстандартом госконтроля качества промышленной продукции — опубликован проект постановления правительства, развивающий законопроект о полномочиях агентства по контролю соответствия таких товаров техрегламентам (планируемая дата вступления в силу — 1 сентября 2026 года).

Сам законопроект параллельно готовится к рассмотрению на комиссии по законопроектной деятельности.

Проект постановления регламентирует порядок проведения надзорных процедур в отношении производителей и продавцов отдельных видов промышленной продукции (строительные смеси, трубы, электрические инструменты, сельхозтехника, различные виды топлива и т.д.).

Минпромторг оштрафовал подрядчика импортозамещаемых аккумуляторов

9 февраля Минпромторг РФ оштрафовал разработчика и производителя аккумуляторов НИАИ «Источник» на 181 млн руб. за срыв сроков работ. Эта сумма равна полной стоимости контракта на освоение серийного производства на отечественном предприятии аналогов американских аккумуляторов.

Контракт был заключен в ноябре 2016 г. Он должен быть исполнен — до конца августа 2019. Третий этап «Источник» должен был сдать в конце ноября 2018 г. Однако по состоянию на 29 января 2026 г. этого так и не произошло.

При этом министерство штрафует «Источник» по этому контракту с 2020 г. Сначала на сумму 56,99 млн руб., затем — 19,7 млн руб., 23,2 млн руб. и 58,3 млн руб. То есть, помимо 181 млн руб., Минпромторг уже штрафовал исполнителя на 158,1 млн руб.

Итоги конференции об угол/преследованиях за нарушения условий гос/контрактов

21 февраля в медиа-центре «Российской газеты» состоялась пресс-конференция «Судить нельзя помиловать» о том, как и почему экономическая логика сделки в ряде случаев получает интерпретацию через нормы уголовного законодательства.

В центре внимания оказались ситуации, когда в рамках уголовного разбирательства анализируются стоимость товара, размер коммерческой наценки, условия договора, порядок расчетов и санкции за его нарушение - то есть элементы, традиционно относящиеся к сфере гражданско-правовых отношений. Для бизнеса принципиально важно понимание границы между предпринимательским риском, гражданско-правовой ответственностью и возможной уголовной квалификацией.

Отдельное внимание участники уделили вопросу формирования цены в условиях рыночной экономики. Цена определяется соглашением сторон и складывается под влиянием спроса, предложения, логистики, валютных колебаний, издержек и иных факторов. Контрагент вправе принять предложенные условия либо отказаться от заключения договора. «Если цена кажется завышенной по сравнению с иными коммерческими предложениями, если они есть - договор можно не заключать. Именно на этом основана свобода договора», - отметили эксперты.

В ходе обсуждения были приведены примеры дел, связанных с поставками промышленного сырья для нужд ПАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА», а также уголовное преследование, связанное с деятельностью группы компаний «Уральские заводы». В обоих случаях претензии к цене и условиям поставки возникли спустя много лет после исполнения обязательств сторонами по договорам.

Конкретные ситуации рассматривались исключительно как иллюстрация существующих подходов к оценке хозяйственных операций, без выхода за пределы фактических обстоятельств и без правовой оценки действий участников. Организаторы подчеркивали, что цель пресс-конференции - не подмена судебного разбирательства и не выражение позиции относительно виновности конкретных лиц. Основная задача - профессиональное обсуждение практики.

Участники пришли к выводу о том, что вопрос о соотношении экономической целесообразности сделки и ее уголовно-правовой оценки требует аккуратного и взвешенного подхода. От того, насколько предсказуемо и последовательно применяется законодательство, зависят устойчивость хозяйственного оборота и доверие к правовой системе в целом.

Дополнен перечень РКМ, представляемых в рамках ГОЗ

16 февраля было опубликовано Постановление Правительства РФ от 14.02.2026 г. № 138 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 2 декабря 2017 г. № 1465», которое напрямую влияет на порядок представления РКМ.

В новой редакции ПП № 1465 формулировка «на оптических носителях (CD-R)» заменена на более широкую: «на съемных оптических машинных носителях информации». Это означает, что привязка только к CD-R снята - допустимо использовать другие оптические носители, включая DVD-R.

Также в пункте 109 ПП № 1465 закреплено правило: если предложение о цене/документы не содержат в полном объеме информацию, подлежащую представлению, они считаются непредставленными.

Эта норма находится в разделе VI ПП 1465 и относится к процедуре формирования начальной (максимальной) цены. Неполные данные могут исказить расчет, поэтому такие предложения государственным заказчиком учитываться не будут.

Во всех остальных случаях головные исполнители по-прежнему обязаны представлять полный комплект документов при направлении ценовых предложений гос. заказчику - иначе цена не может быть согласована. При этом ПП № 1465 не устанавливает для этих процедур условие «считаются непредставленными». На практике пакет документов возвращается на доработку.

Рекомендации:

- перейти к чек-листу электронного комплекта: структура папок + контроль обязательных файлов + контроль форматов + контроль УКЭП + контроль описи;

- обновить внутренний регламент РКМ: типы оптических носителей, порядок учета, структуру электронного комплекта;

- ввести правило контроля до отправки: «нет файла - нет комплекта»;

- закрепить единый шаблон описи под электронный формат.

Комплект РКМ проходит через военное представительство, поэтому проверку комплектности и фиксацию приема (опись/реестр) целесообразно выстраивать уже на контуре ВП, до направления материалов в ДАГК/гос. заказчику.

ФАС обновила форму запроса о цене продукции для расчета начальной цены по ГОЗ

19 февраля был опубликован приказ ФАС России от 18.12.2025 № 1113/25, согласно которому обновлена форма запроса о цене на продукцию для целей расчёта начальной (максимальной) цены государственного контракта (НМЦК) по ГОЗ (Приложение № 6 к приказу ФАС № 995/22).

Теперь ценовое предложение потенциального поставщика должно содержать больше конкретики, в том числе:

- сведения о производителе (наименование, адрес, ИНН);

- наименование продукции и объём, который организация готова поставить;

- срок поставки;

- цену за единицу (без НДС и вспомогательных работ);

- планируемую прибыль в цене;

- долю исполнения обязательств «своими силами» (в % от цены продукции);

- пояснительную записку с обоснованием показателей по статьям затрат.

С учётом новой редакции формы фактически повышается стандарт «достаточности» предложения о цене, которое должно быть информативным и сопоставимым, чтобы гос. заказчик мог корректно сравнить предложения разных организаций.

Отдельно отметим, что изменения также направлены на повышение прозрачности цепочки поставки и снижение рисков включения в цену необоснованных надбавок, связанных с посредниками.

Таким образом, перед направлением ценового предложения потенциальный поставщик должен:

- рассчитать собственные затраты (с разбивкой по статьям);

- определить и показать планируемую прибыль;

- подготовить пояснительную записку, позволяющую проследить логику формирования цены.

Правительство одобрило законопроект о новых банковских правилах для исполнения ГОЗ

24 февраля Правительственная комиссия одобрила законопроект о создании новых банковских правил для организаций, занимающихся выполнением гособоронзаказа. Об этом рассказал заместитель председателя правления Ассоциации юристов России Игорь Черепанов.

«Законопроект вводит принудительный механизм для полного перевода финансовых потоков предприятий оборонно-промышленного комплекса в опорный банк (ПСБ) в случаях, когда прежний уполномоченный банк теряет свой статус. Если предприятие не выполняет обязанность самостоятельно закрыть специальный счет и перевести остатки средств, государство через Федеральное казначейство получает право обязать старый банк в принудительном порядке списать все деньги и перечислить их на счет предприятия в ПСБ, сохраняя за предприятием право собственности на эти средства», - пояснил он.

Он напомнил, что в настоящий момент предприятие ОПК (исполнитель гособоронзаказа) открывает специальный "отдельный счет" в банке, уполномоченном работать с гостайной. Если этот банк лишается статуса, предприятие по закону обязано само закрыть счет и перевести деньги в новый уполномоченный банк. Но на практике предприятия часто этого не делают, оставляя счета "висеть", даже с нулевым остатком. Это создает риски и не позволяет полностью перевести расчеты в новую банковскую систему. Как считает юрист, законопроект позволит создать более совершенный банковский механизм для исполнения контрактов в рамках гособоронзаказа.

«После перевода денег старый счет будет закрыт банком автоматически, без участия предприятия. Банку, утратившему статус уполномоченного, запрещается проводить любые операции по таким счетам, кроме операции перевода средств в новый банк. Также для банков увеличивается срок предоставления документов по запросам казначейства с двух до пяти дней», - уточнил он.

В ПСБ предложили стимулы для снижения себестоимости продукции по ГОЗ

30 января председатель ПСБ и заместитель председателя Союза машиностроителей России Петр Фрадков заявил, что сейчас важно создать дополнительные стимулы для снижения себестоимости продукции гособоронзаказа (ГОЗ) и упростить процедуры согласования цен и контрактации.

«В 2026 году мы продолжим работать над гармонизацией системы ценообразования и контрактации в ГОЗ. Сейчас важно прийти к четким и универсальным решениям и соблюсти баланс интересов гос. заказчика, головного исполнителя и предприятий», — отметил Фрадков на заседании бюро СоюзМаша и Лиги содействия оборонным предприятиям.

Председатель ПСБ также отметил, что в 2026 году экспертный совет по развитию финансовых инструментов и нефинансовых мер поддержки предприятий ОПК комитета Госдумы по промышленности и торговле уделит внимание теме военно-технического сотрудничества и международной кооперации в сфере высоких технологий. Фрадков также обратил внимание на необходимость адаптации российских компаний к постоянно изменяющейся макроэкономической конъюнктуре.

Д. Медведев сообщил, что Россия в несколько раз увеличила выпуск военной продукции

19 февраля зампред Совета безопасности РФ Дмитрий Медведев, выступая на форуме партии «Единая Россия» под названием «Есть результат!» в Екатеринбурге, сообщил, что Россия смогла в несколько раз увеличить объемы выпускаемых ей видов военной продукции:

«Удалось в несколько раз увеличить объем выпуска многих видов военной продукции. Задачи по развитию промышленности и обеспечению технологического суверенитета всегда были в центре внимания страны. Отечественный оборонно-промышленный комплекс не только продемонстрировал отличные возможности в импортозамещении, но и стал источником инновационных технических решений».

Д. Медведев поблагодарил инженеров, конструкторов и всех задействованных в выполнении оборонных государственных заказов за их труд, а также добавил, что их усилиями Россия стала самодостаточной по целому ряду направлений: «Создали для нужд армии уникальные образцы вооружения. Они всем известны, и таких вооружений, во всяком случае многих из них, нет ни у одной армии мира. Самое важное, что наши враги это осознали».

Также он уточнил, что представители молодого поколения должны отчетливо видеть свои перспективы как в науке и производстве, так и в развитии отечественных технологий, и подчеркнул, что уверен в способности россиян преодолеть любые проблемы и достичь тех целей, которые поставлены Президентом.

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

24 года нашему уютному дому на Луначарского 77!

Сегодня в нашем офисе особая дата: 1 февраля 2002 года тогда еще совсем молодой коллектив ГК «Налоги и финансовое право» переехал в офис на ул. Луначарского 77. Тогда компания занимала несколько комнат на 4 и 5 этажах. Постепенно компания расширялась, увеличивалось количество помещений. Сейчас мы занимаем 4 этажа в здании.

В Москве у нас действует полноценный офис.

В ноябре прошлого года в нашем офисе завершилась глобальная реконструкция. Наш офис сегодня - свежий функциональный ремонт, новые пространства для работы, переговорные и конференц-зал, оборудованные по последнему слову техники, современные системы безопасности и кондиционирования.

Наш штаб по-прежнему «на Луначарского», где мы работаем, организуем вебинары и встречи с нашими Клиентами, консультации и переговоры, ну и конечно отмечаем праздничные события. Офис для нас, прежде всего, - люди, которые делают одно дело, вместе преодолевают сложности и радуются победам! Мы одна большая семья, в которой есть все и это здорово!

Сегодня мы сердечно поздравляем наших коллег, партнеров и клиентов с тем, что мы стабильно, вот уже 24 года находимся по одному и тому же адресу и все также профессионально, конфиденциально и своевременно оказываем услуги.

Приглашаем всех вас в наш новый современный конференц-зал. С нетерпением ждём встречи по давно всем знакомому адресу: Екатеринбург, ул. Луначарского, 77.

Читать новость на сайте здесь.

9 февраля в России отмечают День гражданской авиации! Поздравляем наших клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые работники гражданской авиации! Примите искренние поздравления с профессиональным праздником — Днём гражданской авиации!

Ваш профессионализм и ответственность – залог безопасности полётов, надёжности авиасообщения, прогресса отечественной авиации.

Праздник отмечается 9 февраля, потому что в этот день более 100 лет назад образован Совет по гражданской авиации СССР. В 2013 году праздник приобрел статус официального.

Среди наших клиентов - крупные аэропорты, авиакомпании региона и страны. Мы гордимся сотрудничеством с людьми, связавшими свою жизнь с такой непростой профессией.

В этот праздничный день мы от всего сердца желаем вам крепкого здоровья и душевного равновесия, благополучия в семьях, безупречной работы техники, благоприятных метеоусловий и расширения географии маршрутов, новых профессиональных побед и уверенного движения вперёд!

Пусть каждый взлёт будет успешным, а каждая посадка — мягкой!

Читать новость на сайте здесь.

Налоговые новости января 2026: дефицит бюджета, поручения Президента и новые штрафы

Коллеги, начало 2026 года уже довольно активное, а сам год, по всем показателям, будет полон разными новшествами и налоговыми событиями. Как за всем этим уследить, ничего не упустить и быть всегда в курсе последний изменений законодательства?

Именно для этого, начиная с января этого года мы будем публиковать обзор ключевых событий в сфере налогообложения за месяц от руководителя ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Аркадия Викторовича Брызгалина. Коротко и по существу.

В центре внимания обзора за январь: статистика исполнения федерального бюджета, законодательные инициативы, разъяснения Минфина и ФНС, а также первые судебные новости года.

Макроэкономический фон и политика: дефицит бюджета и поручения Президента

Январь начался с публикации неутешительных данных по исполнению федерального бюджета. По информации Минфина на 6 февраля, доходы бюджета в первом месяце года составили 2,362 трлн рублей, что на 11,6% ниже показателей января 2025 года. Расходы также сократились, но менее значительно - на 1,4% (до 4,080 трлн рублей). В результате дефицит бюджета достиг 1,718 трлн рублей, превысив прошлогодний уровень на 252 млрд рублей. Для сравнения, плановый годовой дефицит, заложенный в законе о бюджете, составляет 3,786 трлн рублей.

На фоне таких показателей налоговая повестка получила новый импульс от первых лиц государства. Уже 3 января Президент РФ поручил Правительству обеспечить «значимое увеличение собираемости налогов» в 2026 году. 21 января глава государства затронул интересы малого бизнеса, поручив разработать порядок введения переходных положений для МСП в связи с грядущими налоговыми изменениями. А 30 января Президент подписал первый в году налоговый закон — Федеральный закон № 15-ФЗ, корректирующий порядок освобождения от НДФЛ доходов от реализации отдельных категорий ценных бумаг.

Правительство и профильные ведомства также не оставались в стороне:

Для бизнеса: Утверждены перечни видов деятельности для применения льготных тарифов по страховым взносам (Распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) и региональных льготных ставок по УСН (Распоряжение от 31.12.2025 № 4176-р).
Инициативы Минфина: Ведомство Антона Силуанова предложило ряд резонансных мер, включая запрет на покупку недвижимости дороже 5 млн рублей за наличный расчет (15 января) и ограничение на внесение наличных через банкоматы (30 января). Также Минфин готовит масштабный законопроект об изменении НК РФ в рамках основных направлений налоговой политики (ID: 163947).
Работа ФНС: Налоговая служба запустила новый сервис для выбора кодов ОКВЭД — «Мой ОКВЭД». Однако в СМИ появилась информация о давлении на налогоплательщиков с требованием уплаты налогов за периоды, выходящие за пределы сроков давности взыскания.

Законотворческая деятельность: новые штрафы и отклоненные инициативы

Январь 2026 года выдался активным для Государственной Думы. В первом чтении был принят ряд законопроектов, среди которых особого внимания заслуживает инициатива № 1069534-8. Документ, внесенный Правительством еще в ноябре 2025 года, предполагает увеличение штрафов за налоговые преступления по Уголовному кодексу.

Кроме того, в первом чтении были одобрены:

Корректировка термина «МСФО» в НК РФ (№ 1096229-8).
Возврат положительного сальдо ЕНС наследникам налогоплательщика (№ 1096229-8).
Комплексные изменения законов о страховых взносах (№ 1075364-8).

В Госдуму также поступили новые законопроекты:

О кредитных каникулах для МСП (№ 1116745-8).
Об освобождении целевых стипендий от НДФЛ (№ 1131753-8).
Об увеличении предельного размера вычета по НДФЛ до 360 000 рублей (№ 1136875-8).

Однако не все инициативы нашли поддержку депутатов. В январе были отклонены сразу несколько законопроектов:

О введении налога на сверхприбыль для банков.
О предоставлении вычета по НДФЛ за оплату детского отдыха в лагерях и вычета для наставников.
Об установлении льготной ставки УСН для участников СВО.
Об уплате налога на профессиональный доход (НПД) по месту жительства самозанятого, а не по месту ведения деятельности.

Судебная практика и позиция Верховного Суда

В сфере правосудия январь ознаменовался интервью Председателя Верховного Суда РФ И.В. Краснова, которое вышло 19 января в газете «КоммерсантЪ». В числе приоритетов работы судебной системы на ближайшее время глава ВС РФ обозначил борьбу с коррупцией, обеспечение прозрачности правосудия, решение проблемы текучки кадров и, что особенно важно для налогоплательщиков, обеспечение единства судебной практики.

Кроме того, еще 26 декабря 2025 года было опубликовано Постановление Пленума ВС РФ № 30, которое разъясняет некоторые вопросы уплаты госпошлины при рассмотрении дел в судах. Этот документ будет актуален для всех, кто планирует судебные тяжбы в 2026 году.

Читать новость на сайте здесь.

Зарядились позитивом: футбольные выходные команды Брызгалиных

В прошлые выходные самая энергичная и спортивная часть команды Брызгалиных отправилась в ДИВС на Турнир по Мини-футболу с участием сборной команды Администрации города Екатеринбурга и Свердловской области, а также команд «Уральский клуб» и Interline Club Milano. Команды провели товарищеские матчи.

На поле кипели нешуточные страсти, несколько наиболее ярких моментов зрители отметили дружными овациями! Конечно, матч прошел в теплой дружеской атмосфере среди друзей и единомышленников, а после Аркадий Викторович и младший сын Женя вручили подарки участникам турнира!

Итог: море эмоций и заряд позитива и энергии!

Посмотреть фото и прочитать новость на сайте здесь.

Семинар о налоговой политике‑2026: главные итоги и выводы для предпринимателей Кургана

6 февраля в Кургане в рамках профессионального диалога предпринимателей и УФНС состоялся семинар «Налоги и налоговая политика 2026: первые итоги, тенденции, риски, практика». Мероприятие объединило представителей органов власти, бизнес‑сообщества и экспертов для анализа текущих изменений в налоговом законодательстве и выработки прикладных рекомендаций.

В работе форума приняли участие:

Александр Терентьев — руководитель УФНС России по Курганской области;

Сергей Штырля — исполняющий обязанности Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Курганской области;

Аркадий Брызгалин — кандидат юридических наук, признанный эксперт в сфере налогового права.

Центральным событием стала детализированная презентация руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина, в которой были систематизированы важнейшие аспекты налоговой повестки на 2026 год.

Эксперт провёл комплексный анализ ключевых событий и законодательных изменений, а также их влияния на правоприменительную практику. В фокусе внимания оказались корректировки в механизмах расчёта и уплаты основных налогов, внедрение новых инструментов налогового контроля и отчётности. Были озвучены значимые судебные кейсы, задающие вектор толкования норм.

При рассмотрении темы налогообложения субъектов МСП были отмечены типичные сложности, с которыми сталкиваются представители малого и среднего бизнеса. Это прежде всего использование льготных налоговых режимов, документальное обоснование права на преференции, особенности взаимодействия с налоговыми органами в ходе камеральных и выездных проверок.

Рассказывая об АУСН Аркадий Викторович представил актуальные данные о применении системы налогообложения, включающие реальные преимущества и ограничения режима, типичные ошибки при переходе на систему и ведении учёта и конечно разобраны частые вопросы налогоплательщиков и официальные разъяснения контролирующих органов.

Семинар выступил эффективной площадкой для диалога между бизнесом и властью. Участники получили возможность узнать экспертную оценку последних изменений в налоговом законодательстве, напрямую задать вопросы представителям УФНС и института уполномоченных, обменяться опытом и сформулировать совместные предложения по снижению административной нагрузки на бизнес.

Такие встречи позволяют глубже понимать текущую налоговую политику, оперативно адаптироваться к новым требованиям, а также минимизировать риски и эффективно использовать доступные льготы.

Мероприятие подтвердило важность открытого взаимодействия между всеми участниками налогового процесса для устойчивого развития экономики.

Читать новость на сайте здесь.

Гости Юговки узнали о будущем налоговой системы

6 февраля в Курганской областной универсальной научной библиотеке им. А.К. Югова прошла открытая лекция «Налоги будущего. Смелые фантазии на тему, какими будут налоги и налоговые системы ближайшего и отдаленного будущего». Автор лекции – кандидат юридических наук (г. Екатеринбург), налоговый консультант с 30-летним стажем, автор одного из первых российских учебников по налоговому праву, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право», автор множества статей и публикаций, руководитель группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин.

В эпоху стремительных технологических изменений традиционные налоговые системы стоят на пороге преобразований. Искусственный интеллект, криптовалюты и цифровая экономика уже сегодня меняют наше представление о налогообложении. Аркадий Брызгалин посвятил лекцию обсуждению гипотез о будущем налоговой системы в эпоху стремительных технологических изменений.

Спикер подробно рассмотрел и другие вопросы: как технологии изменили подход к сбору налогов, новые виды налогов (будет ли ещё повышаться НДС, могут ли ввести налог на холостяков) и возможности для бизнеса и частных лиц, блокчейн-революция в фискальной сфере.

В завершение встречи Аркадий Викторович сделал выводы о налогах далекого будущего: не предполагается низких налогов, всеобщая и тотальная цифровизация налоговой системы, появление налогов на новые объекты, размывание налогового суверенитета и налогового взимания.

Говоря о будущем налогов, спикер проанонсировал и грядущую тему, с которой приедет в библиотеку этим летом «Объективные (неотвратимые) законы налогов: мифы и реальность». Гости смогут узнать о законах и закономерностях налогов: действительно ли, «то, что облагается, то убывает»? Правда ли, что, чем меньше налоги, тем быстрее развивается экономика? А не является ли мифом знаменитая «кривая Лаффера»? Следите за анонсами событий Юговки на сайте библиотеки.

Источник: Сайт библиотеки им А.К.Югова

Читать новость на сайте здесь.

Итоги первого дня курса практикующего консультанта по главным изменениям и актуальным вопросам налогового и трудового права, бухгалтерского учёта

Первый в 2026 году курс мы начали с рассмотрения вопросов налогового права и ведения внешнеэкономической деятельности.

Открыл курс руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. В первой части он представил масштабный обзор: «ТОП‑20 главных налоговых событий 2025 года». Эксперт систематизировал ключевые изменения в налоговой политике, новые законы и их практическое применение. Особое внимание уделили нововведениям в налоговом администрировании и контроле, вступающим в силу с 1 января 2026 года. Аркадий Викторович также разобрал налоговые последствия наступившего года, включая вопросы сроков давности, истекающих с начала 2026‑го. Его выступление задало высокий уровень аналитики всего курса.

Вторая части семинара была посвящена обзору судебной практики по налоговым спорам за 2025 год. Слушатели получили доступ к разбору наиболее резонансных дел, которые формируют современные подходы к разрешению конфликтов между бизнесом и налоговыми органами. Эксперт выделил прецеденты, влияющие на толкование норм, и дал рекомендации по минимизации рисков в спорных ситуациях.

Не менее насыщенной стала лекция о сальдировании и зачёту встречных требований. Первый заместитель директора Евгений Александрович Гринемаер детально разъяснил принципиальные различия между этими механизмами, порядок их применения на практике и актуальные тенденции в судебной практике. Участники смогли уточнить нюансы оформления документов и избежать типичных ошибок при проведении взаимозачётов.

Завершился первый день обзором новшеств во внешнеэкономической деятельности, который представила заместитель директора по экономическим проектам Ольга Вячеславовна Анфёрова, Эксперт осветила ключевые изменения в валютном законодательстве, обновления нормативной базы ЕАЭС, а также детали Соглашения с Объединёнными Арабскими Эмиратами. Особое внимание уделили практическим аспектам работы с иностранными контрагентами и способам адаптации к новым регуляторным требованиям.

Первый день курса прошёл в формате живого диалога: участники активно задавали вопросы и делились опытом. Мы рады видеть участников курса в нашем обновленном конференц-зале и надеемся на возрождение традиции живого диалога!

Такие встречи позволяют не только быть в курсе законодательных изменений, но и выстраивать стратегии, которые помогают бизнесу оставаться устойчивым в условиях меняющегося правового поля.

Курс завершен. Для тех, кто не успел принять участие в курсе, мы подготовили его запись.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Итоги второго дня курса практикующего консультанта по главным изменениям и актуальным вопросам налогового и трудового права, бухгалтерского учёта

Второй день курса был посвящен бухгалтерскому учету и трудовому праву – всегда полное погружение и очень насыщенная программа! В этом дне курса мы собрали новые правила исчисления некоторых налогов!

Эксперты ГК «Налоги и финансовое право» рассмотрели новые правила исчисления НДС и налога на прибыль, рекомендации и основные вопросы с этим связанные. Отметили сложные вопросы исчисления НДФЛ и страховых взносов, проанализировали актуальные вопросы при подготовке годовой бухгалтерской отчетности. Кроме этого, сделали обзор новых правил УСН и порядок перехода на АУСН.

Открыла второй день курса заместитель генерального директора по экономическим проектам Ольга Сергеевна Фёдорова. В своём выступлении она детально разобрала изменения в налогообложении НДС и налога на прибыль в 2026 году. Эксперт осветила не только формальные поправки в законодательстве, но и спорные моменты, с которыми сталкиваются налогоплательщики. Особое внимание было уделено формированию учётной политики в целях налогообложения, Ольга Сергеевна дала практические рекомендации по адаптации внутренних регламентов к новым требованиям.

Следующий блок был посвящён НДФЛ и страховым взносам. Главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева сделала обзор нововведений 2026 года, акцентировав внимание на ключевых нюансах исчисления и уплаты налогов и взносов. Участники получили чёткие разъяснения по «проблемным» зонам: от корректного расчёта баз до своевременного исполнения обязательств.

Тема годовой бухгалтерской отчётности за 2025 год от заместителя директора по методологии бухгалтерского учёта Ольги Леонидовны Харалгиной была одной из самых ожидаемых. Эксперт провела глубокий анализ рекомендаций Минфина РФ и БМЦ, разобрала типичные ошибки при подготовке отчётности, объяснила, как интерпретировать неоднозначные положения стандартов, и дала практические советы по раскрытию показателей. Участники смогли уточнить нюансы, связанные с переходными положениями и новыми требованиями к раскрытию информации.

Отдельный интерес вызвала тема об изменениях для субъектов МСП. Ведущий специалист по юридическим вопросам Елизавета Андреевна Шишова представила обзор новых правил УСН, а также поправок в регулировании НДС и страховых взносов для малого и среднего бизнеса. В фокусе внимания оказались механизмы применения льгот, критерии соответствия новым условиям и способы оптимизации налоговой нагрузки. Елизавета Андреевна подчеркнула, на что именно стоит обратить внимание предпринимателям в переходный период.

Завершающей частью второго дня стало сообщение об АУСН от главного специалиста по юридическим вопросам Георгия Денисовича Попова, который проанализировал режим в контексте налоговой реформы 2026 года. Специалист детально разобрал порядок перехода на АУСН, критерии её применения, а также взвесил выгоды и риски для бизнеса. Участники узнали, как оценить целесообразность перехода, какие документы подготовить и каких ошибок избежать при ведении учёта в рамках новой системы.

Второй день курса получился очень живым и насыщенным. Эксперты подсветили многие проблемы и ответили на самые острые вопросы участников, особенно тех, что были в зале. Мы очень надеемся на возрождение традиции живого диалога!

Курс завершен. Для тех, кто не успел принять участие в курсе, мы подготовили его запись.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Итоги третьего дня курса практикующего консультанта по главным изменениям и актуальным вопросам налогового и трудового права, бухгалтерского учёта

Третий день курса был посвящен двум важнейшим для бизнеса темам: изменениям в трудовом законодательстве и изменениям в сфере противодействия отмыванию доходов.

Открыла день главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева. В своём выступлении эксперт подробно остановилась на том, как изменения в трудовом законодательстве влияют на налоговые обязательства работодателей. Ольга Евгеньевна проанализировала новые нормы, касающиеся расчёта НДФЛ и страховых взносов, и обратила внимание на нюансы оформления трудовых отношений, способные повлиять на налоговую базу. Особое место в лекции заняли спорные ситуации при учёте компенсационных и стимулирующих выплат, а также изменения в отчётности перед контролирующими органами.

Участники курса обсудили примеры из судебной практики, получили рекомендации как избежать типичных ошибок при ведении кадрового документооборота и получили ответы на свои вопросы.

Во второй части семинара внимание переключилось на актуальные вызовы в сфере ПОД/ФТ. С развёрнутым докладом выступил давний друг компании, член Национального реестра независимых директоров при РСПП, вице‑президент НП «Евразийская ассоциация налоговых и финансовых консультантов» Михаил Михайлович Ситников. Он представил комплексный анализ изменений, ожидаемых в 2026 году, и акцентировал внимание на ужесточении государственного контроля и расширении полномочий надзорных органов Росфинмониторинга и налоговой службы.

Эксперт подробно разобрал риски, связанные с использованием дропов и иными мошенническими схемами, предложив бизнесу действенные методы защиты. Он также выделил поправки в Федеральный закон № 115‑ФЗ от 07.08.2001 и сопутствующие нормативные акты, объяснил принципы работы платформы «ЗНАЙ СВОЕГО КЛИЕНТА» и особенности взаимодействия с базами данных ЦБ РФ. Не осталась без внимания и тема принудительной ликвидации предприятий и ИП за нарушения в сфере ПОД/ФТ. Михаил Михайлович обозначил ключевые индикаторы, сигнализирующие о повышенном внимании регуляторов.

Особое значение в выступлении имели практические рекомендации: как выстроить внутренний контроль в соответствии с требованиями законодательства, какие документы и процедуры помогут избежать блокировки счетов, как корректно реагировать на запросы банков и надзорных органов. Эксперт подчеркнул, что в условиях усиления контроля бизнесу необходимо не просто формально следовать нормам, но и проактивно прогнозировать риски, выстраивая прозрачную и устойчивую модель взаимодействия с контрагентами и финансовыми институтами.

Зимний курс практикующего консультанта подошел к концу. Все участники отметили высокий уровень подготовки теоретического материала, действенные практические советы и оперативное решение важных вопросов. Прежде всего благодаря живому общению в зале! Такие встречи позволяют не только быть в курсе законодательных изменений, но и выстраивать стратегии, которые помогают бизнесу оставаться устойчивым в условиях меняющегося правового поля.

Курс завершен. Для тех, кто не успел принять участие в курсе, мы подготовили его запись.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Годовая бухгалтерская отчетность 2025, применение финансового законодательства банками в 2026 году - темы прошедшего в Екатеринбурге заседания Налогового клуба

На прошедшем 12 февраля в Екатеринбурге заседании Налогового Клуба обсудили актуальные вопросы годовой бухгалтерской отчетности 2025 и применения финансового законодательства банками в 2026 году.

Открылась встреча обзором налоговых новостей января 2026 года от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича. Участники получили развёрнутую картину текущих изменений в сфере российского налогообложения: от анонсированных законопроектов до формирующихся тенденций и экспертных прогнозов.

Следующий блок был посвящён годовой бухгалтерской отчётности за 2025 год. Заместитель директора по методологии бухгалтерского учета Харалгина Ольга Леонидовна детально разобрала ключевые вызовы, с которыми сталкиваются компании при подготовке отчётности. В фокусе были свежие рекомендации Минфина РФ и БМЦ: как корректно применять новые правила, на что обратить внимание при раскрытии показателей и как избежать типичных ошибок.

Третья часть заседания охватила актуальные вопросы применения финансового законодательства банками в 2026 году. Директор Екатеринбургского филиала «СДМ-Банка» Шарушинская Ольга Викторовна, поделилась прогнозами банковских рисков на текущий год. Эксперт обсудила с участниками качество обслуживания кредитных портфелей, выделила отрасли экономики, находящиеся в зоне повышенной уязвимости, а также рассмотрела механизмы рефинансирования как инструмент стабилизации.

Также Ольга Викторовна представила обзор некредитных инструментов, включая страховые продукты, которые становятся всё более востребованными в условиях меняющейся рыночной конъюнктуры. Завершился блок разговором об операциях со слитками золота, в котором были разобраны нюансы покупки, хранения и вывоза драгоценных металлов, а также особенности сделок с нерезидентами. Особое внимание было уделено как регуляторным требованиям, так и практическим аспектам работы с золотом в текущих экономических реалиях.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №01/2026. «Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году»

Новый год снова принес множество поправок в налоговое законодательство. Причем по ряду направлений - существенно больше, чем в прошлые годы.

Изменения коснулись всех налогоплательщиков: и организаций, и предпринимателей, и физических лиц.

Наиболее заметным и значимым налоговым событием, безусловно, стало принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) РФ».

Однако и другие изменения заслуживают пристального внимания и анализа. Множество поправок внесено в налог на прибыль, акцизы, налог на доходы физических лиц. Расширены полномочия региональных законодателей. И это далеко не все нововведения в налоговом законодательстве.

Изменения законодательства о налогах и сборах, произошедшие в прошлом году и происходящие каждый день нового года, позволяют говорить о втором этапе «налоговой донастройки».

Учитывая это, в первом выпуске нашего Журнала мы публикуем список «ТОП-20 налоговых событий 2025 года» с анализом первых двух событий из этого списка.

Также ключевые нововведения прокомментированы нашими специалистами в первом номере Журнала 2025 года.

Кроме того, мы не забыли и про традиционные рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности».

В следующих номерах журнала будут опубликованы примерные учетные политики организации для целей налогообложения и для целей бухгалтерского учета.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-12-12, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

Аналитическая записка: Налоговые льготы, направленные на поддержку спорта и физкультуры

Коллеги, в конце февраля получили из печати новую брошюру: Аналитическая записка: Налоговые льготы, направленные на поддержку спорта и физкультуры.

Развитие спорта в нашей стране является одним из важных направлений социальной и экономической политики.

Безусловно, государство осуществляет прямую поддержку спорта в виде предоставления субсидий из бюджетов, строительства спортивных сооружений и других мероприятий.

Однако государство также осуществляет другую, на первый взгляд неочевидную, но немаловажную поддержку посредством предоставления различных налоговых льгот. Это меры налоговой поддержки осуществляются и реализуются на всех уровнях, федеральном, региональном, местном.

12 декабря 2025 г. в Екатеринбург состоялось заседание Совета директоров предприятий и организаций, осуществляющих деятельность на территории г. Екатеринбурга, на котором как раз очень подробно и комплексно рассматривались вопросы поддержки муниципальными властями и отдельными корпорациями физической культуры и спорта горожан. В нашем городе этому направлению всегда уделялось и уделяется много внимания, но есть ещё резервы.

По итогам заседания мы с коллегами подготовили Аналитическую записку, в которой постарались представить действующие и планируемые налоговые льготы, которые так или иначе направлены на поддержку спорта и физической культуры. В целях наиболее полного и глубокого анализа было исследовано не только федеральное, но и региональное законодательство о налогах и сборах, а также нормативные правовые акты местного уровня, в частности, во всех субъектах Уральского федерального округа, в Москве, Санкт-Петербурге и Оренбурге.

Авторы и составители: Аркадий Викторович Брызгалин, Ольга Сергеевна Фёдорова, Аркадий Владимирович Сорокин.

Подробнее о том, кк получить брошюру расскажут по телефону (343) 350-12-12 или e-mail cnfp@cnfp.ru.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 3: Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН

Публикуем комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года.

Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года и Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) были опубликован ранее.

Изначально, анализируя ситуацию по налоговой политике 2025 г., мы старались не использовать различные пафосные слова или эмоциональные выражения, считая их применение проявлением непрофессионализма. Именно поэтому изменения налогового законодательства и все маневры в налоговой политике 2025 года обозначены нейтральным термином «донастройка».

Тем не менее, в отношении налогов сферы МСП считаем возможным применить термин «реформирование».

Дело в том, что режим налогообложения для субъектов МСП изначально, т.е. в 1990-е годы, по замыслу властей должен был быть направлен на создание ситуации комфорта и максимальной простоты. Налоговые ожидания от сферы МСП были минимальны.

Можно предположить, что власти понимали: организовывать тотальный налоговый контроль за малым бизнесом, количество представителей которого насчитывает миллионы, затратно, нерентабельно, да и бесполезно. И было принято компромиссное решение: «пусть платят хоть что-то». Именно поэтому субъекты МСП попадали в сферу жёсткого налогового контроля только в самых крайних случаях, и только тогда, когда предприниматели допускали самые серьезные налоговые правонарушения или применяли самые откровенные способы уклонения от уплаты налогов.

В основном главный акцент налогового администрирования был сделан на средний и крупный бизнес, находящийся на общей системе налогообложения (ОСНО). Не будет преувеличением сказать, что субъекты МСП подвергались налоговому контролю по остаточному принципу.

С 1 января 2026 год можно констатировать, что сектор МСП перестал быть «неприкасаемым» для налогов. Более того, сектор МСП практически целиком и полностью включается в систему бюджетной финансовой мобилизации.

Основные налоговые изменения для субъектов МСП с 2026 года, или Три налоговых удара по МСП с 2026 года

Изменения в сфере НДС.

Произошло понижение порога для плательщиков УСН для целей появления обязанности по исчислению и уплате НДС с 60 млн. руб. до 20 млн. руб. (15 млн. руб. – с 2027 г.; 10 млн. руб. с 2028 г.) (Абз. пятый п. 1 ст. 145 НК РФ в редакции 425-ФЗ)

Причем разработчики этой инициативы из Минфина РФ изначально планировали сразу установить порог в 10 млн рублей (Минфин предложил снизить порог выручки МСП на "упрощенке" для перехода к уплате НДС до 10 млн руб.). Однако Председатель Госдумы, которой предстояло принять это непопулярное решение, Вячеслав Володин публично пригласил к обсуждению представителей деловых объединений, в результате чего был достигнут компромисс о постепенном снижении этого порога, хотя и отклонено предложение бизнеса ввести новую шкалу с 2027 года (В Госдуме предложили вовлечь бизнес в обсуждение изменений в Налоговый кодекс)

Также можно добавить, что и для плательщиков, находящихся на патентной системе налогообложения, этот режим сохраняет своё действие только при размере дохода не более 20 млн. руб. (15 млн. руб. (с 2027) и 10 млн. руб. (с 2028)) (Порог по доходу для применяющих ПСН снижен до 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей – в 2027 году)

Также в части изменений в уплате НДС у налогоплательщиков появилось право досрочного и разового доступа к изменению режима по ставке НДС (абз.2 п.9 ст.164 НКРФ).

Организации или ИП, впервые перешедшие на применение пониженной ставки по НДС (5-7%), вправе отказаться от этой ставки до истечения установленного срока (12 кварталов подряд) при условии, что такой отказ произведен в течение 4 последовательных налоговых периодов (кварталов). В случае возврата на 5-7%, правило о 12 налоговых периодах вновь начинает действовать.

Отметим, что методические рекомендации по применению новых положений содержатся в Письме ФНС РФ от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@ «О направлении методических рекомендаций по НДС для УСН 2026».

Отмена свободного права для субъектов РФ устанавливать пониженные ставки по УСН.

С 1 января 2026 года льготные ставки по УСН, которые могли устанавливать субъекты РФ, возможны только для тех видов деятельности, которые в своём специальном перечне определит Правительство РФ (Перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утв. Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р).

В настоящее время все субъекты РФ ведут активную работу по приведению своих региональных законов о пониженных ставках по УСН в соответствие с новой редакцией НК РФ. Так, например, на рассмотрении в Законодательном Собрании Свердловской области находится проект областного закона № ПЗ-3216 «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении УСН для отдельных категорий налогоплательщиков».

Изменения в сфере страховых взносов.

Произошла отмена 15%-ой льготной ставки по страховым взносам для МСП, действовавшей с 2020 года, т.е. случился возврат к уплате общей ставки страховых взносов в размере 30%.

Применять пониженный тариф 15% к выплатам, превышающим полуторакратный МРОТ, могут субъекты МСП, основным видом деятельности которых является деятельность, утвержденная Правительством РФ (Перечень видов экономической деятельности общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, утв. Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р), – т.н. «приоритетные отрасли».

Так, например, установлены следующие пониженные тарифы:

- обрабатывающие производства – 7.6%;

- радиоэлектронная промышленность – 7.6%;

- религиозные организации – 7.6% (до 2036 г.);

- IT-компании – 15%;

- некоммерческие организации на УСН – 15%;

- общепит (более 250 человек) – 15%.

Эта мера объясняется тем, что в 2024 и 2025 гг. денежных средств непосредственно из бюджета Социального фонда России (СФР) не хватило на выплату всех пенсий и их индексацию, в результате чего «дыры» в бюджете СФР пришлось закрывать дополнительными расходами федерального бюджета (Минфин России выделил 700 млрд рублей на индексацию пенсий в 2025 году).

Также изменился порядок расчета страховых взносов в отношении руководителя организации.

Если зарплата руководителя комм/организации за месяц окажется ниже МРОТ (или не платится вообще), организация обязана начислить и уплатить страховые взносы расчетным путём с суммы, равной 1 МРОТ.

В 2026 г. федеральный уровень МРОТ установлен в размере 27 093 руб. (Федеральный закон от 28.11.2025 N 429-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»)

Поэтому минимальная сумма страховых взносов с руководителя ежемесячно составит не менее 8 128 руб. при общем тарифе (8.128 + 12 = 97.536).

Ответы на ряд спорных вопросов по этому нововведению содержатся в Письме ФНС РФ от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@ «О базе для исчисления страх/взносов в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом комм/организации».

Однако сохраняется, например, вопрос о том, каков источник выплаты страховых взносов в случае, если у организации нет доходов. Официальный чат ФНС РФ ответил следующим образом: «Вопрос в части определения источника денежных средств, необходимых для уплаты обязательных налогов, страховых взносов, установленных законодательством, не регулируется положениями НК РФ» (чат ФНС РФ, 05.12.2025).

Так же отметим ещё одно новшество, которое призвано «подсластить налоговую пилюлю». С 1 января 2026 плательщики УСН вправе в состав расходов, уменьшающих базу по УСН, включать и «иные расходы», определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 346.16 НК РФ дополняется подп. 45 НК РФ). Таким образом, перечень расходов, которые уменьшали доходы для целей налогообложения по УСН, с 1 января 2026 года перестал быть «закрытым» и фактически стал «открытым».

Иными словами, российское МСП с 2026 года переживает серьезное увеличение налоговой нагрузки, что существенно повлияет на его экономическое состояние, а сама упрощенная система налогообложения остается таковой только по названию.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Публикуем очередной комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения.

Пожалуй, одним из самых заметных налоговых изменений в 2025 году стало увеличение с 1 января 2026 года общей ставки НДС с 20 до 22% (новая редакция п. 3 ст. 164 НК РФ).

Это нововведение затронуло наибольшее число не только тех, кто юридически имеет статус «налогоплательщик НДС», но и экономических носителей этого налога, т.е. фактически каждого жителя России, поскольку каждый из нас ежедневно сталкивается с куплей-продажей товаров (работ, услуг).

Чтобы снизить градус напряжения в обществе, государству потребовалось подробно объяснить мотивы принятия такого решения, поэтому по поводу увеличения ставки НДС на сегодняшний день имеется самое большое число высказываний и цитат: от Президента до служащих Минфина и депутатов. Стоит отметить, что это стало, пожалуй, самым обсуждаемым налоговым событием за последние годы.

Так, Президент РФ В.В. Путин в ходе выступления на заседании дискуссионного клуба «Валдай» сказал: «Повышение НДС, безусловно, тоже будет отражаться на экономическом росте. Это даст возможность найти лучший баланс и Центральному Банку при принятии решения по макроэкономическим вопросам, связанным с ключевой ставкой, и Правительству по расходам бюджета, и удержать основные макроэкономические параметры, и создать условия для дальнейшего развития экономики» (Путин объяснил необходимость повышения НДС).

Министр финансов РФ Антон Силуанов объяснил повышение НДС необходимостью пополнения доходной части российского бюджета и оценил положительный эффект от его реализации: «Объем налоговых изменений, которые позволят увеличить доходы бюджетов в следующем году, мы рассчитываем в размере 2,3 трлн руб. Это порядка 0,5–0,6% ВВП» (Минфин: повышение НДС принесет бюджету 2,3 трлн руб. в 2026 году).

Учитывая, что в связи с внешними ограничениями в 2025 году российский бюджет недополучил 1,3 трлн рублей именно из-за снижения собираемости «ввозного» НДС, увеличение общей ставки «внутреннего» НДС кажется вполне логичным (Провал бюджета: потеря 5 трлн рублей по ключевым налогам).

При этом государство оценило и потенциальный отрицательный эффект от реализации данной меры.

Так, Президент РФ в ходе того же заседания клуба «Валдай» отметил: «Важно, чтобы у нас не выросли объемы и масштабы теневой экономики».

А министр финансов РФ Антон Силуанов и председатель ЦБ РФ Эльвира Набиуллина сообщили, что повышение НДС усилит рост инфляции не более чем на 1% (Силуанов оценил влияние повышения НДС на рост инфляции).

Что касается возможного изменения ставки НДС в будущем, то Президент РФ в ходе заседания Совета по национальным проектам выразил надежду на то, что повышение налога сейчас является временной мерой: «НДС-то мы подняли сейчас, решили при выборе всех инструментов, что честнее, прямее и надежнее просто пойти на это повышение — временное, конечно, я надеюсь, — но повышение» (Путин допустил снижение ставки НДС в будущем).

Позже председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков также допустил снижение ставки НДС в будущем: «Опираясь на решение президента, на то, что он заявил о том, что это временная мера, будет снижение НДС, я уверен, что это произойдет в довольно короткие сроки» (Аксаков уверен, что снижение НДС произойдет в короткие сроки).

Однако, учитывая ежегодный дефицит федерального бюджета и острую потребность в увеличении его доходной части, ожидать снижения ставки НДС не приходится.

Кроме того, снижения ставки НДС в России не было с 2003 года (Как менялся НДС в России), то есть со времен относительной экономической стабильности и «экономического суверенитета», поэтому сейчас, несмотря на кризис, вряд ли государство откажется от дополнительных доходов бюджета:

Теперь же с учетом общей ставки НДС в 22% Россия вошла в мировой рейтинг стран с самой высокой ставкой этого налога (После возможного повышения НДС с 20 до 22% Россия войдёт в топ-5 стран мира с самым высоким НДС):

Несмотря на то, что отечественному законодателю есть куда стремиться и существуют страны с еще большей ставкой НДС, следует выразить надежду на то, что в обозримом будущем Россия не поднимется в представленном выше рейтинге (или, если быть точным, антирейтинге).

Опубликованные ранее посты:

Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года

Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 3: Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 5: Решение (временное) вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки

Публикуем ПЯТЫЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения.

Пожалуй, одним из самых резонансных событий октября-ноября 2025 года стало рассмотрение Конституционным судом РФ дела по проверке ряда положений Гражданского и Налогового кодексов в связи с жалобой ПАО «Банк ВТБ». Дело в том, что в 2024 году Верховный Суд РФ рассмотрел спор между ПАО «Банк ВТБ» и АО «Ситроникс Ай Ти» и вынес решение не в пользу банка (более подробно см. ниже).

Принятие жалобы ПАО «Банка ВТБ» и её рассмотрение Конституционным судом РФ создало определенное напряжение в деловой среде, т.к. некоторые эксперты не без оснований ожидали, что правовые позиции Верховного Суда РФ в деле ПАО «Банк ВТБ» могут быть пересмотрены. Достаточно сказать, что некоторые крупные корпорации на период рассмотрения дела даже приостанавливали договорные процессы, чтобы избежать возможности корректировки договорных условий, если они вдруг вступили бы в противоречие с подходом Конституционного суда РФ.

В результате 25 ноября 2025 года Конституционный суд РФ вынес Постановление № 41-П по делу о проверке конституционности п.п. 1 и 2 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, а также подп. «а» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть II НК РФ».

Фабула дела:

В 2019 году между АО «Энвижин Груп» (впоследствии АО «Ситроникс Ай Ти») и Банком «ВТБ» был подписан договор о предоставлении последнему на условиях простой лицензии права на использование программ для ЭВМ «Microsoft» на три лицензионных периода 2020, 2021 и 2022 годов. Договор был заключен на торгах в соответствии с законодательством о закупках. Размер вознаграждения за весь срок составил более 2 млрд руб., заявитель обязывался вносить платежи за каждый лицензионный период. На момент заключения указанного документа реализация (предоставление) на основании лицензионного (сублицензионного) договора исключительных прав на программное обеспечение (ПО) не подлежала обложению НДС, что было отражено в его пункте 2.1.

С 1 января 2021 года – в связи с вступлением в силу ФЗ № 265-ФЗ – НДС был введен в отношении операций по предоставлению исключительных прав на ПО, которое не включено в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Поскольку программное обеспечение «Microsoft» не вошло в него, АО «Ситроникс Ай Ти», будучи плательщиком НДС за лицензионный период 2021 года, предъявило к оплате Банку, помимо установленной в договоре цены, сумму налога. Получив отказ, общество обратилось в суд с иском о взыскании вознаграждения дополнительно к цене договора за второй лицензионный период пользования ПО в сумме 141 353 528 руб. 96 коп. и пени в размере 7 067 676 руб. 44 коп.

Арбитражный суд г. Москвы АО «Ситроникс Ай Ти» отказал, однако апелляционный суд это решение отменил, удовлетворив требования поставщика. Суд по интеллектуальным правам, рассмотрев кассационную жалобу ПАО «Банк «ВТБ», отменил постановление апелляционного суда и оставил в силе решение суда I инстанции.

Определением СКЭС ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 по данному делу № А40-236292/2022 судебные акты первой и кассационной инстанций были отменены, в силе оставлено постановление апелляционного суда.

Также СКЭС ВС РФ указала:

- НДС является косвенным налогом и не должен уплачиваться за счет собственных средств продавца, поэтому включение НДС в цену товаров (работ, услуг) необходимо для того, чтобы обеспечить возможность переложения НДС на покупателя в цене и, тем самым, освободить продавца от бремени НДС;

– если операции становятся облагаемыми НДС в результате изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя ранее НДС, должна быть увеличена на сумму НДС в силу закона, за исключением случаев, когда иное не предусмотрено законом или иное соглашение о размере цены, включающей в себя НДС, не будет достигнуто сторонами;

- иной подход, ранее выработанный судебной практикой (например, Определения СКЭС ВС РФ от 20.12.2018 № 306-КГ18-13128, от 23.11.2017 № 308-ЭС17-9467), касался случаев ошибочного определения сторонами своих обязательств по НДС, что исключает возможность переложения НДС на другую сторону. В данном же случае ошибок у налогоплательщика не выявлено, спорная ситуация возникла в связи с изменениями условий налогообложения, которые наступили объективно в связи с принятием Закона № 265-ФЗ.

Позиция заявителя:

По мнению ПАО «Банк ВТБ», оспариваемые законоположения в их взаимосвязи и по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, не соответствуют Конституции РФ, а именно ст.ст. 8, 15 (части 1 и 2), 19 (часть 1), 34, 35 (части 1 и 2), 55 (часть 3), 57, 104 (часть 3) и 105 (часть 1), в той мере, в какой они предполагают, что отмена освобождения от обложения НДС операций по реализации исключительных прав на иностранное программное обеспечение влечет увеличение с 1 января 2021 года цены ранее заключенного договора на сумму НДС в отсутствие согласия покупателя, не принимающего НДС к вычету.

Позиция Конституционного Суда РФ:

Свобода договора в экономической сфере не является абсолютной и может быть ограничена при соблюдении конституционных условий (ст. 55, часть 3, Конституции РФ). Стороны соглашения свободны в выборе условий о его цене, что предполагает принятие ими объективных рисков, связанных с конкретной хозяйственной деятельностью.

При изменении законодательства особую значимость приобретает надлежащее гарантирование правового положения субъектов длящихся правоотношений, предоставление им возможностей для адаптации к новым нормативным условиям. В случае серьезных изменений налогового законодательства отсутствие адаптационных механизмов чревато нарушением конституционных принципов.

НК РФ не содержит предписаний о последствиях такого изменения налогового законодательства, в силу которого при исполнении длящегося договора у поставщика возникает обязанность уплатить НДС. Не установлены нормативные условия адаптации и в переходных положениях оспариваемого Федерального закона № 265-ФЗ.

Хотя оспариваемые в настоящем деле законоположения сами по себе не могут расцениваться в качестве неконституционных, их совокупное применение при разрешении споров, связанных с попыткой поставщика пересмотреть условия ранее заключенного длящегося договора, обнаруживает наличие пробела, имеющего конституционный характер, и требует адекватных (нормативных) мер реагирования.

Автоматическое взыскание поставщиком не оговоренного сторонами длящегося договора прибавленного к его цене дополнительного вознаграждения, равного сумме НДС, может в ущерб покупателю приводить к несправедливому обогащению поставщика. А при отсутствии риска такого обогащения также не будет способствовать достижению основной цели подобных механизмов, служащих обеспечению баланса прав и интересов сторон договора, в условиях, когда следование его положениям не способно обеспечить указанный баланс, в том числе достижение пропорционального равенства между сторонами, при отсутствии у покупателя права на вычет по НДС.

Таким образом, оспариваемые законоположения в их взаимосвязи не соответствуют Конституции РФ.

Ввиду пробелов в законодательстве относительно решения вопроса о коррекции цены длящегося договора (или о его расторжении) в связи с изменениями после его заключения налогового закона, в силу которых при исполнении этого договора у поставщика возникает обязанность по уплате НДС, они допускают взыскание поставщиком дополнительного вознаграждения, компенсирующего последствия указанных законодательных изменений, с покупателя, который не имеет возможности принять соответствующие суммы налога к вычету для компенсации перелагаемых на него потерь.

Законодателю надлежит устранить выявленный в настоящем Постановлении пробел в правовом регулировании, затрагивающий широкий круг гражданско-правовых отношений, складывающихся на основании длящихся договоров при изменении после их заключения налогового законодательства.

В случае если стороны в данной ситуации не достигли соглашения по корректировке цены длящегося договора или о его расторжении, то:

- поставщик вправе обратиться в суд с требованием об увеличении цены в пределах половины приходящейся на соответствующую операцию суммы налога, которая уплачивается в бюджет, если дальнейшее исполнение длящегося договора лишает его того, на что он был вправе рассчитывать при заключении этого договора, в том числе влечет имущественные потери, а покупатель, не имеющий права воспользоваться налоговым вычетом, отказался изменить договор или расторгнуть его;

- цена, согласованная в длящемся договоре с физическим лицом, не может быть изменена, за исключением случаев, когда физическое лицо при заключении и исполнении договора осуществляет предпринимательскую деятельность;

- вопрос об увеличении цены применительно к отношениям, связанным с закупкой товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, разрешается с учетом особенностей, установленных законодательством о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Дело заявителя подлежит пересмотру.

Из этого постановления следует ряд важных практических выводов и рекомендаций.

В первую очередь необходимо учитывать, что правовая позиция Конституционного суда РФ применяется только в том случае, когда у покупателя нет права на вычет (посл. абз. п. 1.2). Если же у покупателя есть «право на вычет», то сохраняется позиция, изложенная в указанном выше Определении СКЭС ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 (по делу № А40-236292/2022).

Проведем ситуационный анализ возможных сценариев по теме «договор-цена-НДС», которые на сегодняшний день фактически окончательно сложились на практике.

Ситуация 1: договор заключен без НДС, т.к. поставщик (подрядчик, исполнитель) считал, что у него нет НДС. Потом «спохватился» и потребовал доплатить.

В данной ситуации бремя обеспечения выполнения п.п. 1 и 4 ст.168 НК РФ лежит только на продавце как налогоплательщике, поэтому, если в договоре нет прямого указания на то, что «цена без НДС», то предполагается, что НДС выделяется в цене расчетным методом (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Риск неправильного понимания налогового законодательства по общему правилу приходится на налогоплательщика (продавца, исполнителя) и не может с безусловностью перелагаться на другую сторону договора.

Вывод: возможность увеличения цены сделки и дополнительного взыскания сумм НДС с покупателя в случае неправильного учета НДС продавцом при формировании окончательного размера цены допускается только в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора, либо предусмотрена нормативно-правовыми актами (см. Определения СКЭС ВС РФ от 20.12.2025 № 306-КГ18-13128, от 23.11.2017 № 308-ЭС17-9467).

Ситуация 2: Поставщик «не забыл» про НДС, просто в договоре была указана цена «без НДС», а в процессе исполнения договора продавец (подрядчик, исполнитель) выставил НДС в счёте-фактуре, т.е. сверх цены, которая указана в договоре.

В данной ситуации стороны как бы «запутались» с НДС в составе цены по договору, когда в самом договоре цена была определена с условием «без НДС», но продавец (подрядчик) посчитал, что НДС должен быть взыскан «сверх цены», т.к. отсутствие его в составе цены по договору, ни исключает обязанности его исчисления и уплаты.

Как указала СКЭС Верховного Суда РФ, рассматривая конкретное дело, наличие оснований для уплаты в цене сделки суммы, равной НДС, или выплаты сверх цены сделки суммы, равной НДС, зависит от условий договора и является элементом гражданско-правовых отношений сторон. В частности, вариативность цены сделки, связанной с налогообложением контрагента, стороны могут специально оговорить в договоре.

Если цена определена «без НДС», а продавец (подрядчик) выставляет счета с выделением НДС сверх указанной в договоре суммы, то НДС подлежит взысканию (применительно к обстоятельствам настоящего дела) (Определение СКЭС ВС РФ от 06.09.2024 № 303-ЭС24-9472 (по делу № А04-6134/2021).

Иными словами, если в договоре цена указана в «чистом» виде, т.е. «цена без НДС», это отнюдь не означает, что НДС вообще отсутствует (тем более, это не означает, что НДС «сидит» внутри цены). В данной ситуации, не то, чтобы НДС не взимается, просто в договоре «чистая» цена, а НДС никто «не отменял», поэтому, при выставлении продавцом счета-фактуры сверх цены по договору, НДС подлежит уплате.

Ситуация 3: Покупатель имеет право на вычет НДС. В договоре НДС отсутствует, т.к. продавец не был его плательщиком, соответственно цена указана без НДС. И вдруг НДС появляется (без разницы, 5, 7 или 22%).

В случае, когда в результате изменения налогового законодательства ранее необлагаемые обороты становятся облагаемыми, НДС подлежит уплате покупателем (заказчиком) (если иное не предусмотрено договором) (указанное выше Определение СКЭС ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 (по делу № А40-236292/2022)).

Ситуация 4: Покупатель имеет право на вычет НДС. В договоре ставка НДС была 20%, а с 1 января в силу изменения законодательства ставка НДС была повышена до 22%.

В данной ситуации подлежит применению правовая позиция ВС РФ, изложенная в Определении СКЭС ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 (по делу № А40-236292/2022).

Т.е. с момента введения новой, повышенной ставки (22%) продавец (исполнитель) может предложить заключить дополнительное соглашение об увеличении цены на 2% в отношении НДС и выставляет счет-фактуру со ставкой НДС 22%.

В случае отказа покупателя (заказчика) от заключения дополнительного соглашения и оплаты дополнительных 2% продавец вправе взыскать эту сумму (2%) в судебном порядке.

Ситуация 5: Покупатель НЕ ИМЕЕТ права на вычет НДС. В договоре НДС отсутствует, т.к. продавец не был его плательщиком, соответственно цена указана без НДС. И тут в силу изменения налогового законодательства появляется НДС (без разницы, 5 или 22%).

В данной ситуации подлежит применению правовая позиция КС РФ, изложенная в Постановлении Конституционного суда РФ от 25.11.2025 № 42-П: «Выявлен «пробел», и законодателю следует этот пробел урегулировать. А пока дополнительно возникающий НДС необходимо поделить в равных пропорциях между продавцом (исполнителем) и покупателем (заказчиком).

Т.е. с момента появления НДС (5 или 22%) продавец предлагает заключить дополнительное соглашение об увеличении цены на сумму НДС.

Однако в любом случае требования продавца будут правомерными только в размере 50% от «нового» НДС:

50% от НДС (т.е. 11 или 2.5%) «берет на себя продавец».
50% от НДС (т.е. 11 или 2.5%) «берет на себя покупатель».

В случае отказа покупателя от уплаты НДС продавец вправе взыскать 50% от НДС (11 или 2.5%) в судебном порядке.

Ситуация 6: Покупатель НЕ ИМЕЕТ права на вычет НДС. В договоре ставка НДС была 20%, но с 1 января 2026 года ставка НДС повышается и становится 22%.

В данной ситуации подлежит применению правовая позиция КС РФ, изложенная в Постановлении Конституционного суда РФ от 25.11.2025 № 42-П: «Выявлен пробел, и законодателю следует этот пробел урегулировать; а пока дополнительно возникающий НДС необходимо поделить в равных пропорциях между продавцом (исполнителем) и покупателем (заказчиком).

Т.е. с момента повышения НДС на 2% (с 20 до 22%) продавец (исполнитель) предлагает заключить дополнительное соглашение на увеличение цены на сумму повышенного НДС.

Однако в любом случае требования продавца будут правомерными только в размере 50% от «нового» НДС:

50% от НДС (т.е. 1%) берет на себя продавец;
50% от НДС (т.е. 1%) берет на себя покупатель.

В случае отказа покупателя (заказчика) от уплаты новой ставки НДС продавец вправе взыскать 50% от НДС (1%) в судебном порядке.

Ситуация 7: Покупатель-физлицо, которое не является ИП, и в договоре с продавцом (исполнителем) НДС не было. И вдруг с 1 января НДС в силу изменения налогового законодательства появляется.

В данной ситуации, если покупателем является физлицо, не являющееся ИП, увеличение цены на сумму НДС неправомерно, т.к. цена – это часть предпринимательского риска продавца (абз. 5 п.4 Постановления Конституционного суда РФ от 25.11.2025 № 41-П).

Цена, согласованная в длящемся договоре с физлицом, не может быть изменена, за исключением случаев, когда физлицо при заключении и исполнении договора осуществляет предпринимательскую деятельность (абз. 6 п.5 Постановления Конституционного суда РФ от 25.11.2025 № 41-П).

Ситуация 8: Покупатель (заказчик) является субъектом государственного контракта, договор составлен без НДС. И вдруг в силу изменения налогового законодательства НДС появляется.

В данной ситуации для изменения цены государственного (муниципального) контракта в связи с введением НДС (в связи с увеличением ставки НДС) необходимо соблюдение следующих основных условий:

1) наличие доведенных лимитов бюджетных обязательств на срок исполнения контракта;

2) соглашение сторон об увеличении цены контракта (Определение Конституционного суда РФ от 19.10.2021 № 2134-О).

Следовательно, в данной ситуации в случае отсутствия вышеуказанных условий цена государственного (муниципального) контракта корректировке не подлежит (не изменяется).

Ситуация 9: Покупатель ИМЕЕТ право на вычет НДС, но этим правом, в силу тех или иных причин, не намерен пользоваться («отказ от права»).

По нашему мнению, в данной ситуации право продавца (исполнителя) на «переложение» (включение) НДС в цену в связи с его введением (или в связи с увеличением его ставки) на покупателя не может быть поставлено, в соответствии с правовой позицией Конституционного суда РФ (см. Постановление Конституционного суда РФ от 25.11.2025 № 41-П) в зависимость от того, реализует покупатель своё право на вычет или нет.

Сам факт наличия у покупателя «права на вычет» уже достаточное условие для того, чтобы продавец (исполнитель) был вправе потребовать увеличения цены на сумму введенного НДС (или на сумму повышения ставки НДС).

Какими же де должны быть действия продавца (исполнителя) в той или иной ситуации?

Алгоритм действий для ситуаций 3 и 4, т.е. когда покупатель имеет право на вычет (по шагам) следующий.

В данной ситуации заключения дополнительного соглашения к договору об увеличении цены на сумму НДС или на сумму повышения НДС (хотя продавец (исполнитель) вправе предложить покупателю подписать такое дополнительно соглашение) не требуется.

1 шаг: продавец может просто выставить покупателю счет-фактуру с указанием в нём суммы НДС (суммы повышенного НДС) и этого будет достаточно, чтобы у покупателя (заказчика) возникла обязанность произвести оплату в полном объеме, включая появившийся (повышенный) НДС.

Альтернативный шаг: продавец (исполнитель) может заранее уведомить покупателя (заказчика) письмом о том, что в связи с изменением налогового законодательства покупателю (заказчику) дополнительно к согласованной в договоре цене будет предъявлен НДС (более высокий НДС), хотя такое уведомление и не является с юридической точки зрения обязательным.

Алгоритм действий для ситуаций 5 и 6, т.е. когда покупатель не имеет права на вычет (по шагам).

1 шаг: продавец (исполнитель) предлагает покупателю (заказчику) заключить дополнительное соглашение об увеличении цены на сумму, равную 50% от введенного НДС (от суммы повышения НДС), либо расторгнуть договор, если покупатель не согласен с изменением цены.

2 шаг: если покупатель (заказчик) не соглашается подписать дополнительное соглашение и отказывается расторгать договор, продавец (исполнитель) вправе обратиться в суд с иском о внесении в договор изменений в части НДС.

3 шаг: если в этих условиях покупателем (заказчиком) уже принят товар (работа, услуга), то продавец (исполнитель) вправе дополнительно заявить в иске требование о довзыскании НДС сверх цены.

Важно отметить, что по нашему мнению, договорные отношения в части «цена и НДС» изменяются с момента вступления в силу изменений в налоговое законодательство, т.е. с момента возникновения НДС или увеличения его ставки (п. 2 ст. 425 ГК РФ), а не с момента вступления в силу соответствующего решения суда.

Опубликованные ранее посты:

Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 6: «Вторая жизнь» неналоговых обязательных платежей: установление новых и увеличение размера действующих

Публикуем ШЕСТОЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения.

Проблема параллельной фискальной системы, действующей наряду с налоговой системой, не решена в российском законодательстве с 1991 г., то есть с самого начала существования современной России.

За последние годы был предпринят ряд осторожных попыток хотя бы унифицировать все действующие неналоговые платежи и сборы.

Так, в 2016 году по поручению Президента РФ проблему неналоговых платежей пыталось решить Правительство Д.А. Медведева: было решено разработать реестр таких платежей, а министерствам даже было направлено особое поручение приостановить разработку новых платежей (Правительство ввело мораторий на новые неналоговые платежи). Однако после смены премьер-министра в 2020 г. работа в этом направлении была фактически прекращена.

Позже, уже в сентябре 2025 года, в ходе выступления на Восточном экономическом форуме во Владивостоке Генеральный прокурор РФ И.В. Краснов заявил о намерении провести «инвентаризацию» неналоговых платежей с созданием реестра, администрируемого Генеральной прокуратурой (Генпрокуратура примет неналоговые платежи).

Также необходимо отметить, что в 2025 году Конституционный суд РФ вынес Постановление от 13.11.2025 № 37-П «По делу о проверке конституционности статьи 11 Федерального закона «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» в связи с жалобой ООО Страховая компания «Сбербанк страхование жизни», в котором оценил конституционность взимания платежа в целях формирования фонда финансирования деятельности финансового уполномоченного, фактически обладающего признаками обязательного публичного платежа.

Конституционный суд тогда указал, что такой платеж действительно является неналоговым и обладает некоторыми публичными признаками, однако взыматься он может – главное, чтобы этот платеж был предусмотрен федеральным законом (в данном случае он как раз-таки был предусмотрен Федеральным законом от 4 июня 2018 г. № 123-ФЗ «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг», КС РФ только ограничил произвольное увеличение тарифа по такому платежу).

Несмотря на давнюю дискуссию о правовой природе неналоговых платежей и попытки «собрать их воедино» в одном реестре и хоть как-то ограничить, в 2025 году в связи с необходимостью увеличения доходной части бюджетов бюджетной системы такие платежи, наоборот, были увеличены и фактически получили «вторую жизнь».

Неналоговые платежи, установленные в 2025 г.:

- Рекламный сбор (с 01.04.2025 действует соответствующая ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»);

- Инфраструктурный сбор по объектам воздушного транспорта (c 01.09.2025 действует соответствующая ст. 64.1 Воздушного кодекса РФ);

- Технологический сбор для электроники (сбор в размере 5 тыс. руб. за ввезенную в РФ единицу электронной компонентной базы, установленный соответствующими подп. 32 и 33 ст. 3 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в РФ», действует с 01.01.2026).

Неналоговые платежи, повышенные в 2025 г.:

- Утилизационный сбор (действует с 1 декабря 2025 г. в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 01.11.2025 № 1713 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2013 г. № 1291»).

Пожалуй, наиболее ощутимый сбор для налогоплательщиков, особенно для автолюбителей: например, сбор за автомобиль Toyota RAV4 вырос с 3.400 руб. до 1.970.000 руб.;

- Страховые взносы для МСБ повышены в 2 раза – с 15 до 30% (соответствующие положения Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, действует с 01.01.2025);

- Исполнительский сбор повышен с 7 до 12% (соответствующий Федеральный закон от 29.12.2025 № 563-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» действует с 29.12.2025);

- Тарифы в системе «Платон» (плата за проезд большегрузов по федеральным трассам в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 27.11.2025 № 1901 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ» с 1 марта 2026 года будет увеличена примерно в 1,5 раза в зависимости от тарифа).

К 2028 году льготные тарифы будут полностью отменены.

- Повышение платы на негативное воздействие на окружающую среду.

Вызывают определенный интерес события, связанные с этим повышением. Так, в сентябре 2025 года было принято Распоряжение Правительства РФ от 01.09.2025 № 2409-р о многократном повышении размеров ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2026-2030 гг. Однако позже, в октябре Российский Союз промышленников и предпринимателей под руководством А.Н. Шохина обратился в Правительство РФ с письмом о понижении ставок (РСПП просит приостановить резкое повышение платы за НВОС), в результате чего 26 декабря было принято Распоряжение Правительства РФ от № 4110-р, которым Правительство снизило часть новых ставок платы за НВОС.

Однако даже сниженные ставки остаются достаточно высокими для производственных предприятий. Например, предусмотрен кратный рост ставок к 2030 г. за выброс углеводородов (в 1,25 тыс. раз), эпихлоргидрина (в 1,04 тыс. раз), 1,3-бутадиена и 1,2-дихлорэтана (в 929 раз), сбросов диоксинов (в 227,4 тыс. раз), глицерина (в 28,37 тыс. раз), висмута (в 2,27 тыс. раз).

Неналоговые платежи, установление которых обсуждалось в 2025 г.:

- Сбор за использование иностранного программного обеспечения.

В июне 2025 года сообщалось, что инициатива Минцифры РФ о новом сборе с компаний за использование зарубежного ПО приостановлена из-за сложностей разработки, согласования с другими министерствами и ведомствами, а также в связи с тем, что по отдельным классам ПО полноценной замены иностранным решениям все еще нет. Однако в Минцифры уверяют, что работа по данному вопросу будет продолжена (Труднооблагаемый софт).

- Сбор за использование сотовых телефонов.

В декабре 2025 года стало известно о том, что Минцифры РФ прорабатывает механизм взимания сбора за внесение IMEI ввозимых сотовых телефонов в единую базу. Для официальных устройств плата будет фиксированной, для «серого» импорта – процент от стоимости. Ожидается, что с 2028 года в сетях будут работать только зарегистрированные аппараты (Регистрация смартфонов в базе IMEI станет платной, без нее отключат связь и интернет).

- Промышленный сбор.

В ноябре 2025 года стало известно, что разрабатывается совместная инициатива Минпромторга РФ и Минфина РФ о введении нового платежа – промышленного сбора в критически важных отраслях. Нововведение в случае его принятия будет действовать с 1 сентября 2026 года в виде поправок к закону о промышленной политике. Ожидается, что плательщиками нового сбора будут и импортеры соответствующей продукции, и внутренние производители (Правительство РФ определилось с введением сбора для промышленной продукции).

- Инфраструктурный сбор для г. Сочи.

В декабре 2025 года стало известно, что проект документа об инфраструктурном сборе с инвесторов, которые возводят объекты в Сочи, планируют утвердить до конца 2025 года, однако в настоящее время итогового документа нет. Инициатива направлена на развитие городской инфраструктуры, которая испытывает повышенную нагрузку из-за активности застройщиков (В Сочи планируют ввести инфраструктурный сбор).

- Сбор с банков на поддержку «Почты России» (2027).

В январе 2026 года депутат Госдумы Владимир Сысоев (ЛДПР) предложил ввести обязательный сбор размером 0,1% с банков, прибыль которых составляет более 1 миллиарда рублей, для повышения размера оплаты труда сотрудников «Почты России», терпящей убытки, и развития всей почтовой инфраструктуры в стране. Соответствующее обращение направлено в адрес Председателя Правительства РФ Михаила Мишустина (В Госдуме предложили ввести сбор с банков на поддержку «Почты России») .

В заключение приходится констатировать, что в обозримом будущем снижения или тем более отмены неналоговых обязательных платежей, по нашему мнению, не предвидится, а попытки государства унифицировать все платежи и сборы в виде единого реестра будут направлены лишь на получение статистических данных с целью потенциального установления новых неналоговых обязательных платежей.

Опубликованные ранее посты:

Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 5: Решение (временное) вопроса о распределении НДС в случае его введения для ранее необлагаемых операций, а также при повышении налоговой ставки (Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П)

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 7: Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 23.07.2025 № 287-ФЗ)

Публикуем СЕДЬМОЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения.

Одним из важнейших налоговых законов 2025 года, несомненно, можно назвать Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть I НК РФ и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» – о введении внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц.

Объясняя необходимость принятия данного закона, руководитель ФНС РФ Даниил Егоров сообщал, что до 1 ноября 2025 года сотрудники ФНС взыскивали долг по налогам через суд, даже если налогоплательщик был согласен с суммой и не оспаривал её. Это увеличивало сроки поступлений в региональные и местные бюджеты и повышало нагрузку на суды при отсутствии спора, а также добавляло расходы должнику, так как ему было необходимо оплачивать госпошлину и исполнительский сбор судебному приставу: «Что было предложено? Мы направляем налоговое уведомление. Если не согласен налогоплательщик, то имеет право оспорить. В этот момент приостанавливается взыскание, и человек имеет полный комплекс прав, как обжаловать в налоговой службе, так и в суде то взыскание, которое он считает неправомерным» (Долги по налогам теперь будут взыскивать без суда: как работает новая норма).

В пользу принятия закона была и статистика рассмотрения налоговых споров в судах общей юрисдикции с участием физических лиц. Так, если в 2023 году было рассмотрено порядка 1.38 млн. таких споров, то за 2024 год данное количество превысило 4 млн. (Доклад Председателя Верховного Суда РФ Ирины Леонидовны Подносовй по итогам 2024 года).

Интересно отметить, что 96,4% было удовлетворено в приказном производстве (т.е. без вызова сторон и получения объяснений ответчика). Всего же с граждан в 2024 году взыскано более порядка 190 млрд. руб., об отмене вынесенных приказов заявили только 4,5% налогоплательщиков (Судебные битвы – 2024: «мытари» начинают и выигрывают// Агентство правовой информации).

Данные обстоятельства фактически предопределили появление проекта соответствующего закона, который был внесен в Госдуму в конце ноября 2024 года.

Согласно Федеральному закону от 31.07.2025 № 287-ФЗ ст. 48 НК РФ была изложена в новой редакции. Так, с 1 ноября 2025 года внесудебный порядок применяется в отношении «бесспорной задолженности» – недоимки, в отношении которой не подавалось заявления о перерасчете и/или не подавалась жалоба на решение налогового органа. Заявление о перерасчете подается в течение 30 дней.

Решение о взыскании представляется недоимщику – через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на платформе «Госуслуги», а если невозможно, то по почте заказным письмом.

При этом «спорная задолженность», то есть та, в отношении которой у налогоплательщика есть возражения, взыскивается в судебном порядке на основании административного искового заявления.

Нововведение сразу вызвало массу вопросов у налогоплательщиков, в результате чего ФНС РФ издала Письмо ФНС России от 13.10.2025 № БВ-47/9197@ «О направлении основных тезисов по вопросу взыскания задолженности с физических лиц».

В письме ведомство сообщает, что предпосылками изменения механизма взыскания являются утрата судебным порядком взыскания своего значения в качестве гарантии прав налогоплательщиков при бесспорном взыскании, развитие альтернативных механизмов урегулирования споров с налогоплательщиками и перегрузка судебной системы.

Указывается, что принципами, обеспечивающими баланс интересов в процессе реализации нового механизма, являются принцип бесспорности задолженности, подлежащей взысканию во внесудебном порядке (обеспечения процессуальных гарантий прав граждан на судебную защиту при наличии спора относительно обоснованности взыскания) и принцип сохранения материально-правовых имущественных гарантий для физических лиц.

Первый принцип подразумевает правило взыскания во внесудебном порядке только той задолженности, в отношении которой отсутствует спор, что можно констатировать в следующих случаях:

- налогоплательщик добровольно исчислил сумму налоговой обязанности в налоговой декларации или при применении режима "Налог на профессиональный доход";

- налогоплательщик не оспаривает сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении или начисленную по решению по проверке;

- налогоплательщик оспорил сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении, подав жалобу или заявление о перерасчете, однако не стал оспаривать решение налогового органа (вышестоящего налогового органа), вынесенное по результатам рассмотрения его жалобы или заявления о перерасчете, что свидетельствует о согласии налогоплательщика с суммой доначислений по налоговому уведомлению.

Во всех остальных случаях констатируется наличие спора и взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке.

Для констатации наличия спора и переведения процедуры взыскания в судебную плоскость предусмотрено двухэтапное взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиком: путем подачи жалобы или заявления о перерасчете сумм ранее исчисленного налога (1-ый этап); после подачи жалобы или заявления о перерасчете судебный порядок взыскания задолженности инициируется в случае, если гражданин заявит возражения в тридцатидневный срок после получения отрицательного решения налогового органа по его жалобе или заявлению о перерасчете (2-ой этап).

К возражениям, которые представляются физическим лицом любым из указанных способом, не предъявляется требование мотивированности.

Для недопущения распределения ЕНП в счет погашения спорной задолженности подача физическим лицом вышеуказанных возражений (начиная с 1-го этапа) автоматически влечет исключение оспариваемых сумм из ЕНС до урегулирования разногласий с налоговым органом или, если физическое лицо продолжает возражать относительно взыскания таких сумм, до вступления в силу судебного акта об их взыскании.

Если на момент восстановления учета суммы задолженности в совокупной обязанности такое новое решение о взыскании задолженности не исполнено и его действие не приостановлено, действие приостановленного решения прекращается (в целях исключения одновременного действия двух решений о взыскании), а взыскание восстановленной в учете суммы осуществляется на основании нового решения.

В целях обеспечения возможности подачи жалобы на документ взыскания до начала процедуры взыскания налоговый орган будет выставлять инкассовое поручение банкам только по истечении семи дней после направления физическому лицу решения о взыскании задолженности.

Второй принцип подразумевает неприкосновенность минимума имущества и исполнительский иммунитет, то есть возможность гражданина свободно распоряжаться определенной частью доходов, а также возможность использования денежных средств в объеме не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина и лиц, находящихся на его иждивении.

Для физических лиц также сохраняется общий объем гарантий защиты их имущественных прав, предусмотренный налоговым законодательством. В частности, с целью защиты прав граждан от незаконных действий налоговых органов предусматривается начисление процентов на сумму излишне взысканной задолженности.

Переходные положения предусматривают предварительное направление всем физическим лицам, имеющим на момент вступления его в силу задолженность, которая по новым правилам подлежит взысканию во внесудебном порядке, специального информационного сообщения.

Направление такого сообщения сопровождается автоматическим приостановлением взыскания указанной задолженности на тридцать дней для предоставления физическому лицу возможности определиться со своей позицией относительно необходимости подачи возражений для перехода к судебному порядку взыскания.

Позже, 19 ноября Президиум ВС РФ также утвердил документ «Вопросы, связанные с применением отдельных положений Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть I НК РФ и Федерального закона «Об исполнительном производстве».

В документе были представлены ответы на вопросы, касающиеся, в частности: направления информационного сообщения о задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности налогоплательщика; рассмотрения административного искового заявления в случае отсутствия информационного сообщения; документов, прилагаемых к административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций при обращении налогового органа в суд; начисления пени в случае обжалования действий налоговых органов и др.

Несмотря на то, что данное нововведение действует относительно непродолжительное время и ФНС еще не подводила промежуточные итоги его реализации, можно отметить, что оно, безусловно, направлено на снижение нагрузки на налоговые органы и оптимизацию процессов пополнения бюджетов бюджетной системы.

Опубликованные ранее посты:

Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 6: «Вторая жизнь» неналоговых обязательных платежей: установление новых и увеличение размера действующих

Читать новость на сайте здесь.

Поздравляем С Днем Защитника Отечества!

Дорогие партнёры, коллеги и друзья!

От всего сердца поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

23 февраля - день, когда мы вспоминаем о силе, мужестве и патриотизме тех, кто стоит на страже нашей безопасности. Но в широком смысле каждый из нас защитник: своей семьи, своего дела, своей страны.

В этот особенный день желаем, чтобы в каждой семье было согласие и благополучие, чтобы здоровье не подводило, а вера в лучшее помогала преодолевать любые трудности. Пусть мир и счастье станут надёжными спутниками вашей жизни, а любовь близких согревает душу.

Отдельное и самое тёплое пожелание нашим воинам. Крепкого вам здоровья, стойкости, мужества и скорейшего возвращения домой, к любящим сердцам!

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 8: Ужесточение некоторых процедур налогового контроля и новое в защите прав налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ и др.)

Публикуем ВОСЬМОЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения.

Долгое время вопрос о налоговом контроле не находился в центре внимания властей, во всяком случае отдельные попытки Минфина ужесточить некоторые процедуры налогового контроля результата не имели. Например, в 2023 году, первоначальным вариантом законопроекта № 369931-8 предусматривалось право вышестоящего налогового органа назначать и проводить дополнительные мероприятия налогового контроля даже на стадии рассмотрения апелляционной жалобы.

Однако в итоговом варианте проекта, который в последствии стал Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и о приостановлении действия абз.2 п.1 ст.78 части I НК РФ», данное положение было исключено. Но в 2025 году, в связи с общим ужесточением налоговой политики, подходы законодателя стали меняться.

Однако в первую очередь надо отметить, что в 2025 году не отмечено резкого и объемного усиления налогового контроля.

Так, общее состояние налогового контроля за 9 месяцев 2025 г. (статистика за весь 2025 год в настоящее время еще не опубликована) (Отчет по форме № 2-НК (2025) в целом по РФ) следующее:

- проведено 4101 выездная налоговая проверка (ВНП);

- среднее доначисление по итогам одной ВНП – 86,6 млн. рублей (в 2024 г. «средний чек» составлял 70,1 млн рублей, то есть рост на 24%);

- ВНП в отношении физических лиц – 56, доначисления составили 31,3 млн рублей (в 2024 – 9,4 млн рублей);

- доначисления по итогам всех ВНП – 350,4 млрд рублей;

- доначисления по итогам всех камеральных налоговых проверок (КНП) – 90 млрд рублей (2,2 т.р. – «цена 1 КНП» в России).

Если говорить о территориальном аспекте контроля за 9 месяцев 2025 г. по конкретным регионам, то необходимо отметить (Отчет по форме № 2-НК (2025) в разрезе субъектов РФ:

- 1 место – Республика Хакасия – 333,8 млн рублей (7 ВНП);

- Москва – 120,3 млн рублей (1382 ВНП);

- Московская обл. – 59 млн рублей (365 ВНП);

- Свердловская обл. – 76,8 млн рублей (67 ВНП);

- Пермский край – 70,9 млн рублей (44 ВНП);

- «Аутсайдер» – Республика Тыва – 862 тыс. рублей (1 ВНП).

Среди основных изменений в 2025 году в налоговом администрировании следует отметить:

- в процессе принятия Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ ко второму чтению было отклонено предложение об изменении срока уплаты налога с переносом его с первого рабочего дня после выходных на последний рабочий день перед выходным (праздничным) (С 01.01.2026 (не) придется раньше платить налог со сроком в выходной и праздничный день);

- в процессе принятия Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ ко второму чтению было отклонено предложение о введении госпошлины за право маркировки товара «Честный знак» (С 01.01.2026 за передачу сведений в "Честный знак" (не) необходимо платить госпошлину);

- в соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ специальный порядок расчёта пени для организаций (ст. 75 НК РФ), действующий в 2025 г., сохранен и на 2026 г.(В 2026 году налоговики продолжат начислять пени организациям по старым правилам)

В соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ внесены изменения в порядок функционирования Единого налогового счёта (ЕНС):

- введен запрет на пополнение ЕНС третьего лица при отсутствии у него налоговой задолженности (новая редакция п. 1 ст. 79 НК РФ);

- ужесточены правила возврата средств с ЕНС: например, деньги, поступившие с отдельного счета в рамках государственного оборонного заказа (ГОЗ), можно вернуть только на этот же отдельный счет;

- установлено, что суммы, учтенные в счет возмещения ущерба бюджету по налоговым преступлениям (ст. 198–199.2 УК РФ), возврату не подлежат (Уточняются правила зачета и возврата налогов с ЕНС с 2026 года).

В этой связи необходимо отметить, что в январе 2026 года Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1096229-8 «О внесении изменений в части I и II НК РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ» (об отдельных вопросах возврата положительного сальдо ЕНС и унификации терминологии МСФО), внесенный Правительством РФ, которым предлагается наделить наследников налогоплательщика правом на возврат положительного сальдо по его ЕНС, что, несомненно, направлено на улучшение положения налогоплательщиков.

Изменения в части обмена информацией между ФНС и банками

В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ предусмотрено положение о том, что налоговый орган вправе истребовать у банков информацию о наличии счетов и по остаткам по счетам, открытым организациям, ИП и физлицам, не являющимся ИП.

Однако согласно поправкам в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, полномочия налоговых органов по истребованию документов у банковских учреждений ещё более расширены.

В частности, в вышеуказанный пункт ст.86 НК РФ добавляется положение о праве ФНС запрашивать также справки о наличии картотеки неоплаченных расчетных документов, справки об оборотах по счету, сведения о правах на использование корпоративных карт, в случаях выявления расхождений между сведениями, представленными банками, и сведениями, представленными налог/органу такими организациями, ИП и физлицами, а также информацию о цифровом рубле (Запросы ФНС к банкам в 2025–2026: какие данные обязаны передавать и как возражать).

Изменения в части проведения ВНП

Ранее, до 2026 г. в соответствии с прежней редакцией ст. 89 НК РФ, в рамках ВНП мог быть проверен только период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено НК РФ (например, «иное» предусмотрено для участников регионального инвестиционного проекта).

Теперь же согласно изменениям, внесенным в ст.89 НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в рамках ВНП может быть проверен период, не превышающий 3-х календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении ВНП, а также налоговые периоды года, в котором вынесено решение о проведении ВНП, завершившиеся до даты вынесения такого решения.

Ранее: ВНП может быть назначена в октябре 2025 г., при этом проверяемый период ограничен 01.01.2022 – 31.12.2024 г.

С 1 января 2026 г.: ВНП может быть назначена в октябре 2025 г., при этом проверяемый период ограничен с 1 января 2022 по сентябрь 2025 г. (Уточняется порядок проведения налоговых проверок с 2026 года)

Вместе с тем, следует отметить, что и ранее судебная практика исходила из того, что назначение налоговым органом выездной налоговой проверки налоговых периодов текущего года не противоречит НК РФ.

Так, в Определении Верховного Суда РФ от 09.09.2014 г. № 304-КГ14-737 (по делу № А27-16093/2013) было указано, что норма п.4 ст.89 НК РФ не содержит запрета на проведение ВНП по отчётным периодам текущего календарного года, в котором принято решение о проведении налоговой проверки.

Такую же позицию занимали арбитражные суды в следующих судебных актах: постановление АС МО от 12.11.2025 № Ф05-15072/15 (по делу № А41-32783/2015); постановление АС СЗО от 11.06.2024 № Ф07-5577/13 (по делу № А05-12984/2012); постановление АС ПО от 01.04.2025 № Ф06-22149/13 (по делу № А12-24142/2014) и др.

В связи с вышеизложенным считаем необходимым сделать вывод о том, что в данной ситуации «закон воспринял судебную практику», и позиции практики стали нормативным положением. Однако для налогоплательщика принципиально ситуация не поменялась, т.к. и ранее налоговые органы вправе были осуществлять ВНП в рамках текущего календарного года.

Выемка

До 1 января 2026 г. выемку документов и предметов можно было осуществлять только в рамках проведения ВНП. Однако с 1 января 2026 г. согласно изменениям в ст. 94 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) выемку можно осуществлять и после составления акта ВНП, т.е. в рамках процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.

В этой связи интересно отметить, что в процессе принятия Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ в его первоначальной проектной редакции предполагалось внесение в НК РФ положения о проведении выемки в том числе и в рамках налогового мониторинга, что вызвало справедливое негодование налоговой общественности и в итоге это достаточно непоследовательное предложение было отклонено (Минфин РФ исключил из поправок в НК норму о выемке документов при проведении налогового мониторинга).

Изменения в части вызова свидетеля в налоговый орган

Ранее, до 2026 г. в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физ. лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

С 1 января 2026 г., в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 1 ст. 90 НК РФ дополняется положением о том, что уведомление о вызове для дачи показаний может быть передано физическому лицу (его представителю) в следующих формах:

- лично под расписку;

- по почте заказным письмом;

- в электронной форме по ТКС;

- личный кабинет налогоплательщика;

- через «Госуслуги» (Уточняется порядок проведения налоговых проверок с 2026 года).

Изменения в части проведения КНП

В соответствии с поправками в ст.87 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, с 1 января 2026 г., КНП может проводиться не только «своей» налоговой инспекцией, в которую налогоплательщик сдаёт налоговую отчетность, но и неким «уполномоченным налоговым органом», который будет назначаться в порядке, установленном Федеральной налоговой службой России.

Уведомление об «уполномоченном налоговом органе» будет направляться налогоплательщику в течение 5 дней с момента назначения проверки.

Важно отметить, что в этом случае налогоплательщик будет вправе представлять документы (информацию, сведения, пояснения) как в «свой» налоговый орган, так и в «уполномоченный».

Форма и формат «уведомления о проведении КНП уполномоченным налоговым органом» утверждаются ФНС (ФНС будет проводить проверки по принципу экстерриториальности).

Изменения в части визита и осмотра ФНС

Отметим, что если ранее период «рассмотрения материалов налоговой проверки» был второстепенным, «проходным», не имеющим какого-то содержательного процессуального статуса, то с 1 января 2026 года ситуация изменилась и фактически этот период после составления акта налоговой проверки становится новым и самостоятельным процедурным этапом налоговой проверки.

Так, с 1 января 2026 г. у должностных лиц налоговых органов появилось право на доступ на территорию налогоплательщика не только в момент проведения налоговой проверки, но и на стадии «рассмотрения материалов».

Также в этот период может проводиться «осмотр территорий и помещений, а также объектов налогообложения.

Если налогоплательщик препятствовал визиту налоговых инспекторов, в том числе, при рассмотрении материалов налоговой проверки, налоговый орган сможет самостоятельно определить сумму налога к доплате (С 1 января действуют обновленные правила налоговых проверок).

Дополнительные мероприятия налогового контроля (ДМНК)

Также налоговые органы получили право проводить осмотр территорий и делать выемку в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (ДМНК).

До 1 января 2026 г. в рамках ДМНК могли проводиться мероприятия налогового контроля в виде истребования документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допроса свидетеля, проведения экспертизы. Теперь же, с 1 января 2026 г. в рамках ДМНК возможно проведение осмотра территорий, документов, предметов и осуществление их выемки.

Изменения в части рассмотрения материалов налоговой проверки

Как мы указывали выше, рассмотрение материалов налоговой проверки с 1 января фактически стало новым и самостоятельным этапом налоговой проверки. Поэтому неудивительно, что законодатель уточнил ряд процедурных аспектов этого этапа.

- Направление возражений на акт налоговой проверки возможно в том числе по ТККС;

- Рассмотрение материалов налоговой проверки возможно с использованием ВКС. При этом порядок рассмотрения по ВКС будет определен ФНС России (соответствующие поправки в ст. 101, и в ст.101.4 НК РФ вступают в силу с 1 сентября 2026 года) (Уточняется порядок проведения налоговых проверок с 2026 года).

Серьезные изменения затронули и сферу отношений по защите прав и законных интересов налогоплательщика.

«Наделенный» налоговый орган

Так, в соответствии с поправками, внесенными в ст.140 НК РФ, которая дополнена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ подп.1.1., рассмотрение жалоб налогоплательщика будет осуществляться не только «своим» вышестоящим налоговым органом, но и налоговым органом, наделенным ФНС России полномочиями вышестоящего налогового органа по рассмотрению соответствующих жалоб (апелляционных жалоб).

Иными словами, появляется некий «наделенный» налоговый орган, который практически окончательно вводит институт экстерриториального рассмотрения жалоб налогоплательщика.

Изменения в части обжалования решений налогового органа

В связи с введением института «наделенного» налогового органа, который может находиться и вне места нахождения налогоплательщика, законодатель вынужден изменить и подсудность рассмотрения налоговых споров.

Так, в соответствии с поправками, внесенными в АПК РФ внесенными Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ст.38 АПК РФ дополнена п.6.2, согласно которому заявление об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налогового органа, место нахождения которого не совпадает с адресом или местом жительства заявителя, подается в арбитражный суд по адресу или месту жительства заявителя.

Эта исключительная подсудность рассмотрения внесудебных налоговых споров (С 2026 года уточнят подсудность налоговых споров) направлена на то, чтобы налогоплательщик «не мотался» по всей стране за инотерриториальными налоговыми органами, что безусловно могло повлечь не только дополнительные расходы по своей защите, но и даже ограничить доступ к правосудию.

Новый порядок вступил в силу с 1 января 2026 года.

В этой связи стоит отметить разработку в конце 2025 года ФНС России некоего пилотного проекта по привлечению медиаторов для урегулирования разногласий, возникающих в налоговых правоотношениях (Распоряжение ФНС РФ от 24.10.2025 № 407@).

Срок внедрения проекта – до 1 июня 2026 года.

Привлечение медиаторов осуществляется бесплатно и на любом этапе налогового контроля, за исключением случаев, когда материалы проверки переданы в СК РФ или инициирована процедура банкротства (либо есть риск нарушения сроков).

Регионы и округа реализации проекта: Республика Марий Эл, Удмуртская Республика, Пензенская, Самарская и Саратовская области, Пермский край, а также МИ ФНС по Северо-Западному федеральному округу (11 субъектов), МИ ФНС по Центральному федеральному округу (18 субъектов, в т.ч. Московская область и Москва) и МИ ФНС по Приволжскому федеральному округу (14 субъектов).

Представляется, что по итогам 2025 года приходится констатировать, что в ушедшем году было принято гораздо больше нововведений, связанных с усилением процедур налогового контроля, чем связанных с защитой прав налогоплательщиков. Однако с учетом общего курса государства по усилению налогового бремени даже относительно небольшое послаблений в части защиты прав является «глотком свежего воздуха».

Вообще, в заключении темы «налоговый контроль в 2025 году» необходимо отметить позицию руководства ФНС России по этому вопросу.

Так, о соблюдении баланса публичных интересов государства и частных интересов налогоплательщиков в ноябре прошлого года в рамках интервью высказался руководитель ФНС РФ Даниил Вячеславович Егоров (Даниил Егоров: «Важна взаимность – когда и налоговая открыта, и плательщик честен»): «Эмоция и отношение общества имеют огромное значение в случае с технологиями и налоговой. И мы последовательно инвестируем в то, чтобы люди более лояльно относились к уплате налогов. В результате налоги поступают в бюджет с меньшими затратами. Мне хотелось бы создать систему, которая имела бы самые низкие издержки для бизнеса на администрирование по сравнению с другим миром. Важна взаимность – когда и налоговая открыта, и плательщик честен».

Также были выделены основные тезисы: «сплошной учёт» вместо контроля, то есть полная прозрачность и обеление; исчисление налогов налоговыми органами – откладывается, но не отменяется.

Следует полагать, что слова главы налогового ведомства являются своего рода «манифестом», обозначающим курс проведения налоговой политики в части осуществления в первую очередь налогового контроля.

Данная позиция уже находит отклик и поддержку на местах.

Так, 18 декабря состоялось заседание Коллегии УФНС по г. Москве, посвященное итогам работы за 9 месяцев 2025 г., в ходе которого начальник контрольно-аналитического отдела УФНС И.В. Бешкенадзе сообщил: «Сегодня налогоплательщикам уже недостаточно просто предоставлять вовремя отчетность, теперь важно, чтобы данные соответствовали реальности, совпадали с внешними источниками и не вызывали вопросов у контролирующего органа. Автоматизированная информационная система позволяет обрабатывать массивы данных в реальном времени, и в случае выявления отклонений от нормы и/или не сопоставления данных подсвечивает информацию инспектору» (В московском налоговом управлении подвели итоги камерального контроля за 2025 год).

Опубликованные ранее посты:

Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 7: Введение внесудебного порядка взыскания налоговой задолженности с физических лиц (Федеральный закон от 23.07.2025 № 287-ФЗ)

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 9: Новые полномочия ФНС РФ по оценке субъектов предпринимательства (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ)

Публикуем ДЕВЯТЫЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения.

С 1 января 2026 г. ФНС России получила новые полномочия в сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Так, на основании Федерального закона от 23 июля 2025 г. № 254-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О налоговых органах» ФНС сможет проводить оценку достоверности и соответствия отчётных данных организаций установленным критериям.

В этой связи можно отметить, что сам по себе Закон РФ от 21.03.1991 № 943-I «О налоговых органах» можно назвать неким атавизмом конца XX века, когда российские власти представили налоговому ведомству определенное «повышенное» или даже исключительное правовое положение, обусловленное значимостью на тот момент налоговой службы. Со временем необходимость такого особого положения фактически отпала, да и статус налогового ведомства был изменен с министерства на службу, но закон «о налоговых органах», тем не менее, не был отменен и сохранился.

Также можно отметить, что все полномочия налоговых органов фактически были перенесены в принятую в 1998 году первую часть НК РФ, что порождало эффект «нормального дублирования».

Именно поэтому обращение законодателя к этому объективно устаревшему законодательному акту (который наряду с НК РФ считался актом законодательства о налогах и сборах (ст.1 НК РФ)), является событием довольно примечательным.

Так, Закон РФ от 21.03.1991 № 943-I «О налоговых органах» в 2025 г., согласно Федеральному закону от 23 июля 2025 г. № 254-ФЗ был дополнен ст.6.3, согласно которой ФНС РФ проводит анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя), формирует результаты указанного анализа (оценки) для их предоставления в виде выписки юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) по его запросу и (или) в случаях, предусмотренных федеральными законами, по запросу иного лица.

Под анализом (оценкой) сведений о финансово-хозяйственной деятельности, в целях ст.6.1, понимается исследование, проводимое ФНС РФ, в целях подтверждения соответствия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице (об индивидуальном предпринимателе), имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки).

В то же время под результатом анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) понимается вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных сведений о юридическом лице (об индивидуальном предпринимателе), имеющихся у налогового органа, критериям, содержащимся в составе методик проведения указанного анализа (оценки).

Результаты такой оценки будут оформляться в виде выписки. Их получат сами оцениваемые лица и другие заинтересованные стороны при наличии оснований, предусмотренных законодательством.

Если организация или ИП не согласны с полученной оценкой, они вправе направить в налоговый орган заявление о корректировке, приложив подтверждающие документы. Налоговое ведомство будет обязано в течение пяти рабочих дней либо пересчитать результат, либо мотивированно отказать.

В случае, если запрос на получение выписки поступит от третьего лица, ФНС России сначала направит оценку оцениваемому субъекту. При отсутствии возражений с его стороны выписка будет передана запрашивающему по истечении пяти рабочих дней. В случае подачи заявления на корректировку — по истечении десяти рабочих дней.

«Сервис оценки юридических лиц» действует в Личном кабинете юридического лица (подсистема «Как меня видит налоговая»), в рамках которого налогоплательщики могут запросить оценку своей финансово-хозяйственной деятельности.

Полный перечень данных, которые ФНС сможет проверять в рамках такой оценки, установлен Приказом ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ «Об утверждении методики проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (ИП), порядка направления запроса о проведении анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (ИП) и порядка предоставления результатов проведенного анализа (оценки) таких сведений».

Так, согласно данному приказу анализ (оценка) сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП будет проводиться в два этапа, на каждом этапе будет устанавливаться соответствие налогоплательщика формальным критериям. Разница между этапами – в критериях и системе оценки. На первом этапе действует принцип «да или нет», на втором – балльная система (за выполнение критерия дается 1 балл, за невыполнение – 0 баллов).

Первый этап.

На первом этапе налоговая служба проверяет данные об организации или ИП в различных государственных базах данных: ЕГРЮЛ или ЕГРИП (на предмет достоверности сведений, наличия информации о ликвидации, исключении из реестра, процедурах банкротства), в реестрах недобросовестных поставщиков и оштрафованных лиц с сайта госзакупок

Также проверятся наличие налоговой недоимки на сумму более 1% активов компании или доходов ИП (если недоимка не превышает 3000 руб., критерий считается соблюденным в любом случае) и прямых расхождений по НДС на основе данных из деклараций за 4 предшествующих квартала. Последний критерий считается выполненным, если величина не устраненных несоответствий не превышает 0,65 % от суммы вычетов, заявленных в соответствующих декларациях. Отсутствие расхождений также говорит о выполнении критерия. У лиц, не являющихся плательщиками НДС, критерий считается соблюденным автоматически.

Второй этап.

На втором этапе оцениваются экономические показатели:

- среднемесячная заработная плата на одного работника;

- доля работников, получающих зарплату ниже МРОТ;

- численность персонала и факт ее снижения;

- налоговая нагрузка или нормативная совокупная фискальная нагрузка по виду деятельности;

- рентабельность активов;

- коэффициенты текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов.

Также проверяются факты снижения стоимости ОС и внеоборотных активов, устанавливается общий финансовый результат деятельности.

Кроме того, оцениваются обстоятельства хозяйственной деятельности:

- продолжительность существования юрлица (ИП);

- нарушение сроков выполнения госконтрактов и наличие случаев их одностороннего расторжения;

- привлечение к административной ответственности за нарушения в области налогов и ККТ;

- факты непредставления налоговой отчетности и приостановления операций по счетам.

Проверяется отсутствие массовых руководителей (учредителей) и адресов регистрации.

На втором этапе также оцениваются:

- недоимка по состоянию на первое число месяца проведения оценки (она не должна превышать 30 тыс. руб.);

- доля налоговых вычетов по НДС от суммы начисленного налога за 8 кварталов, предшествующих году проведения анализа (она не должна быть выше среднего значения для региона по данным ФНС) (критерий применяется только к организациям).

В ФНС РФ сообщалось, что внедрение новой нормы направлено на повышение прозрачности деловой среды и снижение количества недобросовестных участников коммерческой деятельности. Законодательные изменения помогут бизнесу принимать более взвешенные решения при выборе деловых партнёров. Обновлённые положения закона расширят возможности сервиса и упростят доступ к официальной информации как для самих налогоплательщиков, так и для их контрагентов (ФНС России вводит официальную оценку бизнеса с 2026 года).

В этой связи можно предположить, что принятие вышеуказанных поправок, которые вступили в силу с 1 января 2026 г., стало своеобразным «ответом» государства на предложения или даже требования бизнеса к его более активному участию в процессе так называемой «осмотрительности».

Понятие «должной осмотрительности» при выборе контрагента (введено в налоговую практику Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53) подразумевает использование налогоплательщиком всех доступных ему возможностей и инструментов для получения и проверки информации о контрагенте на предмет его благонадежности.

Причем ни в законодательстве, ни в практике не был установлен какой-либо исчерпывающий алгоритм проверки потенциального контрагента, тем не менее, при принятии решения о заключении договора с новым (незнакомым) поставщиком, налоговый орган настоятельно рекомендовал соблюдать некий минимум основных негласных правил («Должная осмотрительность» при выборе контрагента. Возможные инструменты проверки благонадежности потенциального поставщика).

В дальнейшем, ФНС РФ приняла решение более активно содействовать российскому бизнесу в его стараниях по «осмотрительности», в связи с чем в 2023 г. был даже начат пилотный проект, оформленный Приказом ФНС РФ от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ «Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3».

Эксперимент, завершившийся в 2025 г., логично перешел в полномочия ФНС РФ, закрепленные уже на законодательном уровне.

Интересно отметить, что ФНС РФ стала внедрять новый порядок ещё до вступления его в силу.

Так, согласно совместного Письма ФНС (№ ЕД-17-31/1324) и ФАС (№ МШ/45087/25 от 15.05.2025 «О совместной позиции ФАС России и ФНС России по применению сервиса оценки юридического лица и сервиса оценки индивидуального предпринимателя при осуществлении закупок товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» было указано, что сервисы оценки позволяют получать достоверные и актуальные сведения о финансово-хозяйственной и иной деятельности потенциальных поставщиков (исполнителей, подрядчиков) по договорам, заключаемым в рамках Закона о закупках. В связи с чем ФАС и ФНС рекомендуют закрепить использование Сервисов оценки в положениях о закупке организаций-заказчиков и использовать указанный сервис в рамках преддоговорных проверок контрагентов при определении единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), а именно предусмотреть в положении о закупках перечень случаев проведения закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), при применении которых заказчик в обязательном порядке осуществляет проверку потенциального единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) посредством Сервисов оценки.

Однако напрасно думать, что «оценка от налоговой» будет иметь какое-то абсолютное значение для целей налоговой безопасности, что подтверждается и позицией руководства налогового ведомства.

Так, руководитель ФНС РФ Даниил Вячеславович Егоров, комментируя введение данной оценки в рамках интервью в ноябре 2025 года, сообщил:

«Как бы я мечтал ответить вам, что тот, кто прошел наш скоринг (оценку), к нему никаких вопросов не будет. Но жизнь разнообразна, а люди очень креативные. Долгое время компании не несли никакой ответственности за участие в схемах с фирмами-однодневками. И это выросло до определенного явления. Потом мы начали реагировать, и у нас появилась возможность анализировать финансово-хозяйственную деятельность. Могу ли я гарантировать, что такое заключение 100% защищает от участия в нелегальных налоговых схемах? Или привести пример хоть одной экономической оценки, которая абсолютно достоверна? Нет.

Если мы превратим эту оценку в индульгенцию, то уже через два-три года все придумают, как это можно обойти. Тут же возникнет вопрос и о расширении отношений, где такой анализ применим. Например, зачем проводить налоговую проверку, если есть скоринг? Мы можем задать себе много неудобных вопросов, но, если бы можно было решить эту проблему скорингом, я бы первый это сделал» (Даниил Егоров: «Важна взаимность – когда и налоговая открыта, и плательщик честен»).

В заключении хотелось бы отметить, что при анализе данного нововведения возникает множество вопросов прикладного характера.

Главный вопрос: не подвесит ли новый, и, без сомнения, необходимый для бизнеса институт оценки всю экономику страны на некий «налоговый крюк», когда все сделки и выбор контрагентов будут проходить только через оценку ФНС?

Кроме того, возникают вопросы, касающиеся соотношения понятий «результаты оценки от ФНС» и «аудиторского заключения». Что важнее? Как быть, если оценка от ФНС и оценка от аудитора – не совпадают (причем безразлично, в какую сторону)?

Возникают вопросы и в части обжалования такой оценки: можно ли обжаловать оценку от ФНС, если, несмотря на возражения, ФНС отказывается внести в неё коррективы?

Также следует помнить, что бизнес цикличен, поэтому не всегда в конкретный момент ситуация для хозяйствующего субъекта может быть только благоприятной. Не повлияет ли негативная оценка от ФНС на «добивание» бизнеса, когда из-за негативной оценки он не получит доступ к рынку и/или к кредитным ресурсам?

А как быть вновь созданным предпринимателям, у которых нет бизнес-биографии, а потому нет и соответственно рекомендаций от ФНС?

Возникает и вопрос о том, кто ещё получит доступ к оценке ФНС? Ведь пока доступ к информации о себе имеет только налогоплательщик, но гипотетическая возможность доступа третьих лиц (в порядке, предусмотренном федеральным законом), в ст.6.3 закреплена.

Кроме, того возникает вопрос о том, является ли положительная оценка от ФНС гарантией добросовестности предпринимателя? И какова степень этой гарантии?

Сейчас вопросов в этом направлении куда больше, чем ответов.

Поэтому представляется, что в будущем должны появиться разъяснения ФНС РФ по порядку применения нового порядка, а также не исключено, что законодатель будет совершенствовать новый механизм защиты бизнеса от недобросовестных предпринимателей, в связи с чем вопросов станет меньше.

Опубликованные ранее посты:

Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 8: Ужесточение некоторых процедур налогового контроля и новое в защите прав налогоплательщика (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ и др.)

Читать новость на сайте здесь.

Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 10: Расширение полномочий налоговых органов в рамках КНП (Опр. СКЭС ВС РФ от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656 по делу № А47-7677/2024)

Публикуем ДЕСЯТЫЙ комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. В конце статьи размещены ссылки на все предыдущие сообщения.

Ранее, обозревая появление у ФНС новых полномочий в сфере налогового контроля в рамках камеральных налоговых проверок (КНП), мы писали о том, что теперь КНП будет проводиться не только своей налоговой инспекцией, но и уполномоченным налоговым органом, который будет назначаться ФНС РФ.

Напомним, уведомление об уполномоченном налоговом органе направляется налогоплательщику в течение 5 дней с момента назначения проверки. Налогоплательщик вправе представлять документы (информацию, сведения, пояснения) как в свой налоговый орган, так и в уполномоченный. Форма и формат уведомления о проведении КНП уполномоченным налоговым органом утверждаются ФНС (ФНС будет проводить проверки по принципу экстерриториальности).

Однако эти полномочия прямо предусмотрены на уровне НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Вместе с тем, следует отдельно отметить фактическое наделение в 2025 г. налоговых органов полномочием, которое следует не напрямую из закона, а из судебной практики.

Так, в Определении СКЭС ВС РФ от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656 по делу № А47-7677/2024 Судебная коллегия пришла к выводу о том, что налоговый орган вправе в рамках КНП истребовать у налогоплательщика не только пояснения, но и дополнительно другие сведения и документы, необходимые для всестороннего и полного проведения налоговой проверки, несмотря на ограничение по проведению расширенных мероприятий, содержащееся в п. 7 ст. 88 НК РФ.

Фабула дела:

В рамках камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам в адрес Общества направлялось требование о представлении документов по расчету страховых взносов, подтверждающих обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. В ответ на требование Общество сослалось на отсутствие у налогового органа полномочий запрашивать дополнительные документы, поскольку пункт 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной проверки не предусматривает возможность расширенных мероприятий налогового контроля.

Позиция СКЭС ВС РФ:

СКЭС ВС РФ отменила судебные акты нижестоящих судов и удовлетворила требования налогового органа.

Как указала Судебная коллегия, Обществом не представлены доказательства, свидетельствующие о характере произведенных в адрес работников общества выплат и подтверждающие тот факт, что данные выплаты были обусловлены реальными расходами сотрудников и являются компенсацией затрат, связанных с непосредственным выполнением ими трудовых обязанностей.

При отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денежных средств, полученных данными лицами, а также оприходование организацией товарно-материальных ценностей в установленном порядке, указанные денежные средства считаются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.

Налоговый агент уклонился не только от представления соответствующих пояснений (документов) в рамках камеральной проверки расчета 6-НДФЛ, но и не исполнил требование инспекции о представлении документов (информации) в рамках камеральной налоговой проверки уточненного расчета по страховым взносам, право на истребование которых, налоговым органом закреплено в п. 8.6 статьи 88 НК РФ.

Несмотря на неоднократные требования по представлению документов, подтверждающих произведенные расчеты при исчислении НДФЛ, такие доказательства заявитель не представил ни налоговому органу, ни суду.

Направленность и смысл такой процедуры состоят в том, что она является одним из предусмотренных законодательством механизмов урегулирования возникающего или потенциально могущего возникнуть налогового спора, поводом для которого является обнаружение налоговым органом при проведении КНП различного рода ошибок, противоречий и несоответствий.

Так как налогоплательщик не воспользовался своим правом на предоставление документов, риск негативного исхода налоговой проверки (доначисление налогов и штрафов) возлагается на налогоплательщика.

Как ранее указывал Верховный Суд РФ в определении о передаче жалобы на рассмотрение, при осуществлении контрольных мероприятий налоговый орган во всех случаях сомнений в правильности уплаты налогов и тем более обнаружения признаков налогового правонарушения обязан воспользоваться предоставленным ему правомочием истребовать у плательщика необходимую информацию (документы), что является одним из предусмотренных законодательством механизмов урегулирования потенциального налогового спора.

Таким образом, Верховный Суд РФ подтвердил наличие у налоговых органов фактически дополнительных полномочий по проведению расширенных контрольных мероприятий и истребованию дополнительных материалов даже при проведении КНП, даже несмотря на наличие прямого запрета, установленного в п.7 ст.88 НК РФ.

Опубликованные ранее посты:

Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 4: Увеличение общей ставки НДС с 20 до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

Пост 9: Новые полномочия ФНС РФ по оценке субъектов предпринимательства (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ)

Читать новость на сайте здесь.

Налоговый клуб в Москве: обсудили бухгалтерскую отчётность 2025 и банковские риски 2026 года

На заседании Налогового клуба, прошедшем 20 февраля в Москве, эксперты разобрали актуальные вопросы бухгалтерского учёта и банковского регулирования.

Открывая встречу, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин представил обзор налоговых изменений января 2026 года. Участники получили представление о новых законопроектах, трендах в сфере налогообложения и экспертных прогнозах на ближайшее время.

Далее заместитель директора по методологии бухучёта Ольга Леонидовна Харалгина детально проанализировала вызовы, с которыми сталкиваются компании при подготовке годовой отчётности за 2025 год. Спикер акцентировала внимание на рекомендациях Минфина РФ и БМЦ, подчеркнув важность правильного применения новых норм и минимизации ошибок при раскрытии данных.

Завершила заседание директор Екатеринбургского филиала «СДМ‑Банка»Ольга Викторовна Шарушинская, посвятившая выступление вопросам финансового законодательства для банков в 2026 году. Эксперт оценила риски и выделила уязвимые отрасли экономики, рассмотрела рефинансирование как инструмент стабилизации, сделала обзор востребованных некредитных инструментов, включая страхование, а также разобрала особенности операций с золотом — от покупки и хранения до сделок с нерезидентами, уделив внимание регуляторным требованиям.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Итоги заседание Финансово-экономического совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России»

25 февраля в конференц-зале Группы компаний «Налоги и финансовое право» состоялось заседание Финансово-экономического Совета предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России».

С приветственным словом к участникам выступил руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович отметив значимость мероприятия в столь непростое время.

Вели заседание сопредседатели Финансово-экономического совета Союза, директор ООО «Ваш Аудитор» Вершинина Татьяна Александровна и генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович.

Основная тема выступления Вершининой Татьяны Александровны - Годовой отчет за 2025г. по новым правилам. Новое в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2026г. На что необходимо обратить внимание.

Налоговые итоги 2025 г.: важнейшие события, политика, законы, практика – тема выступления Брызгалина Аркадия Викторовича.

Доклад Первого заместителя генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» Гринемаера Евгения Александровича был на тему «Сальдирование и зачёт встречных требований с учётом особенности ГОЗ: принципиальные отличия, порядок проведения, судебная практика».

В конце заседания Вершинина Т.А., Брызгалин А.В. и Гринемаер Е.А. ответили на вопросы участников совещания.

На заседании Совета присутствовали более 40 руководителей и специалистов финансово-экономических, бухгалтерских, юридических служб 26 предприятий ОПК и машиностроения Свердловской области

По мнению представителей предприятий заседание Совета прошло на высоком организационном и содержательном уровне.

Источник

Читать новость на сайте здесь.

Актуальная судебная практика и новые правила для МСП: итоги заседания Налогового Клуба в Екатеринбурге

26 февраля на заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге обсудили судебную практику и грядущим изменениям законодательства.

В первой части Налогового клуба руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин разобрал неочевидную судебную практику по налоговым и финансовым спорам. Эксперт отметил важные дела 2025 года, которые не попали в официальные обзоры, и свежие решения судов за начало 2026‑го.

Затем главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева подробно рассмотрела вопросы обязательного страхования от несчастных случаев и профзаболеваний, детально проанализировав судебную практику применения Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ и поделившись прецедентами по спорам с СФР.

Заседание завершилось выступлением ведущего специалиста по юридическим вопросам Елизаветы Андреевны Шишовой, которая рассказала о том, что ждёт малый и средний бизнес с 2026 года. Елизавета Андреевна рассмотрела новые правила УСН, изменения по НДС и страховым взносам.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Дружеская встреча прошла на Ура!

26 февраля в нашем конференц-зале прошло еще одно очень интересное мероприятие. Здесь собрались первые лица предприятий, чтобы поговорить о важном: о налогах, ГОЗ и перспективах бизнеса.

В начале встречи с приветственным словом выступил генеральный директор Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области Владимир Фёдорович Щёлоков.

Затем руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин сделал полезный разбор налоговой политики на 2026 год. Теперь руководители точно знают, чего ждать и на что обратить внимание! Вопросы из зала переросли в настоящую дискуссию.

Завершилась деловая часть встречи глубоким анализом законодательства в сфере ГОЗ от первого заместителя генерального директора Евгения Александровича Гринемаера. Обсудили тенденции, сложности и перспективы.

А после деловой части — фуршет и море неформального общения! Обсуждали кейсы, делились опытом, строили планы и просто хорошо провели время.

Спасибо всем участникам за атмосферу, идеи и энергию! Было по‑настоящему душевно.

Читать новость на сайте здесь.

Возьмите предпроверку под контроль — защитите свой бизнес!

Согласно статистике сайта ФНС, за 2024 год было проведено 4 495 выездных налоговых проверок, среди которых 4 397 налогоплательщиков получили налоговые доначисления.

Кассационным судами были рассмотрены 812 дел по выездным проверкам, среди которых суд полностью поддержал налогоплательщика в 55 делах, частично - в 86, и полностью встал на сторону налоговых органов в 671 деле.

В приведенной статистике не учтено много нюансов, но даже такой результат ужасает бизнес. Фактически, только 4% налогоплательщиков могут «отбиться» от претензий налоговых органов на досудебной и судебной стадии.

Чтобы получить шанс попасть в число таких «счастливчиков», нужно готовить доказательственную базу уже на стадии налоговой проверки.

Правильные ответы на требования и пояснения свидетелей, заранее выбранная стратегия и тактика защиты, знание и использование сильных и проблемных мест налогового спора, как кирпичики будущей крепости, защитят Вас от претензий проверяющих.

На каждой последующей стадии налогового контроля, начиная с предпроверочного анализа и заканчивая решением по жалобе в вышестоящий налоговый орган, шансов доказать свою правоту все меньше.

Начинайте действовать прямо сейчас! Наши специалисты помогут пройти выездную проверку с наилучшим результатом:

Мы подготовим квалифицированный ответ на требования ФНС, включающий:

- Анализ законности запросов.

- Рекомендации по сбору документов.

- Составление мотивированного возражения. По незаконным пунктам требования подготовим развёрнутый ответ со ссылками на НК РФ и судебную практику.

При взаимодействии с ФНС:

- Мы примем участие в контрольных мероприятиях налогового органа: допрос, выемка, осмотр. Проведём подготовку к контрольному мероприятию. Осуществим сопровождение директора/бухгалтера/сотрудника в ходе проведения контрольных мероприятий.

- Подготовим мотивированные пояснения на запросы налогового органа.

В ходе налоговой проверки доказательства собираются не только налоговым органом, но и самим налогоплательщиком. Именно на этой стадии формируются позиции сторон.

Доверьте сопровождение проверки профессионалам, начинайте действовать уже сейчас!

Напишите запрос прямо сейчас: cnfp@cnfp.ru

Позвоните: (343) 350-12-12

Читать новость на сайте здесь.

Мы на РБК!

Коллеги, важная новость! На днях мы открыли своё представительство в разделе РБК Компании.

Здесь мы будем публиковать интересные статьи и кейсы, анонсы наших мероприятий и мнения экспертов. Уже разместили несколько статьей. Есть материалы, которые только готовятся к публикации. Весь контент наш, авторы статей – наши специалисты – эксперты в своих областях.

Приглашаем подписаться на наш канал на РБК.

Прямая ссылка: https://companies.rbc.ru/id/1026602348068-gruppa-kompanij-nalogi-i-finansovoe-pravo

Читать новость на сайте здесь.

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» МАРТ-АПРЕЛЬ

Весенняя серия авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Новая налоговая политика 2025-2026. Стартуем 24 марта!

Уважаемые коллеги, друзья!

2026 год шествует по планете уже третий месяц. Каким он будет, не знает никто, однако к будущему можно подготовиться. И в первую очередь такая подготовка будет зависеть от того, какие выводы и уроки мы извлечем из ушедшего 2025 года. Необходимо осмыслить, что же произошло с нами буквально в «прошлом году», а также стремиться предугадать, что же нас ждет в этом году.

Цель серии – попытка спланировать свою текущую и предстоящую работу так, чтобы быть готовыми к ближайшему будущему. Чтобы налоговеды и налоговые юристы, бухгалтеры и финансисты, руководители и собственники бизнеса были готовы к каким-то новым, как сейчас принято говорить, вызовам.

В серию вошли четыре встречи on-line – 24 и 31 марта, 7 и 14 апреля. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 2-3 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Помимо актуальной налоговой политики и судебной практики по налоговым и финансовым спорам, автор серии, Аркадий Викторович Брызгалин и команда специалистов, расскажут, как лучше подготовится к налоговой проверке, рассмотрит принципы налогов и налогового права в свете последних изменений в налоговой политике.

В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».

Бонусный вебинар 21 апреля автор посвятил теме: Объективные неотвратимые законы налогов: мифы и реальность.

Темы лекций:

24 марта - Налоговая политика 2025 года и новая налоговая политика 2026 года: итоги, проблемы, перспективы

31 марта - Судебная практика по налоговым и иным финансовым спорам 2025, начала 2026 года

7 апреля - Налоговый контроль в 2026 г.: сегодня и завтра. Основные изменения в законодательстве, современная судебная практика, разбор конкретных ситуаций, рекомендации по защите от неправомерных требований. Большой Гала-Вебинар

14 апреля - Принципы налогов и налогового права для практикующих юристов (Продолжение и развитии лекции с новыми примерами, идеями, рекомендациями)

21 апреля – БОНУС Объективные неотвратимые законы налогов: мифы и реальность

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Стоимость участия в серии: 25 000,00/21 000,00 (запись). НДС включен

Стоимость участия в одном дне на выбор: 6 900,00/5 800,00 (запись). НДС включен

Предусмотрена система скидок.

Презентации спикеров и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Каждому слушателю вручается свидетельство ГК «Налоги и финансовое право»

Слушателям полной серии мы дарим подписку на электронный журнал «Налоги и финансовое право» на 1 квартал 2026 года.

Посмотреть программу и зарегистрироваться на серию здесь.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Читать новость на сайте здесь.

КОНТАКТЫ

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса № 002 - 2026

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Минфин опубликовал Оценку исполнения фед/бюджета за январь 2026 года

Президент подписал закон об уточнении условий предоставления налог/льгот резидентам ПНР

Глава ФНС сообщил Президенту, что МСП не будут штрафовать за ошибки в 2026 г.

Минфин подготовил ряд налоговых послаблений для МСП (+ коммент. от «НФП)

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГД внесены законопроекты …

… о видеофиксации нотариусами всех сделок с недвижимостью

… о прогрессивном налоге на дорогостояще имущество

… о документальном подтверждении ставки НДС 10% с детских товаров

… об удаленном доступе прокуроров к ГИС ФНС и Казначейства

… об увеличении пошлины за разрешение на установку рекламных конструкций

… о существенном изменении ставок НДФЛ

… о частичной отмене НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности

… о налоге на сверхприбыль банков

… о разовом платеже за пользование недрами при разделе продукции

ГосДума в 1м чтении приняла законопроекты:

… о повышении штрафов за неиспользование ККТ

… о передаче министерствам ряда налог/полномочий Правительства

… об ограничении числа банковских карт на одного человека

… о возобновлении доступа к закрытым данным ЕГРЮЛ

В Совет законодателей ГД внесены проекты законодат/инициатив о налогах

В СЗ ГД внесен проект о расширении прав Уполномоченных по защите прав предпринимателей

«Новые люди» перед отчетом Правительства предложили М. Мишустину ряд налог/инициатив

ГД заслушала ежегодный отчет Правительства РФ: что говорилось о бюджете и налогах?

ГД сняла с рассмотрения законопроект о повышении НДС на иностранные товары

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Президент посетил Всероссийское совещание судей

ВС РФ предложил реформировать порядок обжалования решений мировых судей

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о прекращении налог/обязательств должника в банкротстве

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о взыскании налога с КДЛ

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о включении НДС в плату за обращение с ТКО

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о взыскании единого страхового взноса в деле о банкротстве

СКЭС ВС РФ обозначила приоритеты заключения инвестиционных соглашений

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС запустила сервис с основными изменениями налог/законодательства

ФНС разъяснила порядок применения НДС в банковских операциях

ФНС опубликовала Обзор суд/практики ВС РФ за 2025 г. по земельному налогу

Правительство отсрочило уплату утильсбора крупнейшими автопроизводителями

Минфин разъяснил применение ФИНВ к субсидированным ОС

Минфин не разрешил отнести к расходам возмещение расходов другому налплату

ФССП запустила сервис по проверке налоговых задолженностей у других лиц

ФНС утвердила форму сведений о землях с/х назначения для исчисления земельного налога

ФНС утвердила форму пояснений нал/плата по имущественным налогам

Минфин разъяснил порядок применения льгот по транс/налогу для ветеранов СВО

ФНС утвердила контрольные соотношения к декларации по НДС и расчету по с/взносам

ФНС разъяснила порядок определения налог/базы в отношении инженерных систем

НОВОСТИ ТРУДА, НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Правительство расширило направления для упрощенной спец/оценки условий труда

В ГД внесен законопроект об адаптивном режиме труда

Роструд ускорит вывод неофициальных работников «из тени»

ГД приняла в 1м чтении законопроект об увеличении лимита сверхурочной работы вдвое

Минздрав планирует изменить порядок выдачи больничных

В ГД внесен законопроект о фиксированном аванс/платеже по НДФЛ за труд/мигрантов

РСПП предложил дополнить необлагаемые налогом социальные расходы

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В ГД предложили учредить должность Уполномоченного по налогам

В ГД предложили ввести мораторий на штрафы для МСП, впервые перешедших на НДС

Минэкономразвития предложило увеличить ФИНВ до 12%

Минпромторг предложил ввести НДС 22% на иностранные товары

Правительство запретит иностранным компаниям формировать ценовые идентификаторы

ЦБ РФ предложил создать реестр блогеров, освещающих экономику и финансы

Минэкономразвития готовит законопроект о снятии ареста с имущества банкрота

Правительство вновь продлит меры поддержки угольной промышленности

В ГД критично отнеслись к предложению о введении налога на безопасность

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Президент и ЦБ РФ сообщили об ускорении инфляции из-за повышения НДС

В 2025 г. ФТС пресекла перемещение денежных средств на 2,1 млрд руб.

Минсельхоз объяснил введение акциза на сахаросодержащие напитки

ФНС инициировала банкротство бывшего главы «Pfizer» в России

Экс-министр финансов РФ М. Задорнов – о повышении налогов и обелении экономики

Минфин отчитался об НДФЛ по доходам от банковским вкладам

ФНС доначислила обувной сети «Zenden» 29 млрд.руб. налогов

Прибыль банковского сектора в 2025 г. составила 1,7% ВВП

Минфин дал рекомендации застройщику «Самолет», обратившемуся за гос/помощью

Депутат ГД О. Дмитриева о последствиях повышения налогов и результатах применения ФИНВ

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РФ И НАЛОГИ

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ
ВЕСТНИК